Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в бухгалтерском учете денежные средства на расчетном счете и вексель банка с отозванной лицензией?

4 декабря 2015 в 17:11
Здравствуйте!

У банка в октябре 2015г отозвана лицензия, в ноябре 2015 подано требование кредитора, которое еще находится на рассмотрении конкурсного управляющего.

В банке находились денежные средства на расчетном счету и есть вексель данного банка.

Как отразить в бухгалтерском учете  денежные средства на расчетном счете и вексель данного банка с учетом отзыва лицензии банка?
В балансе по какой строке нужно будет отразить  денежные средства на расчетном счете и вексель данного банка ?

Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
8 декабря 2015 в 12:12
Добрый день!

Рекомендую ответ эксперта на этот вопрос, который он дал в теме: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1145013#1145013

Успехов!
9 декабря 2015 в 12:15
Добрый день! 

Спасибо за ссылку, но хотелось внести данные по нашей ситуации.

У нас ситуация такая:
Подано требование кредитора на сумму  денежных средств по расчетному счету и банковскому векселю. Данное требование на рассмотрении конкурсного управляющего, реестр закрывается в январе 2016г.

Банк признан банкротом, идет конкурсное производство.

1. Правильно ли я понимаю, что по расчетному счету у нас следующие проводки:
Д 76.09 "банк" К51

И данная дебиторская задолженность будет висеть до тех пор пока не будет выдано решение по данной задолженности конкурсным управляющим?

В балансе будет отражаться по строке 1230 "Дебиторская задолженность"?

2. А что по векселю , учитывая, что данный вексель у нас находится в этом же банке под залог банковских гарантий: как его теперь отражать в учете и в балансе?
Сейчас у нас данный вексель на счете 58 "Долговые ценные бумаги". и отражен Д009 "Залог".
Проценты (дисконт) по векселю мы начисляли до даты отзыва лицензии
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
9 декабря 2015 в 13:22
Добрый день!
Цитата (Lorayn):Банк признан банкротом, идет конкурсное производство.
Если идет конкурсное производство, то банк еще не объявлен банкротом. Идет пока еще процедура банкротства.

Банк станет банкротом после завершению этой процедуры и объявления банка банкротом судом. При этом банк прекращает свое существование, как юридическое лицо.

Цитата (Lorayn):1. Правильно ли я понимаю, что по расчетному счету у нас следующие проводки:
Д 76.09 "банк" К51

И данная дебиторская задолженность будет висеть до тех пор пока не будет выдано решение по данной задолженности конкурсным управляющим?

В балансе будет отражаться по строке 1230 "Дебиторская задолженность"?
Думаю, что да, так.

Цитата (Lorayn):2. А что по векселю , учитывая, что данный вексель у нас находится в этом же банке под залог банковских гарантий: как его теперь отражать в учете и в балансе?
Сейчас у нас данный вексель на счете 58 "Долговые ценные бумаги". и отражен Д009 "Залог".
Проценты (дисконт) по векселю мы начисляли до даты отзыва лицензии
По векселю всё то же самое.
Надеюсь, что Вы включили задолженность по векселю с соответствующими процентами в конкурсную массу.
Вот, ту сумму, что Вы включили в конкурсную массу, относите на тот же счет 76, где и задолженность по расчетному счету:
Дт 76.09 "банк" - Кт 58
Если эта сумма отличается от суммы, которая числилась на счете 58, разница регулируется за счет 91 счета.

Соответственно, после включения в конкурсную массу и переноса на счет 76, больше никаких процентов или дисконта начислять не нужно.

Успехов!
10 декабря 2015 в 13:56
Цитата (Александр Погребс):Если идет конкурсное производство, то банк еще не объявлен банкротом. Идет пока еще процедура банкротства.
Добрый день!

Такой этап у нашего банка.

Вот выдержка с сайта АСВ : "Решением Арбитражного суда г. Москвы по делу  ... признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. Функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее – Агентство)"

В данном случае сказанное выше будет в силе: 
Т.е. денежные средства и вексель переводим на счет Д 76.09:
Д 76.09 К51  - денежные средства на расчетном счете
Д 76.09 К58 -вексель?
10 декабря 2015 в 14:12
Цитата (Александр Погребс):По векселю всё то же самое.
Надеюсь, что Вы включили задолженность по векселю с соответствующими процентами в конкурсную массу.
Вот, ту сумму, что Вы включили в конкурсную массу, относите на тот же счет 76, где и задолженность по расчетному счету:
Дт 76.09 "банк" - Кт 58
Если эта сумма отличается от суммы, которая числилась на счете 58, разница регулируется за счет 91 счета.

Соответственно, после включения в конкурсную массу и переноса на счет 76, больше никаких процентов или дисконта начислять не нужно.
Александр, по векселю (номинал -230,00):
Д 58 - 100,00 -  сумма, которую мы перечислили при покупке векселя
Д 76.09 К 91.01 - 50,00 -начислены проценты по дату отзыва лицензии (мы не увеличивали сумму векселя процентами до номинала по счету Д58)

Дата предъявления векселя по номиналу (230,00) - 12.02.2016, т.е. банк должен  был бы нам оплатить данные проценты (230-100=130,00).
Мы подали требование по векселю на всю сумму номинала  - 230,00, хотя по сути срок предъявления на эту сумму я так понимаю наступает только 12.02.2016.

Но с учетом того, что мы все равно не знаем какую сумму нам утвердят, может вообще откажут из-за какой-нибудь бумажки, то думаю, что правильно было бы отразить сумму по векселю:
Д76.09 К58 -100,00 

Тут вопрос возникает по какую дату мы должны были начислять проценты:
 -по дату отзыва лицензии
или
 - по дату подачи требования, но в требовании мы вообще указали всю сумму процентов (дисконт) по состоянию на 12.02.2016г, т.е весь номинал векселя.

Спасибо
Александр Погребс Главный консультант
10 декабря 2015 в 15:22
Добрый день!
Цитата (Lorayn):Вот выдержка с сайта АСВ : "Решением Арбитражного суда г. Москвы по делу  ... признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. Функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее – Агентство)"
Хорошо, уговорили, пусть будет "признан банкротом", это ничего не меняет.

Пока конкурсное производство не закончено и банк официально не ликвидирован, задолженность списывать нельзя.
Именно это я и хотел до Вас донести.

Цитата (Lorayn):В данном случае сказанное выше будет в силе: 
Т.е. денежные средства и вексель переводим на счет Д 76.09:
Д 76.09 К51  - денежные средства на расчетном счете
Д 76.09 К58 -вексель?
Да, всё остается в силе.

Цитата (Lorayn):...по векселю...
в требовании мы вообще указали всю сумму процентов (дисконт) по состоянию на 12.02.2016г, т.е весь номинал векселя.
Поскольку у Вас не проценты, а дисконт (скидка), то Вы правильно предъявили вексель по номиналу.
Вот на эту сумму, что предъявили и должны "закрыть" счет 58.

Успехов!
10 декабря 2015 в 17:11
Спасибо
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер