Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Какими проводками отражается НДС при возврате аванса покупателю?

26 ноября 2015 в 10:36
Добрый день! Организация работает на ОСН, Вопрос удалён модератором.
Столкнулась с такой ситуацией: в 3 кв. был получен аванс от покупателя, выставлен с-ф на аванс и сумма НДС отразилась к начислению в строке 070 раздела 3 Декларации по НДС за 3 кв. Отгрузки не было на оплаченную сумму. В текущем квартале пришло письмо от покупателя о возврате аванса. Подскажите, пожалуйста, Вопрос удалён модератором. какими проводками мне отразить возврат аванса, чтобы в декларации сумма НДС с аванса (ранее зачтенная) могла быть предъявлена к вычету в 4 кв? Вопрос удалён модератором.
Заранее благодарю за ответ.
В похожих вопросах смотрела, конкретных советов по решению вопроса не нашла, только предположения.
Веснушка1974  2 686 баллов, г. Ростов-на-Дону
26 ноября 2015 в 10:49
45 баллов Добавить баллы
НДС при возврате аванса 
В общем случае при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) у продавца возникает обязанность по начислению НДС. На дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в счет которых был получен аванс, НДС, ранее начисленный с предварительной оплаты, организация вправе принять к вычету.
Налоговое законодательство предусматривает, что в случае изменения условий либо расторжения договора поставки и возврата авансовых платежей можно применить вычет налога, ранее начисленного и уплаченного в бюджет с сумм предоплаты за товары (работы, услуги), предназначенные для реализации на территории России.
Факт возврата авансовых платежей должен быть отражен в бухгалтерском учете и подтвержден документально, например, платежными поручениями . Обратите внимание: вычетом можно воспользоваться не позднее одного года с момента отказа от предоплаты.
Пример
Компания-продавец заключила с покупателем договор на поставку товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. Цена договора - 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). Его условиями предусмотрено, что покупатель перечисляет продавцу 100% оплаты в счет предстоящей поставки, а он в свою очередь обязан отгрузить товары в течение трех дней с момента получения денежных средств.
28 июня покупатель перечислил продавцу оплату в счет предстоящей поставки в размере 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб., продавец же не осуществил отгрузку в указанный срок, в связи с чем в июле стороны расторгли договор, а продавец вернул сумму предварительной оплаты, перечислив ее платежным поручением. Бухгалтер компании-продавца сделает следующие проводки. В момент поступления предварительной оплаты:
Дебет 51 Дебет 62 субсчет " Расчеты по авансам полученным"
- 118 000 руб. - поступил аванс от покупателя;
Дебет 76 Дебет 68
- 18 000 руб. - начислен НДС;
Дебет 68 Дебет 51
- 18 000 руб. - перечислен НДС в бюджет.
В момент возврата аванса в связи с расторжением договора:
Дебет 68 Дебет 76
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС, уплаченный в бюджет с аванса;
Дебет 62 субсчет " Расчеты по авансам полученным" Дебет 51
- 118 000 руб. - возвращены денежные средства покупателю.

Налоговики разъяснили порядок применения вычетов по НДС в случае, если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при расторжении договора. Организация должна отразить в декларации по НДС сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога (письмо ФНС России от 24.05.2010 № ШС-37-3/2447).
Источник:
статья, подготовленна по материалам книги-справочника «Годовой отчет – 2012» издательства «Гарант-Пресс».
Ольга Матвеева Модератор
26 ноября 2015 в 11:10
Цитата (Ерофеева Вера):Добрый день! Организация работает на ОСН, 1С Бухгалтерия 7.7.
Столкнулась с такой ситуацией: в 3 кв. был получен аванс от покупателя, выставлен с-ф на аванс и сумма НДС отразилась к начислению в строке 070 раздела 3 Декларации по НДС за 3 кв. Отгрузки не было на оплаченную сумму. В текущем квартале пришло письмо от покупателя о возврате аванса. Подскажите, пожалуйста, какими документами и проводками мне отразить возврат аванса, чтобы в декларации сумма НДС с аванса (ранее зачтенная) могла быть предъявлена к вычету в 4 кв? И в какой строке отразится эта сумма?
Заранее благодарю за ответ.
В похожих вопросах смотрела, конкретных советов по решению вопроса не нашла, только предположения.
Добрый день. Ерофеева Вера! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос, на который Вам успели дать более полный ответ, остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме. 

Прошу участников форума давать ответы только на оставленный вопрос (о проводках).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
26 ноября 2015 в 11:33
Цитата (Веснушка1974):Дебет 51 Дебет 62 субсчет " Расчеты по авансам полученным"
- 118 000 руб. - поступил аванс от покупателя;
Дебет 76 Дебет 68
- 18 000 руб. - начислен НДС;
Дебет 68 Дебет 51
- 18 000 руб. - перечислен НДС в бюджет.
В момент возврата аванса в связи с расторжением договора:
Дебет 68 Дебет 76
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС, уплаченный в бюджет с аванса;
Дебет 62 субсчет " Расчеты по авансам полученным" Дебет 51
- 118 000 руб. - возвращены денежные средства покупателю.
Может здесь ошибка: дебет 51 Дебет 62?
Веснушка1974  2 686 баллов, г. Ростов-на-Дону
26 ноября 2015 в 12:05
Цитата (Веснушка1974):Дебет 51 Кредит  62 субсчет " Расчеты по авансам полученным"
- 118 000 руб. - поступил аванс от покупателя;
Дебет 76 Кредит 68
- 18 000 руб. - начислен НДС;
Дебет 68 Кредит  51
- 18 000 руб. - перечислен НДС в бюджет.
В момент возврата аванса в связи с расторжением договора:
Дебет 68 Кредит  76
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС, уплаченный в бюджет с аванса;
Дебет 62 субсчет " Расчеты по авансам полученным" Кредит  51
- 118 000 руб. - возвращены денежные средства покупателю.
Авторы накосячили. И я не обратила внимание.
А по вопросу как в программе сделать , создайте новую тему. Я вам отвечу.
27 ноября 2015 в 10:41
Спасибо, Веснушка. Создам.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер