Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Не начислялись проценты по кредиту

26 ноября 2015 в 14:45
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, как правильно исправить ошибки в бухучете.
Мы ООО НА УСН 15%. В феврале 2013 года был выделен кредит банком. 

Была составлена проводка Дт 51 Кт 67.03!
Потом банк каждый месяц 21 числа списывает основную сумму долга по кредиту и проценты по нему.

Делались проводки:
 Дт 67.03 Кт 51 - списана основная сумма долга
Дт 67.03 Кт 51 - списаны проценты по кредиту.

Проводок по начислению процентов не было!

Помогите исправить следующие ошибки:
1) Учет основной суммы долга и процентов велись на одном субсчете 67.03 вместо 67.01 и 67.02
2) Не начислялись проценты

(ПБУ18/02 не применяем Малое предприятие)

Нашла тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=338769

В моем случае будет так?

через операции, введенные вручную - операции  Дт 67.03 Кт 67.01 600 000

Дт 91.02 Кт 67.02    157 492,79 начислены проценты прошлых лет (я суммировала проценты по кредиту за 2013, 2014 год по графику платежей)

Дт 91.02 Кт 67.02  30 153,57 начислены проценты текущего года
 
Дт 67.02 Кт 67.01 восстановлен долг по кредиту перед банком

Какие исправительные проводки сделать, чтобы оплата прошлых лет была не на 67,03, а на 67,01 и 67,02?
БухОнлайн Редакция
27 ноября 2015 в 15:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
У заемщика-физлица не возникает материальной выгоды в случае, когда кредитор не начисляет проценты на сумму просроченной задолженности по кредиту 6 сентября 2012
Оплата за работника процентов по кредиту не облагается страховыми взносами только в том случае, если кредит является ипотечным 19 октября 2010
ФНС: в случае просрочки по кредиту материальной выгоды, облагаемой НДФЛ, не возникает 12 декабря 2012
Просрочка по кредиту не приводит к образованию материальной выгоды от экономии на процентах 2 октября 2012

Вопросы на форуме
Отражение процентов по кредиту в учете с использованием ПБУ 18/02 19 апреля 2015
Учет заемных средств и процентов по кредиту 18 ноября 2015
Нужно ли начислять проценты за отсрочку платежа? 17 августа 2015
Принимаемые и не принимаемые к налоговому учету проценты по кредитам 4 августа 2015

Ответы чиновников
Пособия по временной нетрудоспособности, декретные и «детские» пособия 3 июля 2014
михаил ватраль  2 531 балл
29 ноября 2015 в 16:42
40 баллов Добавить баллы
Можно   во всех проводках  по получению кредита, погашения кредита и оплаты процентов , изменить  субсчет б/с 67 на правильный
в программе и заменить ОСВ.  
На финансовый результат это не повлияет и на строках баланса тоже. В баланс сч.67 вносили свернутое сальдо по кредиту ?

Но если у вас сомнения , то  бух. справка по договору №  будет выглядеть так :

Дт 67 03 перевод суммы  основного долга по долгосрочному кредиту    Кт 76,09  бух. справка      600.000
Дт 76.09 бух справка   Кт 67 01 перевод  суммы основного долга по долгосрочному кредиту         600.000

Дт 76 09 бух. справка      Кт 67,03  перевод суммы  уплаченных  процентов  по долгосрочному кредиту
Дт 67.02   перевод  суммы  уплаченных процентов по долгосрочному кредиту  Кт 76.09 бух.справка 

Дт 76 09 бух. справка      Кт 67,03  перевод суммы  погашенного основного долга  по долгосрочному кредиту
Дт 67.01   перевод  суммы  погашенного основного долга  по долгосрочному кредиту  Кт 76.09 бух.справка
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
30 ноября 2015 в 10:03
Большое спасибо, что откликнулись!

Тогда в моем случае будут следующие проводки?

Переводим основной долг по кредиту:

Дт 67 03 перевод суммы  основного долга по долгосрочному кредиту    Кт 76,09  бух. справка      600.000
Дт 76.09 бух справка   Кт 67 01 перевод  суммы основного долга по долгосрочному кредиту         600.000

Начисляю процеты прошлых лет:

Дт 91.02 Кт 67.02    157 492,79 начислены проценты прошлых лет (я суммировала проценты по кредиту за 2013, 2014 год по графику платежей)

Дт 91.02 Кт 67.02  30 153,57 начислены проценты текущего года
 
Дт 67.02 Кт 67.01 восстановлен долг по кредиту перед банком (нужна эта проводка?)

Переводим оплату процентов:

Дт 76 09 бух. справка      Кт 67,03  перевод суммы  уплаченных  процентов  по долгосрочному кредиту (суммирую выплаченные проценты)
Дт 67.02   перевод  суммы  уплаченных процентов по долгосрочному кредиту  Кт 76.09 бух.справка (суммирую выплаченные проценты)

Переводим оплату основного долга:

Дт 76 09 бух. справка      Кт 67,03  перевод суммы  погашенного основного долга  по долгосрочному кредиту (суммирую выплаченную сумму основного долга)
Дт 67.01   перевод  суммы  погашенного основного долга  по долгосрочному кредиту  Кт 76.09 бух.справка.(суммирую выплаченную сумму основного долга)

Далее в конце каждого месяца я начисляю проценты:
 Дт 91,2 Кт 67.2

Дт 67.1 Кт 51. списана основная сумма долга
Дт 67.2 Кт 51 списаны проценты

Верно?
михаил ватраль  2 531 балл
30 ноября 2015 в 11:35
Проводку выделенную синим не оформляете.
30 ноября 2015 в 12:49
Спасибо Вам большое!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер