Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Контрольное соотношение к разделу 7 декларации по НДС

Кирилл Кувалкин (автор вопроса)  8 113 баллов, г. Екатеринбург
2 декабря 2015 в 13:59
Добрый день!
 
Помогите, пожалуйста, разобраться со странным контрольным соотношением 1.4 показателей декларации НДС (Письмо ФНС РФ от 23 марта 2015 г. N ГД-4-3/4550@), невыполнение которого, по мнению налоговиков, указывает на возможность необоснованного применения налоговых вычетов:
 
р. 3 (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) / [р. 3 (ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) + (р. 7 сумма гр. 2 - коды (1010800 - 1010821)]
= р. 3 ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 / [р. 3 ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 + р. 7 гр. 4 - коды (1010800 - 1010821)]
 
р. 3 (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) – это суммарная реализация по разным ставкам НДС,       
                                                                   
р. 3 ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 – это суммы налога, уплачиваемые  налогоплательщиком при приобретении чего-либо (120 – в России, 150, 160 – за рубежом).

Коды 1010800 – 1010821 из раздела 7 декларации – это «Операции, не признаваемые объектом налогообложения».

Р. 7 гр.2 по этим кодам – объём реализации, не признаваемой объектом налогообложения.

Р. 7 гр.4 по этим кодам – Сумма приобретённого НДС, не подлежащая вычету, поскольку данные приобретения направлены на совершение операций, не подлежащих налогообложению.

Мне не понятно, почему должна выполняться такая пропорция. На мой взгляд, это совершенно не обязательно.
БухОнлайн Редакция
3 декабря 2015 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации 13 октября 2015
Актуальные вопросы декларирования НДС 27 июля 2015
Еще ситуации, когда налоговики усомнятся в показателях декларации 17 июня 2009

Вопросы на форуме
Требование налоговой о пояснении разницы между строками раздела 3 декларации по НДС 2 ноября 2015
Требование налоговой о пояснениях разницы между строками 200 и 260 раздела 9 декларации по НДС 2 ноября 2015
Приложение 8 декларации по НДС за 1-й квартал 2015 года 25 июня 2015
Предоставление пояснений по декларации по НДС за 3-й квартал 7 ноября 2015
Александр Погребс Главный консультант
7 декабря 2015 в 13:25
Добрый день!
Цитата (Кирилл Кувалкин):Мне не понятно, почему должна выполняться такая пропорция. На мой взгляд, это совершенно не обязательно.
Долго мусолил это соотношение, но так и не понял, откуда налоговики взяли эту зависимость.
Совершенно разные показатели и, главное, формируются каждый по своим нормам и правилам...
А тут еще сопоставляются не просто показатели (суммы, разницы), а их пропорции, что делает это "соотношение" еще более нелогичным (в последний момент смягчил: хотел написать "абсурдным").

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер