Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
 
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта
Сдать бесплатно 30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию

7 декабря 2015 в 16:47
С 2016 года вводится ежеквартальная отчетность для налоговых агентов по НДФЛ (см. «Как с 2016 года изменится отчетность налоговых агентов по НДФЛ»). Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимся их сотрудниками. Для этого налоговики утвердили форму расчета 6-НДФЛ, порядок его заполнения, а также формат, необходимый для представления отчетности в электронном виде (приказ ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, зарегистрирован в Минюсте России 30.10.15). К сожалению, порядок заполнения 6-НДФЛ не отвечает на многие вопросы, которые возникают при составлении расчета. Один из таких вопросов ФНС России разъяснила в письме от 13.11.15 № БС-4-11/19829. Давайте посмотрим, как на основании этих документов следует заполнить форму 6-НДФЛ, а также отметим некоторые вопросы, связанные с заполнением расчета, на которые пока нет однозначных ответов.

Страница с полным текстом публикации
Елена Арти  109 баллов, г. Новосибирск
7 декабря 2015 в 16:47
Здравствуйте. Спасибо за очень полезную статью. Если я правильно поняла 6 НДФЛ будет содержать обобщенную информацию по организации в целом , а не в разрезе каждого физ лица. Значит отчет 2НДФЛ как был, так и останется?
Сергей Новиков Главный редактор
7 декабря 2015 в 17:29
Добрый день!

Да, вы правы. В статье, под которой вы задает вопрос, об этом написано:

Цитата (БухОнлайн):Также напомним, что кроме новых ежеквартальных расчетов 6-НДФЛ налоговым агентам по-прежнему предстоит сдавать «индивидуальную» отчетность по НДФЛ по каждому работнику (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). В настоящее время на регистрации в Минюсте находится приказ ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@, которым утверждена новая форма 2-НДФЛ. Ее нужно будет использовать при составлении «индивидуальной» отчетности по НДФЛ за 2015 год.
Цитата (Елена Арти):Значит отчет 2НДФЛ как был, так и останется?
Подробнее об этом можно прочесть здесь: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/4/9773

Новая форма справки 2-НДФЛ начнет действовать с завтрашнего дня. Завтра мы опубликуем комментарий к соответствующим изменениям.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сергей Новиков Главный редактор
8 декабря 2015 в 14:30
Цитата (Сергей Новиков):Новая форма справки 2-НДФЛ начнет действовать с завтрашнего дня. Завтра мы опубликуем комментарий к соответствующим изменениям.
Добрый день!

Опубликован комментарий к новой форме справки 2-НДФЛ:

https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/12/10543
Расчетчик Консультант
8 декабря 2015 в 17:18
Ответы по вопросам в статье (неофициальные, а следующие из здравого смысла):
1) если заработная плата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, нужно ли ее учесть в общей сумме дохода в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года?

Нет не надо. Основной датой определяющей попадают данные в отчет или нет является дата указываемая в строке 100 (дата фактического получения дохода). Для зарплаты декабря 2015 года она будет равна 31.12.2015 и в отчет попадать не будет.

2) надо ли в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие повторить данные раздела 2 за первый квартал или достаточно показать в этом разделе данные за месяцы, приходящиеся на второй квартал, а обобщенные данные нарастающим итогом с начала года отразить в разделе 1?

Да, надо повторять. Потому что в инструкции сейчас написано что "Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год". Если бы шла речь только про Раздел 1, то так бы и написали "Раздел 1 Расчета составляется нарастающим итогом...., а Раздел 2 ...."

3) если работник одновременно получил заработную плату и отпускные (или больничные), нужно ли указать эти выплаты в разделе 2 отдельно, учитывая, что срок перечисления НДФЛ с этих выплат разный (абз. 1 п. 2 и п. 6 ст. 226 НК РФ)?

Расчет формируется путем "схлапывания" сумм по уникальным кобинациям дат в строках 100, 110 и 120.
При этом не имеет значения тип дохода. Имеет значение только даты которые должны быть записаны в строках 100-120. Если "набор дат" один и тот же, то доходы "схлапываются" и указываются в одном блоке.

4) если работник увольняется в середине месяца, то рассчитаться с ним потребуется в день увольнения (ст. 84.1 ТК РФ). Также специальным образом определяется и день получения им дохода (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ). Означает ли это, что данные по уволенным работникам нужно показывать в разделе 2 отдельно?

Если речь про "отдельно от остальной зарплаты" - конечно да. В целом - см. пояснение к п.3. Тип дохода абсолютно неважен. Важны три даты.

5) в строке 090 раздела 1 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» следует отражать только возвращенные суммы переплаты по НДФЛ, которая возникла в текущем налоговом периоде, или же также и те возвращенные суммы НДФЛ, которые были излишне удержаны в предыдущих периодах?

У меня по строке 090 и другие вопросы. НК в частности говорит что возврат НДФЛ в ситуациях смены статуса с "нерезидент" на "резидент" осуществляет ФНС. В письмах Минфин/ФНС говорит, что можно при исчислении НДФЛ по ставке 13% зачесть налог удержанный в период "нерезидентства" и не удерживать налог по ставке 13%, пока хватает "излишков" по ставке 30%. По мне так это "завуалированный" возврат. Его тоже показывать в строке 090? Или такой возврат там показывать нельзя?

Что должно происходить если у работника меняется статус в середине года (пусть даже с резидента на нерезидента).
Как такой работник должен попасть в 6-НДФЛ? Доначисления по ставке 30% как должны отобразиться в блоках раздела 2?
AstraNata  132 балла
11 декабря 2015 в 18:26
Здравствуйте. Разрешите уточнить момент по дате перечисления НДФЛ. Он регламентирован:
Цитата (п.6 ст. 226 НК РФ):Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
В статье в примере:
Цитата (БухОнлайн):Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, то есть не позднее 11 числа месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ)
Насколько я понимаю, в день фактического перечисления дохода на банковскую карту работнику (выплаты его из кассы, предварительно снятому с расчетного счета по чековой книжке) нужно перечислить НДФЛ. И в примере при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ в строках "Срок перечисления налога"  будет такой же как "Дата удержания налога" по доходам в виде зарплаты, то есть тоже 10 числа? Поправьте, если не так. Благодарю
Денис Покшан Консультант
11 декабря 2015 в 21:01
Здравствуйте, AstraNata! Обратите, пожалуйста, внимание, что в статье, под который Вы оставили комментарий, сообщается:
Цитата:С 1 января 2016 года вводится общее правило — налоговые агенты будут обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Исключение сделано для пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных. Удержанный с этих выплат НДФЛ следует перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ).
При этом Вы цитируете положения пункта статьи 226 НК РФ, которые действуют сейчас (то есть, в 2015 году). Эти положения при формировании расчета 6-НДФЛ применяться уже не будут.
AstraNata  132 балла
14 декабря 2015 в 11:59
Здравствуйте, Денис.
Цитата:При этом Вы цитируете положения пункта статьи 226 НК РФ, которые действуют сейчас (то есть, в 2015 году). Эти положения при формировании расчета 6-НДФЛ применяться уже не будут.
Спасибо, извиняюсь за невнимательность...Ох!Стыдно!
Вояж  0 баллов, г. Иркутск
3 февраля 2016 в 12:39
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
3 февраля 2016 в 13:36
Цитата (Вояж):Здравствуйте!  Я не поняла, если у нас новое некоммерческое товарищество без работников. Числится только председатель без заработной платы. Сдаю РСВ по "0" ежеквартально. Надо ли сдавать новую отчетность в ПФР с апреля 2016г.?  Спасибо.
Добрый день. В этой теме обсуждается публикация. А свой вопрос задайте, пожалуйста, на нашем форуме, в новой теме и в соответствующем разделе. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума.
mav1408  33 балла, г. Хабаровск
18 марта 2016 в 08:27
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Ирина Ротнова Модератор
18 марта 2016 в 08:32
Цитата (mav1408):Добрый день! Подскажите, пожалуйста, суммы доходов, которые выплачены ФЛ на основании решения суда нужно отражать в 6-НДФЛ?
При этом как их отразить, если мы НДФЛ фактически не удерживаем и не уплачиваем, а предоставляем в налоговую информацию о невозможности удержания НДФЛ?
Добрый день! В этой теме обсуждается публикация. А свой вопрос задайте, пожалуйста, на нашем форуме, в новой теме и в соответствующем разделе. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума.
NBesedina  15 861 балл, г. Белгород
31 марта 2016 в 13:59
Добрый день!
Цитата (из статьи):В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет указать:
....
в строке 130 — сумму фактически полученных сотрудниками доходов (без вычитания суммы удержанного налога) на каждую дату, указанную в строке 100.
 Сумма доходов*13% не будет равна НДФЛ, т.к. есть налоговые вычеты - это нормально? Или сумму доходов нужно уменьшить на сумму вычетов?
Иришка88  0 баллов
1 апреля 2016 в 15:18
Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, форма 6-НДФЛ сдается за первый квартал, значит необходимо указывать движения за 1 квартал. Т.е. заработная плата была начислена за март 31.03.2016. Но фактически она переводится позже, значит удержанием налога НДФЛ происходит уже в апреле, но апрель не относится к первому кварталу, тогда почему в примере апрель присутствует.
Кузнецова Т  263 балла, г. Пермь
3 апреля 2016 в 17:09
Добрый день!
Спасибо за статью! Подробное описание новой формы очень пригодится.
Но мне кажется в приведенном примере вы некорректно заполнили данные, это может запутать.
А именно:
В разделе 1 в строке 080 следует указать сумму НДФЛ с зарплаты марта, т.е. 188539 руб., ведь на 31.03.16 она не удержана, т.к. дата удержание (стр 110 второго раздела) - 08.04.16.
Соответственно сумма удержанного налога в строке 070 д.б. 379678 руб.( 568217 - 188539).
Денис Покшан Консультант
3 апреля 2016 в 17:14
Цитата (Иришка88):Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, форма 6-НДФЛ сдается за первый квартал, значит необходимо указывать движения за 1 квартал. Т.е. заработная плата была начислена за март 31.03.2016. Но фактически она переводится позже, значит удержанием налога НДФЛ происходит уже в апреле, но апрель не относится к первому кварталу, тогда почему в примере апрель присутствует.
Здравствуйте! У меня есть подозрение, что вы не совсем внимательно прочитали нашу статью. Дело в том, что в статье мы обозначили довольно много вопросов, ответов на которые нет Порядке заполнения 6-НДФЛ. Один из них (цитата): "Как видно, удержать налог с мартовской зарплаты нужно в апреле 2016 года (таково требование п. 4 ст. 226 НК РФ). Но правильно ли мы поступили, что в расчете за I квартал 2016 года в строках 110 и 120 указали даты, приходящиеся на апрель, то есть уже на II квартал? К сожалению, в Порядке заполнения 6-НДФЛ и в письме № БС-4-11/19829 не поясняется, на какую именно дату нужно формировать расчет".

По существу Вашего комментария (по поводу отражения в расчете заработной платы за март), рекомендую обратить внимание на разъяснения ФНС, о которых мы сообщали в новостях (ссылка - https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/2/10807).
Денис Покшан Консультант
3 апреля 2016 в 18:03
Цитата (Кузнецова Т):Добрый день!
Спасибо за статью! Подробное описание новой формы очень пригодится.
Но мне кажется в приведенном примере вы некорректно заполнили данные, это может запутать.
А именно:
В разделе 1 в строке 080 следует указать сумму НДФЛ с зарплаты марта, т.е. 188539 руб., ведь на 31.03.16 она не удержана, т.к. дата удержание (стр 110 второго раздела) - 08.04.16.
Соответственно сумма удержанного налога в строке 070 д.б. 379678 руб.( 568217 - 188539).
Здравствуйте!

Здравствуйте, Кузнецова Т!
Надеюсь Вы заметили, что в  статье (опубликована 27 ноября 2015 года) мы отмечали, что в Порядке заполнения 6-НДФЛ ничего не сказано о том, на какую именно дату следует формировать расчет 6-НДФЛ. В частности, из порядка заполнения не следует, что показатели за I квартал 2016 года следует учитывать именно на 31 марта. Поэтому невозможно было утверждать, что показывать неудержанный налог нужно именно по состоянию на 31 марта. Вы, насколько я понял, предлагаете поступать именно так.

Уже намного позже стали появляться разъяснения о ситуациях, в которых доход получен в течение последних трех месяцев, за которые подается расчет, но срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил. Этот доход и удержанный с него НДФЛ налоговики рекомендует показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет (Письма ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@, от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@. Также см. "ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь".

Замечу, что в своем комментарии к статье Вы сообщаете, что "в приведенном примере вы некорректно заполнили данные, это может запутать". В связи с этим хочется у Вас поинтересоваться, каким именно разъяснением ФНС Вы руководствовались, когда предлагали свой алгоритм заполнения 6-НДФЛ? Он совершенно точно верный и корректный?
Кузнецова Т  263 балла, г. Пермь
3 апреля 2016 в 19:07
Добрый вечер, Денис!
Цитата (Денис Покшан):каким именно разъяснением ФНС Вы руководствовались
Я руководствовалась приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Сегодня начала заполнять 6-НДФЛ, открыла "Порядок заполнения ... формы 6-НДФЛ" из этого приказа и Вашу статью (статья действительно очень полезная и моя благодарность совершенно искренняя). 
В своих рассуждениях я исходила из того, что в Разделе 1  "Обобщенные показатели"  все показатели д.б. на одну дату. Доход согласно "Порядку заполнения формы" мы берем за 3 месяца, следовательно и значение стр. 070 и 080 логично брать тоже на 31 марта. А на 31.03.16 НДФЛ с з/платы за март еще не удержан.

  Если допустить что м.б. другая дата для строк 070 и 080 (например дата составления отчета), то до этой даты с 1 апреля м.б. уже и другие доходы (например, выплата отпускных, дивидендов и т.п.). Тогда цифры "поплывут" и проконтролировать их будет практически невозможно. А форма 6-НДФЛ , думаю, введена для оперативного контроля за НДФЛ.

Комментарий написала, чтобы пользователи, которые по Вашему образцу будут заполнять отчет (как я), тоже обратили внимание на этот момент и м.б. поискали свежие разъяснения ФНС. 
Спасибо за ссылки, которые Вы предоставили в своем ответе. Всего Вам доброго.
Дмитрий Томило  0 баллов
3 апреля 2016 в 20:04
При заполнении 6-НДФЛ нужно также учитывать письмо МФ РФ и ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058@ "В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ" где сказано:
"2. В отношении заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода."
Юлия Радская Модератор
3 апреля 2016 в 21:39
Добрый день!
Дмитрий Томило, когда Вы оставляете комментарий, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер