Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

ООО зарегистрировано в одном городе, а деятельность осуществляется в другом

24 ноября 2015 в 15:55
Здравствуйте, ООО зарегистрировано в городе А, а деятельность будет осуществлять в другом городе К (открытие продуктового магазина в арендуемом помещении). Процедуру регистрации проходили в городе К, т.к. у  нас налоговые видимо работают как-то вместе. Персонал будет с города К. Нужно ли открывать обособленное подразделение и куда платить налоги и взносы: по месту регистрации или по месту осуществления деятельности? Запуталась совсем, помогите, пожалуйста. Заранее спасибо
SerzhV  19 777 баллов, г. Пермь
25 ноября 2015 в 07:53
53 балла Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Марина2015):Нужно ли открывать обособленное подразделение и куда платить налоги и взносы: по месту регистрации или по месту осуществления деятельности?
Цитата (Журнал: Упрощенка, 08.09.2014):Если ООО находится в одном городе, а осуществляет деятельность в другом городе, в какой пенсионный фонд отчитываться и платить взносыОтветДа, в городе, где организация создала рабочие места нужно зарегистрировать обособленное подразделение. Организация должна встать на налоговый учет по местонахождению каждого своегообособленного подразделения (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее помещение, в котором оборудованы рабочие места, созданные на срок более одного месяца (ст. 11 НК РФ). В соответствии с абзацем 6 статьи 209 Трудового кодекса РФ рабочим местом считается место, где сотрудник должен находиться в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. Организация должна заявить в инспекцию о постановке на налоговый учет в течение месяца со дня создания обособленного подразделения (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Так же необходимо в течении месяца уведомить ПФР и ФСС. С доходов, которые были получены сотрудниками обособленного подразделения, НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано (абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). Страховые взносы по обособленным подразделениям, не имеющим отдельного баланса нужно платить по месту нахождения головной организации.
 
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация: В каких случаях и как организации встать на учет в налоговой инспекции.
 
Обособленные подразделенияОрганизация должна встать на налоговый учет по местонахождению каждого своего обособленного подразделения (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). При этом постановка на учет филиалов (представительств) и обособленных подразделений организации, не отраженных в ее учредительных документах, различается. *
Обособленные подразделения, которых нет в учредительных документахТерриториальную налоговую инспекцию для постановки на учет обособленного подразделения можно определить на официальном сайте ФНС России.
Если обособленные подразделения организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, для постановки подразделений на учет организация вправе выбрать одну инспекцию по местонахождению любого из ее подразделений (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ). Это правило распространяется только на обособленные подразделения. Поэтому если в одном населенном пункте, но на территориях, подведомственных разным инспекциям, расположены головное отделение организации и ее обособленное подразделение, то регистрироваться придется дважды (письмо Минфина России от 15 апреля 2011 г. № 03-02-07/1-126). *
Ситуация: нужно ли организации встать на налоговый учет в инспекции по местожительству ее сотрудника, работающего на дому
Чтобы решить этот вопрос, лучше обратитесь в налоговую инспекцию.
Обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее помещение, в котором оборудованы рабочие места, созданные на срок более одного месяца (ст. 11 НК РФ). В соответствии с абзацем 6 статьи 209 Трудового кодекса РФ рабочим местом считается место, где сотрудник должен находиться в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. *
Таким образом, местожительство сотрудника может быть признано обособленным подразделением организации. В то же время Минфин России в письмах от 5 мая 2012 г. № 03-02-07/1-109 и от 16 декабря 2011 г. № 03-04-06/3-346 пояснил, что признание местожительства надомника обособленным подразделением зависит от условий договора между организацией и сотрудником и других обстоятельств, связанных с ведением деятельности вне местонахождения организации.
Чтобы избежать возможных споров, организации следует представить в инспекцию по своему местонахождению или по местожительству сотрудника договор, заключенный с сотрудником, и другие документы, на основании которых он выполняет свои функции дома. В итоге инспекция определит, должна ли организация вставать на учет по местожительству надомника.
Такой вывод следует из положений пункта 9 статьи 83 Налогового кодекса РФ и письма ФНС России от 18 января 2011 г. № ПА-4-6/449.
 
Ситуация: какой день считается датой создания обособленного подразделения
Датой создания обособленного подразделения признается дата обустройства рабочих мест и фактического начала ведения деятельности через данное подразделение.
Обособленным признается подразделение, территориально отдаленное от организации, в котором оборудованы рабочие места на срок более одного месяца (стационарные рабочие места) (п. 2 ст. 11 НК РФ). Из определения следует, что для постановки обособленного подразделения на налоговый учет решающую роль играет создание хотя бы одного стационарного рабочего места.
Рабочим является место, которое находится под контролем работодателя и где сотрудник должен находиться (куда он должен прибыть) для выполнения работ (абз. 6 ст. 209 ТК РФ).
Понятие рабочего места различается для каждой отдельной организации и зависит от характера выполняемых работ. Поэтому датой создания можно считать дату окончания обустройства рабочего места, дату принятия первого сотрудника на работу или другую дату, связанную с началом деятельности подразделения. Такой вывод подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 12 июля 2011 г. № А14-8856/2010/337/28, Московского округа от 17 января 2011 г. № КА-А40/16989-10, Западно-Сибирского округа от 6 февраля 2007 г. № Ф04-8807/2006(29891-А45-19), Дальневосточного округа от 12 декабря 2007 г. № Ф03-А73/07-2/5541).
Организация должна заявить в инспекцию о постановке на налоговый учет в течение месяца со дня создания обособленного подразделения (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Для этого в инспекцию по местонахождению организации подайте:
– сообщение о создании обособленного подразделения. Форма, формат и порядок заполнения сообщения утверждены приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362;
– уведомление о выборе налоговой инспекции. Форма, формат и порядок заполнения уведомления утверждены приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488. Данное уведомление отправьте, только если организация вправе выбирать инспекцию для постановки на учет обособленного подразделения.
Вместе с сообщением и уведомлением организация вправе представить копии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения.
Такой порядок следует из пункта 4 статьи 83 Налогового кодекса РФ и пункта 3 Порядка, утвержденногоприказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114н.
Внимание: если организация опоздает с подачей заявления о постановке на учет обособленного подразделения, то ей грозит штраф по пункту 1 статьи 116 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа – 10 000 руб. Если же в незарегистрированном обособленном подразделении организация начнет вести предпринимательскую деятельность, санкции могут быть более строгими. *За ведение деятельности без постановки на налоговый учет (в т. ч. по местонахождению обособленного подразделения) с организации могут взыскать 10 процентов доходов, полученных от этого бизнеса, но не менее 40 000 руб. Такие меры ответственности предусмотрены пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ.
Стоит отметить, что если обособленное отделение открывается на территории той же налоговой инспекции, где находится головная организация, то ответственность по пункту 1 статьи 116 Налогового кодекса РФ не применяется. В этом случае организацию могут оштрафовать на 200 руб. на основаниипункта 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ. Составом правонарушения будет не пропуск срока подачи заявления о постановке на учет, а то, что организация не представила документы, необходимые для налогового контроля. Такая позиция отражена в письме ФНС России от 27 февраля 2014 г. № СА-4-14/3404.
Сообщение (уведомление, подтверждающие документы) можно:
– передать в инспекцию лично;
– отправить в электронном виде (с квалифицированной электронной подписью);
– отправить по почте заказным письмом.
Об этом сказано в пункте 5.1 статьи 84 Налогового кодекса РФ.
Инспекция обязана поставить обособленное подразделение на учет в течение пяти рабочих дней со дня получения от организации документов (абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ). В тот же срок инспекция обязана отправить организации по почте уведомление о постановке на учет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488. По запросу организации инспекция отправит уведомление в электронном виде. Такой порядок следует из положений пункта 5.1 статьи 84 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 10 мая 2012 г. № 03-02-07/1-117.
Инспекция, в которой подразделение встало на учет, присваивает подразделению его КПП. Новый ИНН подразделению не присваивается: ИНН подразделения является ИНН организации. Это следует из положений пунктов 6 и 7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435. *
 
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
2. Рекомендация: Как уведомить налоговую инспекцию и фонды о создании (закрытии) обособленных подразделений организации. 
II. Постановка на учет (снятие с учета) во внебюджетных фондах
Пенсионный фонд РФ
Открытие обособленного подразделения
Обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс
Действия организации: Подает сообщение в произвольной форме в отделение ПФР по своему местонахождению.
Основание: пункт 2части 3 статьи 28 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Срок: В течение месяца со дня создания обособленного подразделения*
Действия фонда: Сообщение носит уведомительный характер. Обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса, расчетного счета и не производящее выплаты сотрудникам, в ПФР не регистрируется.
Основание: пункт 1 Порядка, утвержденногопостановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 13 октября 2008 г. № 296п

ФСС России
Открытие обособленного подразделения
Обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс
Действия организации: Подает сообщение в произвольной форме вотделение ФСС России по своему местонахождению.
Основание: пункт 2части 3 статьи 28 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Срок: В течение месяца со дня создания обособленного подразделения*
Действия фонда: Сообщение носит уведомительный характер. Обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса, расчетного счета и не производящее выплаты сотрудникам, в ФСС России не регистрируется.
Основание: пункт 2 части 1 статьи 2.3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ

3. Рекомендация: Как перечислять в бюджет НДФЛ обособленным подразделениям.
 
Для организаций, у которых есть обособленные подразделения, действует особый порядок уплаты НДФЛ.
С доходов, которые были получены сотрудниками обособленного подразделения, НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано (абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). Этот порядок применяется как в отношении сотрудников, работающих по трудовым договорам, так и в отношении сотрудников, которые работают по гражданско-правовым договорам (письмо Минфина России от 22 ноября 2012 г. № 03-04-06/3-327). *
Если сотрудник работает в головном отделении организации, а по совместительству – в ее обособленном подразделении, сумму НДФЛ перечисляйте по отдельности:
с доходов, полученных в головном отделении, в налоговую инспекцию по местонахождению организации;с доходов, полученных в обособленном подразделении, в налоговую инспекцию по местонахождению этого подразделения.Если в течение месяца сотрудник работает в нескольких обособленных подразделениях, то НДФЛ с его доходов следует перечислять по местонахождению каждого из них. Причем делать это нужно с учетом зарплаты, начисленной сотруднику за фактически отработанное время в каждом из подразделений. Об этом сказано в письме Минфина России от 19 сентября 2013 г. № 03-04-06/38889. Если же сотрудник был направлен в обособленное подразделение организации в командировку, то НДФЛ с его доходов следует перечислять по местонахождению организации. Такой вывод следует из письма ФНС России от 15 мая 2014 г. № СА-4-14/9323.
 
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
4. Рекомендация: Как платить обязательные страховые взносы обособленным подразделениям.
 
Если у организации есть обособленные подразделения, порядок уплаты страховых взносов зависит от того, какими полномочиями они наделены.
Обособленное подразделение перечисляет страховые взносы по своему местонахождению, если оно одновременно:
имеет отдельный баланс;имеет расчетный (банковский) счет;начисляет выплаты и другие вознаграждения в пользу граждан.Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то страховые взносы по обособленному подразделению перечисляет головное отделение организации по своему местонахождению. *
Такой порядок предусмотрен частью 11 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Каждое обособленное подразделение перечисляет во внебюджетные фонды страховые взносы, рассчитанные исходя из выплат, начисленных подразделением. По местонахождению головного отделения организации страховые взносы нужно перечислять за вычетом взносов по всем обособленным подразделениям.
Если обособленное подразделение организации находится за границей, то перечислять за него страховые взносы и представлять расчеты по страховым взносам должно головное отделение организации по своему местонахождению.
Такой порядок уплаты страховых взносов организациями, имеющими обособленные подразделения, определен в частях 12–14 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
 
Любовь Котова,
заместитель директора департамента
развития социального страхования Минтруда России
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер