Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету

1 декабря 2015 в 07:17
Здравствуйте. В прошлом году я приняла к вычету НДС по основному средству и вместо счета 19.1 указала субсчет 19.3. (Дт 19.3 Кт 60.1, Дт 68.2 Кт 19.3). Сейчас мне нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету, так как мы эти ОС передаем в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Какую мне проводку сделать ДТ 19.3 Кт 68.2 или ДТ 19.1 Кт 68.2?
Татьяна Матвеева  20 513 баллов, г. Москва
1 декабря 2015 в 08:09
22 балла Добавить баллы
Доброе утро!
По материалам публикаций консультантов-методологов ЗАО "Интерком-Аудит" (audit-it.ru):
"В соответствии с пп.4 п.3 ст.39 НК РФ передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер, в том числе передача имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ или товариществ, для целей налогообложения реализацией не признается.
Таким образом, передача объектов основных средств в качестве вклада в уставные капиталы других организаций не признается объектом обложения НДС (пп.1 п.2 ст.146 НК РФ). Согласно пп.4 п.2 ст.170 НК РФ суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, не признаваемых реализацией в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ, к вычету не принимаются, а подлежат включению в стоимость соответствующих товаров (работ, услуг). Если организация в счет вклада в уставный капитал передает объекты основных средств, суммы входного НДС по которым ранее были предъявлены к вычету, то в момент передачи организации необходимо восстановить сумму входного НДС, приходящуюся на остаточную стоимость передаваемых объектов, и уплатить эту сумму в бюджет (п.3 ст.170 НК РФ). В бухгалтерском учете восстановление НДС отражается проводкой:
Дт 91 Кт 68 – на сумму восстановленного НДС
". 19 счет трогать не нужно, иначе, как Вы его потом закроете по аналитике данной операции?
В налоговом учете данный расход не будет уменьшать налоговую базу при исчислении налога на прибыль, как расход, не соответствующий критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер