Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как отнести НДС от поставщика на этого же поставщика?

23 ноября 2015 в 11:38
Здравствуйте. 
Така ситуация: получили товар от поставщика с НДС. Далее этот НДС ставим к возмещению в декларацию. Налоговая отказывает нам в возмещении. В конечном итоге получается сумма НДС к уплате. Мы платим. Теперь не понятно, что делать с суммой НДС, которая была к возмещению и куда ее ставить. Я думаю или отнести ее на 84 счет или же на того поставщика, от которого нам пришел этот НДС. Правильно ли я мыслю? Подскажите, пожалуйста. 
Заранее благодарю.
Важный бух  95 326 баллов, г. Астрахань
23 ноября 2015 в 12:06
10 баллов Добавить баллы
Цитата (Аринка Милаева):Здравствуйте. 
Така ситуация: получили товар от поставщика с НДС. Далее этот НДС ставим к возмещению в декларацию. Налоговая отказывает нам в возмещении. В конечном итоге получается сумма НДС к уплате. Мы платим. Теперь не понятно, что делать с суммой НДС, которая была к возмещению и куда ее ставить. Я думаю или отнести ее на 84 счет или же на того поставщика, от которого нам пришел этот НДС. Правильно ли я мыслю? Подскажите, пожалуйста. 
Заранее благодарю.
Арина здравствуйте. А можно узнать причину отказа в вычете ? Отказ в данном периоде или вообще данный НДС более не будет участвовать в вычете?

Если ваш вариант постоянный отказ, то НДС нужно списать на непринимаемые в н/у расходы: Д 91.2 К 19 ( ПБУ 10/99, Инструкция к плану счетов)
Авуар  14 588 баллов, г. Челябинск
23 ноября 2015 в 12:14
Цитата (Аринка Милаева):Здравствуйте. 
Така ситуация: получили товар от поставщика с НДС. Далее этот НДС ставим к возмещению в декларацию. Налоговая отказывает нам в возмещении. В конечном итоге получается сумма НДС к уплате. Мы платим. Теперь не понятно, что делать с суммой НДС, которая была к возмещению и куда ее ставить. Я думаю или отнести ее на 84 счет или же на того поставщика, от которого нам пришел этот НДС. Правильно ли я мыслю? Подскажите, пожалуйста. 
Заранее благодарю.
Добрый день!
То есть получилась ситуация такая:
приход от поставщика: Д 41 К 60 -100 руб
                                       Д 19  К 60 -18 руб

включен НДС в КнПокупок Д 68.2 К 19 - 18 руб.
В случае, если этот НДС из КнПокупок нужно убрать, то нужно, думаю, отсторнировать Д 68.2К 19
и отнести эту сумму Д 91 (необлагаемый) К 19. 
Хотя мысль отнести ее на поставщика мне больше нравится...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
23 ноября 2015 в 12:16
Цитата (Аринка Милаева):Здравствуйте. 
Така ситуация: получили товар от поставщика с НДС. Далее этот НДС ставим к возмещению в декларацию. Налоговая отказывает нам в возмещении. В конечном итоге получается сумма НДС к уплате. Мы платим. Теперь не понятно, что делать с суммой НДС, которая была к возмещению и куда ее ставить. Я думаю или отнести ее на 84 счет или же на того поставщика, от которого нам пришел этот НДС. Правильно ли я мыслю? Подскажите, пожалуйста. 
Заранее благодарю.
Арина здравствуйте. А можно узнать причину отказа в вычете ? Отказ в данном периоде или вообще данный НДС более не будет участвовать в вычете?

Если ваш вариант постоянный отказ, то НДС нужно списать на непринимаемые в н/у расходы: Д 91.2 К 19 ( ПБУ 10/99, Инструкция к плану счетов)\

Мы подали на возмещение за 1 квартал. Нам отказали, так как наш поставщик не предоставил какие-то документы по встречке. Мы и возражения писали и т.д. В конечном итоге убрали эту сумму из возмещений и заплатили НДС. А теперь не знаю куда этот НДС отнести и как списать. Но на прибыль нельзя эту сумму списывать.
у нас :
 1. Дт. 19,3 
     Кт  60     сумма входного НДС. 
2. Дт 68,2
     Кт - 19,3 - отнесена сумма ндс к возмещению. 

Теперь нам ее отказали и она зависла на 68,2. Как нам закрыть счет 68,2 не нарушая законодательства[-o<Кирпичная стена
Авуар  14 588 баллов, г. Челябинск
23 ноября 2015 в 12:24
Цитата (Аринка Милаева):2. Дт 68,2
     Кт - 19,3 - отнесена сумма ндс к возмещению. 

Теперь нам ее отказали и она зависла на 68,2. Как нам закрыть счет 68,2 не нарушая законодательства
Получается, что вам надо сделать  Д 91.2 (не принимаемые при расчете налога на прибыль) К 19.3,
а Д 68.2 К 19.3 - красное сторно (отсторнировать).
23 ноября 2015 в 12:28
Мы не можем этого сделать, так как счет 91.2 влияет на базу по налогу на прибыль и налог на прибыль - нас налоговая за это по головке не погладит. И я вот что еще нашла: 
КонсультантПлюс, 22.03.2012

ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ

ЭНЦИКЛОПЕДИЯ СПОРНЫХ СИТУАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

5.1. Можно ли учесть при налогообложении прибыли суммы "входного" НДС, которые налогоплательщик не смог поставить к вычету (п. 19 ст. 270 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ запрещает учитывать в расходах суммы налогов, которые налогоплательщик предъявил покупателям (п. 19 ст. 270). В отношении же налогов, предъявленных самому налогоплательщику, НК РФ никаких разъяснений не содержит.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Официальная позиция, выраженная в Письме УМНС России по г. Москве, заключается в том, что невозмещенный НДС нельзя учесть при налогообложении прибыли на основании п. 19 ст. 270 НК РФ. Есть судебные решения и работа автора, подтверждающие такой подход.
В то же время есть судебные решения и работа автора, в которых указано, что п. 19 ст. 270 НК РФ не распространяется на НДС, предъявленный налогоплательщику. Следовательно, невозмещенный налог можно учесть в расходах.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Невозмещенный НДС нельзя учесть в качестве расхода

Письмо УМНС России по г. Москве от 28.11.2003 N 26-12/66366 "Об учете сумм невозмещенного НДС в составе прочих расходов"
В Письме отмечается, что в состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога на добавленную стоимость, который не учитывается в целях налогообложения прибыли.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 04.05.2006 N Ф04-2519/2006(22119-А27-29) по делу N А27-23272/2005-5
Суд отметил, что исходя из положения п. 19 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Право на отнесение к расходам уплаченных сумм налогов при приобретении товаров гл. 25 НК РФ не предусмотрено. Поэтому включать в состав расходов НДС, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг), нельзя.
Аналогичные выводы содержит...
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.06.2005 N Ф04-4091/2005(12597-А27-23)

Постановление ФАС Уральского округа от 21.06.2006 N Ф09-5207/05-С7 по делу N А71-726/05
Суд указал, что неиспользование налогоплательщиком права на получение возмещения НДС в порядке, который предусмотрен ст. ст. 165 или 176 НК РФ, не является основанием для отнесения сумм НДС на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.01.2006 N Ф04-2578/2005(18865-А27-40), Ф04-2578/2005(18884-А27-40) по делу N А27-21352/2004-6
Суд указал, что НДС, который общество уплатило ранее поставщикам экспортированного товара и в возмещении которого налогоплательщику было отказано, не может быть отнесен к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль.

Консультация эксперта, 2005
Автор считает, что если у фирмы нет счета-фактуры (а это одно из условий для предъявления налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ)), то налог придется списать на затраты, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль фирмы (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Позиция 2. Невозмещенный НДС можно учесть в расходах

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 04.12.2006 N Ф04-7977/2006(28867-А27-34) по делу N А27-8018/06-6
Суд указал, что в п. 19 ст. 270 НК РФ речь идет о налоге на добавленную стоимость, полученном от покупателей организацией - плательщиком налога на добавленную стоимость при реализации ею товаров, а не уплаченном поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг). Поэтому препятствий для учета данного налога в расходах нет.
юлия79  250 009 баллов, г. Омск
23 ноября 2015 в 12:31
Добрый день!
Цитата (Аринка Милаева):Мы не можем этого сделать, так как счет 91.2 влияет на базу по налогу на прибыль и налог на прибыль - нас налоговая за это по головке не погладит
Вы невнимательны

Цитата (Авуар):Получается, что вам надо сделать  Д 91.2 (не принимаемые при расчете налога на прибыль) К 19.3,
а Д 68.2 К 19.3 - красное сторно (отсторнировать).
Про расходы по налогу на прибыль никто не указал
В этом случае это повлияет на бух.прибыль.
23 ноября 2015 в 12:46
Это понятно. Получается, что данный НДС зависнет на 91.2 ( на принимаемый в налоге на прибыль) В конечном итоге эту сумму надо будет закрывать на 84 счет. Правильно понимаю?
юлия79  250 009 баллов, г. Омск
23 ноября 2015 в 12:48
Добрый день!

Цитата (Аринка Милаева):Получается, что данный НДС зависнет на 91.2 ( на принимаемый в налоге на прибыль) В конечном итоге эту сумму надо будет закрывать на 84 счет
Да,в результате закрытия счетов(91 на 99,99 на 84) по итогам года  эта сумма окажется на 84 счете.
Авуар  14 588 баллов, г. Челябинск
23 ноября 2015 в 12:48
Цитата (Аринка Милаева):Это понятно. Получается, что данный НДС зависнет на 91.2 ( на принимаемый в налоге на прибыль) В конечном итоге эту сумму надо будет закрывать на 84 счет. Правильно понимаю?
Да, правильно.
Если учет ведете в 1С, то при закрытии периода программа отнесет эту сумму автоматически, сначала на 99, а затем на 84 счет.

Юлия, простите, пока собиралась....Грустный
23 ноября 2015 в 12:51
А на поставщика никто не относил сумму НДС? )))
юлия79  250 009 баллов, г. Омск
23 ноября 2015 в 12:53
Добрый день!

Цитата (Аринка Милаева):на поставщика никто не относил сумму НДС
А у вас такая ситуация предусмотрена договором и он готов ее вам перечислить?А?
23 ноября 2015 в 12:59
Мы можем заключить с ним доп.соглашение. Так нам надо в доп.согл. прописать,что наш поставщик перечислит нам ндс, по которому в возмещении отказала налоговая. Так?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер