Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уплата НДС и налога на прибыль при приобретении права требования долга за выполненные работы

1 декабря 2015 в 17:21
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие налоговые последствия (начисление НДС, налога на прибыль) возникают у покупателя права требования долга. Первоначальный кредитор выполнил работы для должника, работы не оплачены, мы (покупатель долга) хотим приобрести эту задолженность. Первоначальному кредитору выплатим сумму долга и вознаграждение. Все участники операции (и первичный кредитор, и покупатель долга, и должник) на ОСНО. Дальнейшей перепродажи долга не предполагается. Спасибо.
БухОнлайн Редакция
2 декабря 2015 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2014 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 30 декабря 2013
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Что изменится в 2011 году: налоги, страховые взносы, пособия, бухучет 29 декабря 2010
Решения арбитражных судов за октябрь 2015 года: расходы на маркетинг при УСН, взносы на матпомощь на лечение, расчет ЕНВД при закрытии торговой точки 2 декабря 2015

Вопросы на форуме
Как отразить в балансе резервный капитал организации? 8 октября 2014
Составление упрощенного бухгалтерского баланса 28 марта 2014
Ущерб при грузоперевозках: отражение в документах 12 июля 2012
Курсовые разницы без применения ПБУ 18/2 30 октября 2011

Ответы чиновников
Налог на прибыль 25 февраля 2011
Александр Погребс Главный консультант
4 декабря 2015 в 10:46
Добрый день!
Цитата (Динараа):Подскажите, пожалуйста, какие налоговые последствия (начисление НДС, налога на прибыль) возникают у покупателя права требования долга. Первоначальный кредитор выполнил работы для должника, работы не оплачены, мы (покупатель долга) хотим приобрести эту задолженность. Первоначальному кредитору выплатим сумму долга и вознаграждение. Все участники операции (и первичный кредитор, и покупатель долга, и должник) на ОСНО. Дальнейшей перепродажи долга не предполагается.
Начнем с первоначального кредитора.
Он продал новому кредитору право требования долга, за что получил и сумму долга и плюс еще вознаграждение. Я, честно говоря не понимаю, в какой ситуации покупают право требование и еще выплачивают вознаграждение. Обычно, наоборот, покупают по меньшей, чем сам долг сумме.
Но я исхожу из того, что написано в вопросе: сумма долга плюс вознаграждение. 
Поскольку первоначальный кредитор на ОСНО, предполагаем что по сделке в результате которой у него образовался долг, он уже начислил и НДС и налог на прибыль.
Продажа права требования (имущественного права) - другая операция и облагается отдельно и независимо от операции по реализации.
После продажи имущественного права с вознаграждением, он получил сумму больше, чем числится по долгу. Эта разница облагается НДС и включается в налога на прибыль. 

Новый кредитор
.
Он приобретает имущественное право. И ждет, когда придут деньги.
При погашении долга (а это и есть реализация имущественного права) смотрим, какую сумму получили.
Если больше, чем заплатили - разница включается в базу для НДС. Если меньше, то никакого НДС не образуется.
Для налога на прибыль полученная сумма включается в доход, уплаченная сумма (вместе с "вознаграждением) в расход.

Для должника ничего не меняется.
Он как должен был определенную сумму, так и должен ее дальше. Только сменился кредитор.
Уплата долга никак не отражается ни на НДС, ни на прибыли.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
7 декабря 2015 в 18:22
Спасибо большое за ответ! Нельзя ли уточнить почему не приветствуется безвозмездность цессии (как мы поняли безвозмездный договор даже грозит признанием сделки ничтожной). Именно поэтому мы настояли на вознаграждении в договоре. Наверное, мы неправильно поняли смысл цессии. Поясните, пожалуйста, кто и кому должен выплатить вознаграждение, чтобы договор не был безвозмездным и не мог бы быть признан ничтожным. Спасибо большое.
Александр Погребс Главный консультант
7 декабря 2015 в 19:04
Добрый день!
Цитата (Динараа):Нельзя ли уточнить почему не приветствуется безвозмездность цессии (как мы поняли безвозмездный договор даже грозит признанием сделки ничтожной).
Вы "вывернули" понятие доходности наизнанку...

Ничтожной может быть признана сделка, по которой Вы получаете право требовать деньги (и получить их в конце концов), но при этом ничего не платите первоначальному кредитору.
Либо если покупаете по номиналу...

А в Вашем случае Вы платите и за само право требование и плюс вознаграждение.

Давайте на примере.

Продавец "А" продал товар. А покупатель "Б" товар получил, а денег не платит. И задолжал А 100 рублей.
Тут приходит благодетель "Ц" и говорит: "я куплю у Вас сам долг за 100 рублей и еще заплачу сверху 10 рублей"...
Согласитесь, ситуация явно не жизненная.
Единственный вариант, где такое может произойти, если Ц скупает долги Б, чтобы прибрать этого Б к рукам.

В обычной жизни Ц приходит и говорит: "я куплю долг Б со скидкой, наприммер, за 80 рублей".
И А доволен - реальные деньги, хоть и в меньшей сумме, зато сейчас. 
И Ц получит от Б всю сумму - 100 рублей и будет в выигрыше в 20 рублей.
Это и будет то самое "вознаграждение", которое Вы пытаетесь применить. Только вознаграждение в ээтой сумме должно быть минусом к номиналу. А у вас с плюсом...

Успехов!
8 декабря 2015 в 13:02
Александр, спасибо большое! Все стало ясно и понятно, как всегда после Ваших консультаций. Можно поинтересоваться, такая сделка с вознаграждением "наоборот" будет иметь какие-то нехорошие налоговые последствия (например тем, что нельзя будет включить в состав расходов в налоговом учете стоимость фин. вложения и вознаграждения первоначальному кредитору или какими-либо трудностями в части НДС). Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
8 декабря 2015 в 13:52
Цитата (Динараа):Можно поинтересоваться, такая сделка с вознаграждением "наоборот" будет иметь какие-то нехорошие налоговые последствия (например тем, что нельзя будет включить в состав расходов в налоговом учете стоимость фин. вложения и вознаграждения первоначальному кредитору или какими-либо трудностями в части НДС).
Если у меня возникло удивление от такой сделки, то такое же удивление может возникнуть и у налоговиков.
Так что налоговые последствия могут быть любыми - всё зависит от уровня "удивления" и "фантазии" проверяющего.
Предсказать сложно.
Но на всякий случай подумайте над тем, как будете объяснять необходимость покупки долга "с убытком".
Формально это не запрещено.

Так же, как не запрещено торговать себе в убыток...

Успехов!
8 декабря 2015 в 20:00
Спасибо большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер