Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов для ИП с работниками и без работников

6 декабря 2015 в 17:06
Здравствуйте !
ИП с объектом налогообложения "Доходы" без работников уменьшают сумму налога и авансовых платежей на уплаченные за себя страховые взносы  (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).На них не распространяется ограничение на 50%-ное уменьшение суммы налога (авансового платежа).ИП  "Упрощенцы" объект "Доход" с работниками  также уменьшают налог и авансовые платежи на уплаченные страховые взносы ,но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Как быть в ситуации, когда какой то период ИП работал без сотрудников, а затем заключил трудовые договора с наемными работниками. У нас  в начале следующего года будет мало работы и ИП будет работает один и авансовый платеж по налогу УСН например за 1 квартал он уменьшит на все уплаченные за себя взносы. Затем объем работ может  возрасти, ИП придется нанять сотрудников. Получается что авансовый платеж он сможет уменьшить только на 50%. Затем работы нет — он опять работает один. Как правильно уменьшать налог и авансовые платежи на страховые взносы в этом случае? Заранее благодарю за разъяснение
Ann-Nancy  59 486 баллов, г. Благовещенск
6 декабря 2015 в 17:31
53 балла Добавить баллы
Добрый день!

Для УСН есть отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, девять месяцев, а также налоговый период - календарный год (статья 346.19 НК РФ).

Далее, читаем НК РФ:

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):3.1 Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. 
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Что у вас:
1 квартал - работников нет - уменьшаем налог УСН на уплаченные в 1 квартале суммы фиксированных платежей, причем авансовый платеж может быть уменьшен вплоть до нуля;
полугодие - сотрудники есть - авансовый платеж уменьшаем на сумму страховых взносов на уплаченные в первом полугодии с учетом ограничения (Письмо Минфина РФ от 01.07.2013 N 03-11-11/24966);
9 месяцев - сотрудники в течении этого периода были, значит авансовый платеж уменьшить можно только с учетом ограничения 50%;
год - аналогично 9 месяцам.
6 декабря 2015 в 18:17
Спасибо. Теперь понятно
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер