Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки по начислению налога по УСН

Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
25 ноября 2015 в 16:59
Доброго дня, уважаемые форумчане!
Никак не могу понять какой же остаток должен быть на счете 68 субконто Налог УСН??
Смотрите:
31.12.13г - Д68 К99 2544=  налог за 2013г (как и в декларации)
27.02.14г - Д51 К68 2544= уплачен налог за 2013г
31.03.14г - Д68 К99 4505= авансовый платеж за 1кв (как в стр.020 разд.1.1 декларации)
30.06.14г - Д68 К99 5646= авансовый платеж за полугодие (как в стр.040 разд.1.1. декларации)
11.07.14г - Д51 К68 10241= уплачен авансовый платеж (на 90= больше, т.к. пересчитала базу)
30.09.14г - Д68 К99 6581= авансовый платеж за 9 месяцев (как в стр.070 разд.1.1. декларации)
14.10.14г - Д51 К68 9515= уплачен авансовый платеж (опять пересчитывала, забыла уменьшить на сумму страховых взносов))

По итогам года:
стр.133 разд.2.1. 25753=
авансовые платежи (стр.020,040,070 разд.1.1) 16732=
страх.взносы стр.143 разд.2.1. 12080=
таким образом, к уменьшению 3059= (стр.110 разд.1.1)

Какой проводкой отразить начисление налога за год? Снять красным авансы, а дальше?
Что с чем должно "биться"?? Где логика?

Благодарю заранее. И надеюсь на скорую помощь))
Nataly S Консультант
25 ноября 2015 в 17:34
Проводки неверные.
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):31.12.13г - Д68 К99 2544=  налог за 2013г (как и в декларации)
27.02.14г - Д51 К68 2544= уплачен налог за 2013г
31.03.14г - Д68 К99 4505= авансовый платеж за 1кв (как в стр.020 разд.1.1 декларации)
30.06.14г - Д68 К99 5646= авансовый платеж за полугодие (как в стр.040 разд.1.1. декларации)
11.07.14г - Д51 К68 10241= уплачен авансовый платеж (на 90= больше, т.к. пересчитала базу)
30.09.14г - Д68 К99 6581= авансовый платеж за 9 месяцев (как в стр.070 разд.1.1. декларации)
14.10.14г - Д51 К68 9515= уплачен авансовый платеж (опять пересчитывала, забыла уменьшить на сумму страховых взносов))
Налог начисляется по Кт счета 68, а не по Дт.
Уплата налога отражается как дебетовый оборот, а не кредитовый. Проводка Дт 51 Кт 68 означает, что на расчетный счет поступили деньги из бюджета. У Вас должно быть Дт 68 Кт 51.

У Вас счет 51 в оборотке случайно красным не идет?
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
26 ноября 2015 в 11:36
Добрый день!
Ну, конечно, я поторопилась)) какой позор((((

Все наоборот:
31.12.13г - Д99 К68 2544=  налог за 2013г (как и в декларации)
27.02.14г - Д68 К51 2544= уплачен налог за 2013г
31.03.14г - Д99 К68 4505= авансовый платеж за 1кв (как в стр.020 разд.1.1 декларации)
30.06.14г - Д99 К68 5646= авансовый платеж за полугодие (как в стр.040 разд.1.1. декларации)
11.07.14г - Д68 К51 10241= уплачен авансовый платеж (на 90= больше, т.к. пересчитала базу)
30.09.14г - Д99 К68 6581= авансовый платеж за 9 месяцев (как в стр.070 разд.1.1. декларации)
14.10.14г - Д68 К51 9515= уплачен авансовый платеж (опять пересчитывала, забыла уменьшить на сумму страховых взносов))

Дальше правильно:
По итогам года:
стр.133 разд.2.1. 25753=
авансовые платежи (стр.020,040,070 разд.1.1) 16732=
страх.взносы стр.143 разд.2.1. 12080=
таким образом, к уменьшению 3059= (стр.110 разд.1.1)

Какой проводкой отразить начисление налога за год? Снять красным авансы, а дальше?
Что с чем должно "биться"?? Где логика?
Помогите!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
26 ноября 2015 в 11:59
Здравствуйте.
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):Какой проводкой отразить начисление налога за год? Снять красным авансы, а дальше?
Что с чем должно "биться"?? Где логика?
Главная книга по счету 68.УСН должна совпадать с данными декларации по УСН, в частности раздела 2.1.

Строка 130 соответствует кредитовому обороту по счету 68.УСН за 1 квартал.
Строка 131 соответствует кредитовому обороту по счету 68.УСН за полугодие, это сумма оборотов по Кт за 31.03. и 30.06.
Строка 132 соответствует кредитовому обороту по счету 68.УСН за 9 месяцев, это сумма оборотов по Кт за 31.03., 30.06. и 30.09.
Строка 133 соответствует кредитовому обороту по счету 68.УСН за год, это сумма оборотов по Кт за 31.03., 30.06., 30.09. и 31.12.

Если налог за год меньше, чем за 9 месяцев, то 31.12. нужно сторнировать начисление на сумму уменьшения.
В результате кредитовый оборот по счету 68.УСН соответствует строке 133 раздела 2.1 декларации по УСН.

С Главной книгой очень удобно работать, Вы сразу видите начисление и уплату, а конечное сальдо по счету дает информацию о задолженности перед бюджетом или задолженность бюджета.
Если что-то осталось непонятным, уточните.
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
26 ноября 2015 в 14:40
Спасибо за подробный ответ.
Но мне остается непонятным:
у меня по строке 132 (за 9мес) 19752=, а по строке 142 (страховые) 3020=
Должна ли я уменьшить сумму налога?  т.е. Д99 К68 должно быть 19752= или 16732=?
Nataly S Консультант
26 ноября 2015 в 16:29
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):Должна ли я уменьшить сумму налога?  т.е. Д99 К68 должно быть 19752= или 16732=?
Не должны, а имеете право. Подмигиваю Если правом воспользуетесь, то авансовый платеж начисляется  за минусом уплаченных страховых взносов.
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
26 ноября 2015 в 17:06
Но, если я имею право, то Ваше утверждение
Цитата (Nataly S):Строка 133 соответствует кредитовому обороту по счету 68.УСН за год, это сумма оборотов по Кт за 31.03., 30.06., 30.09. и 31.12.
не совсем понятно((( 
Я попробую с начала:
что в декларации
разд.2.1.
стр 110 75075= (доходы)
стр 111 169175=
стр 112 329192=
стр 113 429215=

стр 130 4505= (исчислен налог)
стр 131 10151=
стр 132 19752=
стр 133 25753=

стр 140 0= (страх.взносы) могу уменьшить не более, чем на 50% (мы ООО на УСН доходы)
стр 141 0=
стр 142 3020=
стр 143 12080=

разд.1.1.
стр 020 4505=
стр 040 5646=
стр 070 6581=
стр 110 (к уменьшению) 3059=

Может у меня в декларации "собака закопалась"??

Проводки, которые сделаны, Вы видели. Осталось сделать начисления налога на 31.12.14. НО на это у меня уже логики не хватает((
Помогите, пожалуйста.

P.s. УСН не так проста, как поначалу кажется))
БухОнлайн Редакция
27 ноября 2015 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
«Предновогодние» поправки: что еще изменилось в налоге на прибыль и НДФЛ 19 января 2011
Учетные сложности 1 августа 2008
Переходящий отпуск: как отразить в учете, начислить взносы и удержать НДФЛ 13 июля 2012

Вопросы на форуме
Ошибка в проводках при начислении налога по УСН 26 марта 2015
Проводки по начислению налога по УСН к уплате 22 апреля 2014
Проводки по начислению налога по УСН и начислению пени по страховой части пенсии по требованию 19 июня 2013

Ответы чиновников
Налоговые проверки и санкции 5 августа 2014
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
27 ноября 2015 в 18:23
Нет
Naaatta  33 426 баллов, г. Новосибирск
27 ноября 2015 в 19:31
70 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):разд.1.1.
стр 020 4505=
стр 040 5646=
стр 070 6581=
стр 110 (к уменьшению) 3059=
Ну вот же ваши исчисленные авансы и налог.
31.03 Дт 99 Кт 68 - 4505
30.06 Дт 99 Кт 68 - 5646
30.09 Дт 99 Кт 68 - 6581
31.12 Дт 9 Кт 68 - 3059 красным, то бишь сумма с минусом.
Итого оборот по Кт 68 у вас будет  13673, что равно стр. 133 минус стр. 143.
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
28 ноября 2015 в 13:35
Спасибо!
Этого я и ждала))
Должна же я была получить подтверждение своим домыслам)) 
Сомнения развеяны.
Спасибо еще раз огромное))
Nataly S Консультант
29 ноября 2015 в 15:02
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):Но, если я имею право, то Ваше утверждение
Цитата (Nataly S):Строка 133 соответствует кредитовому обороту по счету 68.УСН за год, это сумма оборотов по Кт за 31.03., 30.06., 30.09. и 31.12.
не совсем понятно((( 
Sorry, Стыдно! .
Правильные суммы написала Наталья (Naaatta).
Наталья, Цветы .
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер