Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет амортизационных отчислений

2 декабря 2015 в 15:42
Добрый день, форумчане.
Помогите разобраться. Предприятие на УСНО(Д-Р).Приобрели основное ср-во стоимостью почти в 1млн.руб, ОС оплачено.В книге Ди Р я начисляю амортизацию ОС,тем самым увеличиваю расходы.Но... мне их увеличивать никак нельзя,у меня примерно на конец года будет небольшой убыток.Как поступить?
Спасибо.
Гражданка Шилова  194 985 баллов, г. Белгород
2 декабря 2015 в 15:54
44 балла Добавить баллы
Цитата (margug):Добрый день, форумчане.
Помогите разобраться. Предприятие на УСНО(Д-Р).Приобрели основное ср-во стоимостью почти в 1млн.руб, ОС оплачено.В книге Ди Р я начисляю амортизацию ОС,тем самым увеличиваю расходы.Но... мне их увеличивать никак нельзя,у меня примерно на конец года будет небольшой убыток.Как поступить?
Спасибо.
Здравствуйте!
Не путайте бухгалтерский и налоговый учет.
Амортизация ОС - в бух. учете.
В налоговом учете на УСН принимаете в расходы затраты на приобретение ОС при выполнении 3-х условий: 
- ОС получено
- ОС оплачено
- ОС введено в эксплуатацию. (См. Налоговый кодекс РФ  п.3 Ст. 346.16. Порядок определения расходов и п.4 Ст. 346.17. Порядок признания доходов и расходов)

Убыток, полученный в текущем году, можно перенести на следующие налоговые периоды.
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Если не отразите убытки в текущем году, то в следующем году не сможете воспользоваться этим правом.
2 декабря 2015 в 16:01
Добрый день.
Простите,не поняла...
Т.е. я должна обязательно отразить расходы по ОС в этом году?
Не совсем поняла про убыток...

Я поняла...
Отражение в расходах это наше право,но...
- если я отражу расходы по ОС, я могу этот убыток перенести в последствии в течении 10 лет(мало ли что:сегодня убыток,завтра налог придется платить)
- а если не отражу, то "поезд уйдет"
Правильно,думаю?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Гражданка Шилова  194 985 баллов, г. Белгород
2 декабря 2015 в 16:09
Цитата (margug):Добрый день.
Простите,не поняла...
Т.е. я должна обязательно отразить расходы по ОС в этом году?
Не совсем поняла про убыток...
К примеру, если в этом году принимаете ОС в расходы, получаете убыток 300 тыс. руб., то в последующем сможете уменьшать налоговую базу при расчете налога УСН в 2016 г. на общую сумму убытка 300 тыс. руб, или период с 2016 по 2025 г.(10 лет) по 30 тыс. руб., или как посчитаете нужным.
Если в КУДиР и в декларации за 2015 г. не отразите эти расходы, то в 2016г. не сможете отразить расходы 2015 г. на приобретение ОС.
2 декабря 2015 в 16:12
Спасибо,поняла...А может такое случится,что на протяжении 10 лет я не воспользуюсь полученным убытком?
Гражданка Шилова  194 985 баллов, г. Белгород
2 декабря 2015 в 16:25
Цитата (margug):А может такое случится,что на протяжении 10 лет я не воспользуюсь полученным убытком?
Может и так случиться.
Но вот если в будущем появится необходимость уменьшить налог, а возможности такой не будет, т.к. убытки своевременно не были отражены, будет обидно.
3 декабря 2015 в 08:40
Спасибо,Вам,за разъяснения.
Т.е.  по итогам 2015г я могу уменьшить НОБ на всю сумму убытка или убыток распределить на 10 лет(убыток был в 2014г).Если в 2015г я не воспользуюсь этим правом, то в дальнейшем может больше такого случая и не предвидется...
Правильно я понимаю?
Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер