Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
 
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта
Сдать бесплатно 30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Подача декларации по налогу на льготное имущество в 2015 году ежеквартально

26 ноября 2015 в 10:21
Здравствуйте! Мы ООО на ОСНО. Нужно ли нам в 2015г ежеквартально подавать декларацию по налогу на имущество, если у нас объекты налогообложения, относящиеся к числу льготируемых и к уплате у нас 0 (ноль) рублей?
юлия79  227 007 баллов, г. Омск
30 ноября 2015 в 10:53
Добрый день!

Цитата (uljyana):Мы ООО на ОСНО. Нужно ли нам в 2015г ежеквартально подавать декларацию по налогу на имущество, если у нас объекты налогообложения, относящиеся к числу льготируемых и к уплате у нас 0 (ноль) рублей?
Да,нужно.
малышок  22 225 баллов, г. Самара
30 ноября 2015 в 11:07
79 баллов Добавить баллы
Цитата (uljyana):Здравствуйте! Мы ООО на ОСНО. Нужно ли нам в 2015г ежеквартально подавать декларацию по налогу на имущество, если у нас объекты налогообложения, относящиеся к числу льготируемых и к уплате у нас 0 (ноль) рублей?
Добрый день
Из Консультанта
КАКИЕ ЕСТЬ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО?

От налога на имущество может быть освобождена как сама организация, так и ее отдельное имущество. Но даже если организация пользуется льготой, она должна представлять налоговую декларацию (авансовый расчет).
Налоговые льготы перечислены в ст. 381 НК РФ. В частности, от налога на имущество освобождено движимое имущество, относящееся в соответствии с Классификацией ОС к амортизационным группам с третьей по десятую и принятое на учет с 01.01.2013. Исключением является движимое имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ, Письмо Минфина от 06.10.2015 N 03-05-05-01/57030).
Субъекты РФ могут устанавливать дополнительные льготы, поэтому необходимо проверить, не включена ли ваша организация или ее имущество в перечень налоговых льгот в законе вашего субъекта. Например, в Москве субъекты малого предпринимательства при соблюдении определенных условий в пониженном размере платят налог, исчисленный из кадастровой стоимости (ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы N 64).
Уточнить, предоставлены ли вам льготы, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
1 декабря 2015 в 04:09
Цитата (малышок):Добрый день
Из Консультанта
КАКИЕ ЕСТЬ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО?

От налога на имущество может быть освобождена как сама организация, так и ее отдельное имущество. Но даже если организация пользуется льготой, она должна представлять налоговую декларацию (авансовый расчет).
Налоговые льготы перечислены в ст. 381 НК РФ. В частности, от налога на имущество освобождено движимое имущество, относящееся в соответствии с Классификацией ОС к амортизационным группам с третьей по десятую и принятое на учет с 01.01.2013. Исключением является движимое имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ, Письмо Минфина от 06.10.2015 N 03-05-05-01/57030).
Субъекты РФ могут устанавливать дополнительные льготы, поэтому необходимо проверить, не включена ли ваша организация или ее имущество в перечень налоговых льгот в законе вашего субъекта. Например, в Москве субъекты малого предпринимательства при соблюдении определенных условий в пониженном размере платят налог, исчисленный из кадастровой стоимости (ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы N 64).
Уточнить, предоставлены ли вам льготы, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
У нас имущество в виде транспорта, поставленное на учет в 2014г. Только я так и не пойму оно относится в 2015 году к категории льготируемых (следовательно декларацию подаем) или к категории не подлежащих налогообложению по налогу на имущество (следовательно декларацию подавать не надо).
малышок  22 225 баллов, г. Самара
1 декабря 2015 в 08:36
32 балла Добавить баллы
Цитата (uljyana):У нас имущество в виде транспорта, поставленное на учет в 2014г. Только я так и не пойму оно относится в 2015 году к категории льготируемых (следовательно декларацию подаем) или к категории не подлежащих налогообложению по налогу на имущество (следовательно декларацию подавать не надо).
Из Консультанта

Вопрос: Организация имеет на балансе грузовой автомобиль (движимое имущество, третья амортизационная группа), который приобретен в 2014 г. В каком порядке организации следует заполнить декларацию по налогу на имущество за I квартал 2015 г., а именно: следует ли остаточную стоимость указанного ОС отражать в разд. 2 декларации, в графах 3 и 4 по кодам 030 - 050?

Ответ: При заполнении декларации по налогу на имущество за I квартал 2015 г. организация должна в разд. 2 декларации в соответствующих строках с кодами 030 - 050 отразить остаточную стоимость основных средств (графа 3) и остаточную стоимость льготируемого имущества (графа 4) с учетом остаточной стоимости грузового автомобиля, приобретенного в 2014 г., при этом указав код льготы 2010257 в строке 160 разд. 2.

Обоснование: В соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей с 1 января 2015 г.) не являются объектами налогообложения основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1). Данные изменения внесены п. 55 ст. 1 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 366-ФЗ). Как следствие, прочие объекты движимого имущества независимо от даты их принятия на учет в качестве ОС признаются с 1 января 2015 г. объектом налогообложения.
Однако наряду с этим п. 57 ст. 1 Закона N 366-ФЗ внесены дополнения в ст. 381 "Налоговые льготы" НК РФ. Перечень льготируемого имущества дополнен п. 25 ст. 381 НК РФ, к числу которого с 1 января 2015 г. относится движимое имущество организаций, которое принято на учет в качестве ОС с 1 января 2013 г. При этом исключение составляет только движимое имущество, которое принято на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.
Применительно к условиям рассматриваемого вопроса грузовой автомобиль, приобретенный в 2014 г., с 1 января будет относиться к разряду льготируемого имущества при исчислении налога на имущество организаций.
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденными Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" (далее - Порядок заполнения), при заполнении разд. 2 декларации в соответствующих строках с кодами 030 - 050 по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:
- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества (п. 5.3 разд. V Порядка заполнения).
При этом в строке 160 разд. 2 декларации должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257 (Письмо ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/25774@).
Таким образом, с учетом вышеизложенного при заполнении декларации по налогу на имущество за I квартал 2015 г. организация должна в разд. 2 декларации по налогу на имущество в соответствующих строках с кодами 030 - 050 по графам 3 - 4 отразить остаточную стоимость основных средств (графа 3) и остаточную стоимость льготируемого имущества (графа 4) с учетом остаточной стоимости грузового автомобиля, приобретенного в 2014 г., при этом указав код льготы 2010257 в строке 160 разд. 2.

Е.В.Пшеничная
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс

Вопрос: На балансе организации находится только движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, эти основные средства включены в четвертую и пятую амортизационные группы. Должна ли организация рассчитывать и уплачивать налог на имущество организаций и подавать налоговую декларацию по итогам 2014 г. и расчеты по авансовым платежам в 2015 г.?

Ответ: По итогам 2014 г. при наличии у организации только движимого имущества, включенного в четвертую и пятую амортизационные группы, отсутствует объект налогообложения, организация не признается плательщиком налога на имущество, не должна рассчитывать и уплачивать налог, сдавать расчеты по авансовым платежам и декларацию по данному налогу. В 2015 г. не признаются объектами налогообложения только объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Организация будет являться налогоплательщиком, и у нее появляется обязанность подавать налоговую декларацию и расчеты по авансовым платежам. Расчет и уплата налога будут зависеть от порядка поступления указанного имущества.

Обоснование: На основании п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ плательщики налога на имущество организаций обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) и налоговую декларацию по итогам календарного года. В соответствии с п. 1 ст. 373 НК РФ плательщиками налога на имущество являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ в редакции, действовавшей до конца 2014 г., движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признавалось объектом налогообложения по налогу на имущество. Если на балансе организации находится только движимое имущество, принятое на учет после 1 января 2013 г. в качестве основных средств, то у нее отсутствует объект налогообложения и она не признается плательщиком налога на имущество и не должна представлять расчеты по авансовым платежам и декларацию по данному налогу в 2014 г. На отсутствие необходимости представлять отчетность при отсутствии объекта налогообложения неоднократно указывал Минфин России в своих Письмах от 17.04.2012 N 03-02-08/41, от 12.10.2011 N 03-05-05-01/81, от 23.09.2011 N 03-05-05-01/74.
С 1 января 2015 г. ситуация по этому вопросу изменилась. Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в ст. ст. 374, 381 НК РФ. Согласно новой редакции пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не являются объектами налогообложения только основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ.
Таким образом, объекты движимого имущества, указанные в вопросе, с 1 января 2015 г. являются объектом налогообложения. Следовательно, у организации появляется обязанность подавать налоговую декларацию и расчеты по авансовым платежам.
Решение вопроса о необходимости расчета и уплаты суммы налога в бюджет по движимому имуществу, включенному в четвертую и пятую амортизационные группы, будет зависеть от порядка поступления таких основных средств.
Как уже было указано, эти основные средства с 1 января 2015 г. являются объектом налогообложения. Тем не менее движимое имущество, принятое на учет в качестве ОС с 1 января 2013 г., является льготируемым и освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 25 ст. 381 НК РФ. Указанная льгота не распространяется на объекты движимого имущества, которые приняты на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, и в случае передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.
Следовательно, если указанное имущество поступило иным способом, например приобретено за плату у стороннего продавца, то организация не должна включать его в расчет среднегодовой стоимости имущества для расчета и уплаты налога. В этом случае в налоговый орган следует представить нулевые расчеты и декларацию.

С.А.Смирнов
ЗАО Агентство правовой информации
"Воробьевы горы"
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
30.04.2015

 7.04.2015
1 декабря 2015 в 09:24
Огромное спасибо, очень помогли.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер