Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение в бухгалтерском учете депозита в банке

4 декабря 2015 в 18:00
Здравствуйте!

Наша организация разместила депозит в банке на короткий срок (до 10 кал дней).

1. Правильно ли я понимаю, что данную операцию надо отразить следующими проводками:

Д 55.03 "Депозитные счета"  К 51 -100,00 руб- перечислен депозит 

Д 51 К55.03 "Депозитные счета" - 100,00 -возврат депозита из банка по окончании срока

Д76.09. К91.01. - 5,00 - начислены проценты по депозиту в банке

2. По какой строке данный депозит отражается в балансе:
 - строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты
или
 - строка 1240 "Финансовые вложения"

3. Начисление процентов нужно делать по окончании срока договора по депозиту или начислять на отчетную дату, если период депозита приходится на 2 периода (месяца)?

Спасибо
Грек Вера  19 134 балла, г. Барнаул
4 декабря 2015 в 18:46
Добрый день! По стр.   - строка 1240 "Финансовые вложения" отражаются займы выданные вашей организацией 58\51 или 58\50.

Начисление %% по депозиту смотрите договор с банком.
7 декабря 2015 в 11:25
Добрый день!

Оплата процентов банком происходит по окончании срока договора.

Мой вопрос состоит в том, когда отражать начисление в бухгалтерском учете, если период договора приходится на 2 периода (месяца):

 - по окончании срока договора, когда и происходит выплата процентов
или
 - дополнительно нужно начислять еще и на отчетную дату:
например срок договора с 28.09.2015 по 07.10.2015:
30.09.2015 -начисление процентов (28.09.2015-30.09.2015)-6,00руб
07.10.2015 -начисление процентов (01.10.2015-07.10.2015) - 14,00 руб

07.10.2015 - 20,00 руб -получены проценты от банка
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Грек Вера  19 134 балла, г. Барнаул
8 декабря 2015 в 05:16
28 баллов Добавить баллы
Из К+

Доходы в виде процентов, предусмотренных договором банковского вклада, учитываются в составе прочих доходов (п. 34 ПБУ 19/02, п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Согласно п. 16 ПБУ 9/99 проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. Из рекомендаций Минфина России следует, что доходы в виде процентов должны признаваться в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора равномерно вне зависимости от того, когда фактически они будут получены (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год").

Бухгалтерский учет. Сумма, числящаяся на депозите, - это финансовое вложение вашей организации. Она включает в себя деньги, внесенные при открытии и пополнении депозита, а также суммы сложных процентов, причисленные к депозиту (об этом скажем далее) <6>. Вы можете учитывать такое финансовое вложение на одном из двух счетов на выбор:
(или) на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета";
(или) на счете 58 "Финансовые вложения", субсчет "Депозиты".
Выбранный вариант закрепите в бухгалтерской учетной политике <7>.
Простые проценты - это обычные прочие доходы <8>. Начисляйте их на последнее число каждого месяца в течение срока депозита и на дату его закрытия записями по дебету счета расчетов с банком, например 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы". Получение процентов на счет отражайте записями по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 76 <9>.
Сложные проценты увеличивают стоимость вашего финансового вложения по итогам каждого периода капитализации, что отражается проводками по дебету счета 58, субсчет "Депозиты" (либо счета 55, субсчет 55-3), и кредиту счета 91, субсчет 91-1 <10>.
При возврате банком суммы депозита сделайте проводку по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 58, субсчет "Депозиты" (либо счета 55, субсчет 55-3).
11 декабря 2015 в 18:29
Спасибо
Khatrusov  1 398 баллов, г. Москва
11 декабря 2015 в 18:50
5 баллов Добавить баллы
Цитата (Грек Вера):Вы можете учитывать такое финансовое вложение на одном из двух счетов на выбор:
(или) на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета";
(или) на счете 58 "Финансовые вложения", субсчет "Депозиты".
Добрый день.

Прошу прощения что вмешиваюсь, а откуда Вы сделали такой вывод?

И про сложные проценты. Присоединение их к телу займа нужно корреспонировать со счетом 76 (т.к. начисление процентов Вы показали Д.76 К.91).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер