Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Порядок отнесения МПЗ на расходы в КУДиР

30 ноября 2015 в 14:34
Здравствуйте! Помогите в вопросе заполнения КУДиР. ИП на УСН, изготовление мебели по заказам. На ОСНО весь товар и все материалы приходуются и списываются по требованиям-накладным, актам на списание и т.п. На УСН в письмах из Минфина пишут, что на расходы нужно все приобретенные товары и материалы относить сразу, независимо от того, проданы они, или нет. Цитата: "При применении УСН стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом главой 26.2 Налогового кодекса РФ корректировка на стоимость остатков МПЗ, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца, не предусмотрена (письма Минфина РФ от 31 июля 2013 г. № 03-11-11/30607, от 7 декабря 2012 г. № 03-11-11/366). Поэтому для признания в целях налогообложения расходов на приобретение сырья и материалов, «упрощенцами» должны быть соблюдены следующие условия:
• затраты должны быть обоснованы и документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;
• приобретенные МПЗ должны быть фактически оплачены;
• сырье и материалы должны быть оприходованы на складе налогоплательщика.
Налоговики на местах требуют документы на передачу в производство и списание и отнесения на расходы только в пределах израсходованных. По их мнению,сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков МПЗ, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких МПЗ должна соответствовать их оценке при списании (п. 5 ст. 254 НК РФ). Если всё же относить на расходы только переданные в производство, то как это должно выглядеть в КУДиР? ИП приобрёл ламинированную древесно-стружечную плиту (ЛДСП) на 100 тыс. руб., после оплаты, получения и оприходования на склад сделал запись в КУДиР в графе "расходы" на эту сумму, за месяц израсходовал ЛДСП на 20 тыс.Значит, в графе "расходы" сделать запись минус 80 тыс. руб. по итогам месяца?А в следующий месяц снова в этой графе записать поступление материалов на 80 тыс. руб.? Посоветуйте, будьте добры!
olga88  197 баллов
1 декабря 2015 в 14:44
18 баллов Добавить баллы
В соответствии с "пп. 1 п. 2 ст. 346.17" Кодекса налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
При этом "гл. 26.2" Кодекса корректировка на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца, не предусмотрена. (Письмо Минфина России от 31.07.2013г. № 03-11-11/30607)
Соответственно В графу расходы КУДиР 100 тыс. руб
1 декабря 2015 в 15:21
Спасибо, Ольга! Вот только в ИФНС на местах с этим не согласны. А задумано и написано всё замечательно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер