Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата НКО на ОСНО налога на прибыль за счет средств выручки и целевых средств

8 декабря 2015 в 01:12
Здравствуйте!Некоммерческая организация на ОСНО реализовала имущество,приобретенное за счет целевых средств. 
Начислили налог на прибыль:  Д99.1 К68.4.1 ,уплатили его за счет средств выручки, но выручки не хватило,чтобы полностью оплатить налог на прибыль и участники внесли целевые средства на оплату налога на прибыль, составляется проводка Д86 К68.4.1 и налог также показывается в форме № 2, так ли это?
НКК Консультант
11 декабря 2015 в 11:15
Цитата (stasenjka):Здравствуйте!Некоммерческая организация на ОСНО реализовала имущество,приобретенное за счет целевых средств. 
Начислили налог на прибыль:  Д99.1 К68.4.1 ,уплатили его за счет средств выручки, но выручки не хватило,чтобы полностью оплатить налог на прибыль и участники внесли целевые средства на оплату налога на прибыль, составляется проводка Д86 К68.4.1 и налог также показывается в форме № 2, так ли это?
Добрый день!

Проводкой Д 99.1 К 68.4.1 начисляется вся сумма налога на прибыль, причитающаяся к уплате по итогам отчетного (налогового) периода вне зависимости от источников средств на уплату налогов. Также вся сумма налога на прибыль независимо от источников уплаты отражается в форме 2.

Целевые средства, внесенные на уплату налога на прибыль, отражаются проводками:
Д 76 К 86 = начислены целевые средства;
Д 51 К 76 = поступили целевые средства.

Если по итогам отчетного года в связи с начислением налога на прибыль НКО получило убыток (дебетовый остаток по счету 99), то такой убыток при реформации баланса закрывается за счет средств целевого финансирования проводкой Д 86 К 99 (п. 24 Информации Минфина РФ "Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2011)").
11 декабря 2015 в 13:01
Спасибо Вам за подробный ответ!
То есть в форме № 2 отражается по стр.23401 "доходы,связанные с реализацией ОС" выручка без НДС
по стр.2350 "прочие расходы" отражаются наши расходы, не принимаемые для целей налогообложения (у организации весь расход такой)
по стр.2300 "прибыль" отражаю прибыль
по стр. 2410 "текущий налог на прибыль" полный налог на прибыль с "-" 412тыс.руб.
тогда по ср.2400 "убыток"
и этот убыток получится 378тыс.руб.
а уплатили налог на прибыль за счет целевых средств 381тыс.руб.
И перед реформацией баланса делаю проводку Д86 К99 на сумму налога на прибыль,уплаченного за счет целевых средств 381тыс.руб.
Тогда по К84 останется прибыль 3тыс.руб.,это верно или нужно несмотря ни на что закрыть убыток только 378тыс.руб. и будет остаток на К86 счета
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
16 декабря 2015 в 17:51
Цитата (stasenjka):Спасибо Вам за подробный ответ!
То есть в форме № 2 отражается по стр.23401 "доходы,связанные с реализацией ОС" выручка без НДС
по стр.2350 "прочие расходы" отражаются наши расходы, не принимаемые для целей налогообложения (у организации весь расход такой)
по стр.2300 "прибыль" отражаю прибыль

по стр. 2410 "текущий налог на прибыль" полный налог на прибыль с "-" 412тыс.руб.
тогда по ср.2400 "убыток"
и этот убыток получится 378тыс.руб.
а уплатили налог на прибыль за счет целевых средств 381тыс.руб.
И перед реформацией баланса делаю проводку Д86 К99 на сумму налога на прибыль,уплаченного за счет целевых средств 381тыс.руб.
Тогда по К84 останется прибыль 3тыс.руб.,это верно или нужно несмотря ни на что закрыть убыток только 378тыс.руб. и будет остаток на К86 счета
Добрый вечер!

Не совсем так - рекомендую Вам изучить указанную мною ранее Информацию Минфина РФ "Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2011").

Считаю, что выделенные синим расходы в Отчете о финансовых результатах НКО не отражаются.

Выделенное жирным шрифтом - неверно. Налог на прибыль начисляется проводкой Д 99 К 68.4, т.е. уменьшает прибыль компании, которая впоследствии будет отнесена на счет 86, соответственно не нужно повторно данный налог отражать проводкой Д 86 К 99.

Счета 84, как я уже писал выше, быть в НКО не должно, так как вся прибыль, собранная на конец года на счете 99, переносится на счет 86 при реформации баланса проводкой Д 86 К 99.
16 декабря 2015 в 19:55
Но у нас формируется прибыль, потому что были расходы,произведенные за счет выручки от продажи имущества. И расходы эти нельзя было отнести в принимаемые для налогообложения, потому что они не связаны конкретно с продажей имущества (это коммунальные расходы, благоустройство земли,банковские расходы). Поэтому сформировалась прибыль на 84 счете. Что-то совсем запуталась,куда же я дену расходы за счет выручки
НКК Консультант
17 декабря 2015 в 12:28
Цитата (stasenjka):Но у нас формируется прибыль, потому что были расходы,произведенные за счет выручки от продажи имущества. И расходы эти нельзя было отнести в принимаемые для налогообложения, потому что они не связаны конкретно с продажей имущества (это коммунальные расходы, благоустройство земли,банковские расходы). Поэтому сформировалась прибыль на 84 счете. Что-то совсем запуталась,куда же я дену расходы за счет выручки
Добрый день!

Все указанные Вами расходы - это обычные расходы на содержание НКО, которые осуществляются за счет целевых источников по смете, т.е. закрываются на счет 86.

А прибыль образуют только доходы и расходы по коммерческой деятельности. Если таких расходов нет, то чистая прибыль от коммерческой деятельности будет равна выручке от продажи ОС без НДС.
17 декабря 2015 в 12:50
У нас немного по-другому получается, целевые расходы по смете, их источник членские взносы.Но когда продали имущество, на счет поступила выручка от продажи имущества, смету скорректировали, и что-можно оплатили за счет средств выручки (источник-выручка в этом случае, а не членский взнос). Поэтому расходы эти отнесли на 91 счет и в расчет базы по прибыли не взяли.
Я так понимаю можно такие расходы (даже если они за счет выручки оплачивались) отнести на 86 счет и сделав дополнение к основной смете, указать, что они за счет выручки. Ведь продажа ОС это не коммерческая деятельность. А в конце года сделать проводку Д86 К99. Тогда в форме № 2 отобразится только выручка от продажи имущества, что была на 91 счете. А в декларации по налогу на прибыль точно также.
А 91 счет расходов некоммерческая организация использовать не может, если она не ведет коммерческую деятельность. Я Вас правильно поняла?
НКК Консультант
17 декабря 2015 в 16:46
Цитата (stasenjka):У нас немного по-другому получается, целевые расходы по смете, их источник членские взносы.Но когда продали имущество, на счет поступила выручка от продажи имущества, смету скорректировали, и что-можно оплатили за счет средств выручки (источник-выручка в этом случае, а не членский взнос). Поэтому расходы эти отнесли на 91 счет и в расчет базы по прибыли не взяли.
Я так понимаю можно такие расходы (даже если они за счет выручки оплачивались) отнести на 86 счет и сделав дополнение к основной смете, указать, что они за счет выручки. Ведь продажа ОС это не коммерческая деятельность. А в конце года сделать проводку Д86 К99. Тогда в форме № 2 отобразится только выручка от продажи имущества, что была на 91 счете. А в декларации по налогу на прибыль точно также.
А 91 счет расходов некоммерческая организация использовать не может, если она не ведет коммерческую деятельность. Я Вас правильно поняла?
Добрый день!

Выделенное синим считаю верным.

Счет 91 НКО может и должна применять также, как и обычная коммерческая компания в порядке, установленном ПБУ 9/99, 10/99.
17 декабря 2015 в 21:32
Спасибо Вам!Окончательно запуталась, по-моему все получилось, как надо: 
Д62 К91.1 выручка с НДС 2100руб.
Д91.2 К68 НДС 40руб.
Д91.9 К99 доход от продажи ОС 2060руб.
Д99 К68.4 налог на прибыль полностью 412руб.
чистая прибыль 2060-412=1648руб.

Д76 К86 целевой взнос на оплату налога на прибыль 381руб.                        остаток К86   381руб.
оплатили налог на прибыль часть целевыми средствами, часть средствами от выручки

Д86 К10,76,60 расходы за счет средств выручки 2026руб.

бух.справка перед реформацией баланса:
Д99 К86 списаны расходы за счет средств выручки 2026руб.
После этого получается:  остаток по Д99    2026руб.  , по К99     1648руб.,   в итоге убыток Д99 378руб.

и без этой проводки ничего не получается: 
Д86 К99  налог на прибыль,оплаченный целевыми средствами 381руб.
(остаток К86 (источник-целевые средства) закрыт) 

теперь:по К99 вышла прибыль 3руб.  (378-381)

и как Вы сказали, переношу ее на 86 счет проводкой:
Д99 К86 3руб.  (источник-выручка)
(прибыль на К99 перенесена на 86 счет и в 2016 году можно производить расходы, налоги мы уже заплатили)
Верно,как Вы считаете?
Особенности формирования бух.отчетности НКО буду читать!Спасибо!
НКК Консультант
17 декабря 2015 в 23:21
Цитата (stasenjka):Спасибо Вам!Окончательно запуталась, по-моему все получилось, как надо: 
Д62 К91.1 выручка с НДС 2100руб.
Д91.2 К68 НДС 40руб.
Д91.9 К99 доход от продажи ОС 2060руб.
Д99 К68.4 налог на прибыль полностью 412руб.
чистая прибыль 2060-412=1648руб.


Д76 К86 целевой взнос на оплату налога на прибыль 381руб.                        остаток К86   381руб.
оплатили налог на прибыль часть целевыми средствами, часть средствами от выручки


Д86 К10,76,60 расходы за счет средств выручки 2026руб.

бух.справка перед реформацией баланса:
Д99 К86 списаны расходы за счет средств выручки 2026руб.
После этого получается:  остаток по Д99    2026руб.  , по К99     1648руб.,   в итоге убыток Д99 378руб.

и без этой проводки ничего не получается: 
Д86 К99  налог на прибыль,оплаченный целевыми средствами 381руб.
(остаток К86 (источник-целевые средства) закрыт) 

теперь:по К99 вышла прибыль 3руб.  (378-381)

и как Вы сказали, переношу ее на 86 счет проводкой:
Д99 К86 3руб.  (источник-выручка)
(прибыль на К99 перенесена на 86 счет и в 2016 году можно производить расходы, налоги мы уже заплатили)
Верно,как Вы считаете?
Особенности формирования бух.отчетности НКО буду читать!Спасибо!
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно, а остальное - нет.

Расходы, осуществляемые за счет целевых средств, накапливаются на счетах учета затрат: 20, 26, 91.2, т.е. Д 20 (26, 91.2) К 10, 76, 60.

Далее счета учета затрат закрываются на счет учета источника средств: Д 86 К 20, 26, 91.2.

При реформации баланса нераспределенная прибыль в размере 1 648 руб. списывается вся без остатка на пополнение источника средств функционирования НКО: Д 99 К 86.
18 декабря 2015 в 12:55
Спасибо!Я знаю, пропустила эти проводки Д20,26 и сразу начисляла на Д86, нужно все восстановить?
НКК Консультант
19 декабря 2015 в 17:05
Цитата (stasenjka):Спасибо!Я знаю, пропустила эти проводки Д20,26 и сразу начисляла на Д86, нужно все восстановить?
Добрый вечер!

Считаю, что нужно исправить ошибки в виде неверных проводок, по правилам ПБУ 22/2010.
20 декабря 2015 в 12:08
Спасибо!Хорошо.То есть в 2015 году можно все, что относила на 86 счет сразу с 2009 года, отнести на Д26 общей суммой  и закрыть вручную. В принципе не меняется ничего,только потеря времени)
НКК Консультант
20 декабря 2015 в 12:13
Цитата (stasenjka):Спасибо!Хорошо.То есть в 2015 году можно все, что относила на 86 счет сразу с 2009 года, отнести на Д26 общей суммой  и закрыть вручную. В принципе не меняется ничего,только потеря времени)
Добрый день!

В данной теме мы обсуждали только 2015 г., ничего про более ранние периоды я Вам не писал.

Естественно, что данные исправления имеет смысл оформить только по операциям 2015 г.

А более ранние периоды остаются как есть с риском наложения штрафа за грубое нарушение правил ведения бухучета по п. 2 ст. 120 НК РФ в рзмере 30 000 руб.
20 декабря 2015 в 22:32
Спасибо,Илья Владимирович!Хорошо,поробую исправить все, поправятся обороты,больше ничего не изменится. Пожалуйста не закрывайте тему, сделаю операции как Вы советовали последний раз и сообщу Вам
Юлия Радская Модератор
20 декабря 2015 в 23:17
Добрый день.
stasenjka, если Ваша тема будет закрыта, Вы можете обратиться к любому модератору с просьбой открыть ее. Вашу тему непременно разблокируют.
22 декабря 2015 в 12:27
Здравствуйте!Сделала Д 99 К86 1648руб.
В итоге все равно пришлось изменять в субконто Д86 источник целевые средства К86 другие источники  = сумма уплаченного налога на прибыль за счет целевых средств. Теперь все встало на свои места. На К86 в остатке в разврезе по субконто 3руб., на них я смогу производить начисления (Д86 К20,26).Спасибо Вам за помощь!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер