Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Начисление налога на прибыль при продаже ОС: одна часть денежных средств поступит в одном году, а другая — в следующем

4 декабря 2015 в 14:55
Здравствуйте.
Ситуация: ООО на ОСН продает автомобиль, автомобиль для данной организации является основным средством.
Цена по договору, например, 200р. Остаточная стоимость 210р.
Часть денег будет внесена в 4кв15г (150р), а другая часть в 1кв16г. (50р).

Верно ли я понимаю, что:
1) налоговая база по налогу на прибыль в 4кв15г увеличится на 150р?
2) и только в 1кв16г, когда вся необходимая по договору купли-продажи сумма будет внесена, организация сможет уменьшить НБ по налогу на прибыль на 200р?
Советчик  53 балла
6 декабря 2015 в 21:47
48 баллов Добавить баллы
У Вас же убыток от продажи автомобиля 10 руб. Если налог на прибыль считается по методу начисления, то в год продажи  учитывается  убыток: доход от продажи минус остаточная стоимость. При этом убыток распределяется на оставшийся срок полезного использования (СПИ) автомобиля и учитывается ежегодно до окончания этого срока. Например, если СПИ 37 месяцев, автомобиль использовался 20 месяцев, то убыток будет учитываться в течение 17 месяцев. Если я правильно поняла, вы на общем режиме налогообложения (ОСН)?
7 декабря 2015 в 08:32
Да, на общем режиме.

Спс, метод-то начисления ведь)
Значит по дате договора нужно все делать, вне зависимости от того, когда деньга перейдет, вот и все.

Александр Погребс Главный консультант
7 декабря 2015 в 18:21
Добрый день!
Цитата (Элийяху):Значит по дате договора нужно все делать, вне зависимости от того, когда деньга перейдет
Если у Вас ОСНО, значит метод начисления.
Поэтому прибыль/убыток считается полностью по дате совершения операции - передачи ОС покупателю.
Независимо от оплаты.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер