Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Первоначальная стоимость лизингового ОС при переходе с УСН на ОСНО

4 декабря 2015 в 15:48
Добрый день! Прошу помочь разобраться.
Ситуация следующая:  ООО на УСН 15% приобрело в июле 2014г. автомобиль в лизинг. С 01.01.2015 перешли на ОСНО.
Сумма затрат по договору 1 269 658,44 (ЛП + выкупная стоимость). Сумма затрат лизингодателя - 758 474,58. Сумма ежемесячного ЛП, принимаемая в расход в НУ, - 23 392,14. 
Вопрос: от какой стоимости считать остаточную стоимость в НУ на 01.01.15 - 1 269 658,44 минус оплаченные ЛП, или 758 474,58 - оплаченные ЛП?
НКК Консультант
5 декабря 2015 в 13:40
Цитата (Luvenal):Добрый день! Прошу помочь разобраться.
Ситуация следующая:  ООО на УСН 15% приобрело в июле 2014г. автомобиль в лизинг. С 01.01.2015 перешли на ОСНО.
Сумма затрат по договору 1 269 658,44 (ЛП + выкупная стоимость). Сумма затрат лизингодателя - 758 474,58. Сумма ежемесячного ЛП, принимаемая в расход в НУ, - 23 392,14. 
Вопрос: от какой стоимости считать остаточную стоимость в НУ на 01.01.15 - 1 269 658,44 минус оплаченные ЛП, или 758 474,58 - оплаченные ЛП?
Добрый день!

Ответа на Ваш вопрос нет ни в 25 главе НК РФ, ни в официальных ответах налоговых органов.

Считаю, что в данной ситуации можно воспользоваться аналогией с порядком расчета налоговой стоимости ОС при переходе с ЕНВД на ОСНО (Письмо Минфина РФ от 16.09.2004 N 03-03-02-04/1/15).
Т.е. нужно рассчитать налоговую амортизацию на дату перехода на ОСНО исходя из первоначальной стоимости в размере 758 474,58 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ), срока полезного использования в рамках соответствующей амортизационной группы (п. 10 ст. 258 НК РФ) и далее продолжать начисление налоговой амортизации в указанном порядке исходя из приведенной первоначальной стоимости до полного исчерпания амортизации, т.е. до того момента, как сумма начисленной налоговой амортизации (учитывая ту сумму налоговой амортизации, которая будет посчитана Вами за период применения УСН) не сравняется с размером первоначальной стоимости имущества - 758 474,58 руб.
5 декабря 2015 в 15:29
Спасибо большое!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер