Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Погашение убытка за счет вкладов в имущество участниками ООО

Елена Виноградова (автор вопроса)  310 баллов, г. Ульяновск
23 ноября 2015 в 12:57
Добрый день!
В ООО 3 учредителя (доли 50, 25 и 25%). Организация имеет убыток более 1 млн. руб. Размер чистых активов (ЧА) общества ниже минимального размера уставного капитала (УК).
Учредители приняли решение внести вклады в имущество общества на увеличение ЧА денежными средствами пропорционально их долям в УК (уставом ООО это предусмотрено). По решению собственников данные средства зачисляются на покрытие убытка (оформлено проводками Д 50 К 75; Д 75 К 84).
Подпадает ли под действие пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ увеличение ЧА  за счет погашения убытка (убыточность сказывается на величине ЧА, соответственно покрытие убытка собственниками восстанавливает величину ЧА), возможна ли переквалификация налоговыми органами указанной операции как безвозмездная финансовая помощь.
БухОнлайн Редакция
24 ноября 2015 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Новости и статьи
Как налоговики будут списывать долги по налогам, пеням, штрафам и процентам 12 октября 2010

Вопросы на форуме
Как отразить в бухгалтерском учете уставный капитал, внесенный правами пользования имуществом? 17 февраля 2014
Уставный капитал (счет 81) 6 июня 2013
Как отразить в учете ликвидацию ООО? 29 ноября 2010
Образец решения об увеличении чистых активов 19 октября 2014
Елена Виноградова (автор вопроса)  310 баллов, г. Ульяновск
24 ноября 2015 в 13:48
Спасибо, но я не нашла ответа в предложенных материалах
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
24 ноября 2015 в 18:04
Добрый день!
Цитата (Елена Виноградова):В ООО 3 учредителя (доли 50, 25 и 25%). Организация имеет убыток более 1 млн. руб. Размер чистых активов (ЧА) общества ниже минимального размера уставного капитала (УК).
Учредители приняли решение внести вклады в имущество общества на увеличение ЧА денежными средствами пропорционально их долям в УК (уставом ООО это предусмотрено). По решению собственников данные средства зачисляются на покрытие убытка (оформлено проводками Д 50 К 75; Д 75 К 84).
Подпадает ли под действие пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ увеличение ЧА  за счет погашения убытка (убыточность сказывается на величине ЧА, соответственно покрытие убытка собственниками восстанавливает величину ЧА), возможна ли переквалификация налоговыми органами указанной операции как безвозмездная финансовая помощь.
А почему не подходит?
Цель - увеличение чистых активов - заявлена во всех документах.
Результат - увеличение чистых активов - получен.

Так что, соответствие норме НК РФ налицо.

Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 251 НК РФ):1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
...
3.4) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;
Обязательного формирования добавочного капитала или каких-либо фондов не требуется.

Я встречал случаи, когда налоговики требовали обязательного формирования добавочного капитала в подробных случаях. Но такой вариант указан "в том числе" и не является единственно возможным.
Я бы даже сказал, что "главным путём" увеличения чистых активов является увеличение прибыли или погашение убытков. А формирование фондов для того и приведено "в том числе", чтобы не было проблем в случае увеличения чистых активов таким путем.

Если всё-таки есть обоснованные опасения, могу посоветовать такой "хитрый путь": создайте "фонд погашения убытков". Сначала переводите в этот фонд, а затем "погашаете убыток". Но такой путь, безусловно, выглядит немного "странным"... Подмигиваю

Но, в принципе, никаких проблем у Вас быть не должно и в Вашем изначальном варианте.

Успехов!
Елена Виноградова (автор вопроса)  310 баллов, г. Ульяновск
25 ноября 2015 в 09:44
Здравствуйте, Александр!
Спасибо, что развеяли мои сомнения по этому вопросу.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер