Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Амортизация по лизинговому имуществу больше суммы лизингового платежа

4 декабря 2015 в 13:14
Добрый день.
договор лизинга на грузовое авто, срок договора 35 мес., авто относится к 4 группе, СПИ -61мес.
Балансодержателем является наша фирма.
Бухгалтерская ст-ть ОС 2850 т.р., налоговая 2280т.р.
лизинговый платеж - 68300р. Если применять в НУ ускоренную амортизацию с коэф.3, то получается что амортизация  будет больше суммы лизингового платежа:
1/61*3*100%=4,918%, аморт.НУ = 2280т.р*4,918% = 112130 р.
как в этом случае учитывается расходы в НУ??
БухОнлайн Редакция
5 декабря 2015 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Аренда или лизинг: как выгоднее пользоваться чужим имуществом 8 июля 2011
Как рассчитывать налоги при лизинге 12 октября 2009
Как снизить налоговые риски договора лизинга 18 сентября 2008

Вопросы на форуме
Выкуп лизингового имущества: отражение в налоговом учете 9 апреля 2015
Досрочная продажа лизингового имущества на УСН 25 мая 2015
Учет лизингового имущества при досрочном выкупе 14 апреля 2015
Досрочный выкуп лизингового имущества с изменением выкупной стоимости 25 марта 2013

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 11 ноября 2009
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
НКК Консультант
5 декабря 2015 в 14:04
Цитата (ИнессаАлек):Добрый день.
договор лизинга на грузовое авто, срок договора 35 мес., авто относится к 4 группе, СПИ -61мес.
Балансодержателем является наша фирма.
Бухгалтерская ст-ть ОС 2850 т.р., налоговая 2280т.р.
лизинговый платеж - 68300р. Если применять в НУ ускоренную амортизацию с коэф.3, то получается что амортизация  будет больше суммы лизингового платежа:
1/61*3*100%=4,918%, аморт.НУ = 2280т.р*4,918% = 112130 р.
как в этом случае учитывается расходы в НУ??
Добрый день!

Если налоговая амортизация учитываемого на балансе лизингополучателя предмета лизинга ежемесячно превышает сумму начисленного лизингового платежа без НДС, то в составе налоговых расходов ежемесячно учитывается налоговая амортизация предмета лизинга в полной сумме, а начисленный лизинговый платеж в расходах не учитывается (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305).

При этом совокупная сумма налоговых расходов по лизингу за срок действия договора в любом случае не должна превысить общую сумму лизинговых платежей без НДС (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)"; п. 1 ст. 252 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
7 декабря 2015 в 12:28
Добрый день, спасибо за помощь.
получается, что в налогом учете расходы по лизингу будут учтены быстрее (по сроку), чем по договору лизинга?
т.е. если  проводить без ускоренной амортизации то расходы списываются в течение срока договора 35мес, а если ускоренная амортизация -  то где то за 25 месяцев спишется стоимость ОС. И получается, что остальные 10 мес. просто платим лизинг.платежи при этом в НУ ни чего отражаем. верно?

Илья, извините, а не посмотрите мой вопрос так же касаемо лизинга https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=346705
у меня уже сомнения, а правильно ли проводить временную разницу по первоначальной стоимости.

(модераторы, заранее прощу прощения, если так нельзя делать)))
НКК Консультант
10 декабря 2015 в 18:52
Цитата (ИнессаАлек):Добрый день, спасибо за помощь.
получается, что в налогом учете расходы по лизингу будут учтены быстрее (по сроку), чем по договору лизинга?
т.е. если  проводить без ускоренной амортизации то расходы списываются в течение срока договора 35мес, а если ускоренная амортизация -  то где то за 25 месяцев спишется стоимость ОС. И получается, что остальные 10 мес. просто платим лизинг.платежи при этом в НУ ни чего отражаем. верно?
Добрый вечер!

Нет, неверно. 

За 25 месяцев Вы, к примеру, самортизируете в налоговом учете стоимость предмета лизинга, равную расходам лизингодателя на его приобретение (п. 1 ст. 257 НК РФ), но ведь совокупная сумма расходов по договору лизинга, т.е. сумма лизинговых платежей без НДС, превышает налоговую стоимость предмета лизинга, поэтому после окончания начисления амортизации предмета лизинга Вы сможете учитывать в составе налоговых расходов начисляемые лизинговые платежи без НДС (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), но только до тех пор, пока совокупная сумма признанных для целей налогообложения расходов в виде налоговой амортизации предмета лизинга и начисленных лизинговых платежей не сравняется с общей суммой лизинговых платежей без НДС по рассматриваемому договору лизинга.

Пример
Лизинговые платежи по договору (без НДС) составляют 100 руб.
Признаны расходы в виде амортизации предмета лизинга в размере 60 руб.
Остаток лизинговых платежей к начислению после окончания амортизации предмета лизинга и до конца договора составляет 50 руб., из них 40 руб. могут быть учтены в составе налоговых расходов.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер