Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли отражать в приложении 1 к декларации по налогу на прибыль возникшие не принимаемые внереализационные доходы и расходы НКО на ОСНО?

8 декабря 2015 в 09:47
Здравствуйте!Некоммерческая организация на ОСНО реализовала имущество,приобретенное за счет целевых средств. 
Изначально составлялись проводки: 
Д08 К10,76,60
Д01.1 К08 введено ОС в эксплуатацию
Д76 К86 начисление целевых взносов (источник финансирования)
Д50 К76 внесение взносов в кассу
Д51 К 50 внесение взносов из кассы на р/счет

При выбытии имущества составили проводки:
Д62 К91.1 реализация имущества с НДС
Д91.2 К68 выделен НДС
Д01.2 К01.1
К010 списание износа
Д91.2 К01 списание первоначальной стоимости имущества (НЕ ПРИНИМАЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Если сторнировать изначальную проводку Д76 К86 красным минусом и сделать проводку Д76 К 91.1 (НЕ ПРИНИМАЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ). Или можно без сторно сделать проводку Д86 К 01.1, тогда не возникнут внереализационные доходы и расходы и в декларации отразится лишь выручка от продажи.

Подскажите пожалуйста, если взять первый вариант, нужно ли показывать возникшие не принимаемые внереализационные доходы и расходы в Приложении № 1 к декларации по налогу на прибыль, в форме № 2?
Александр Погребс Главный консультант
11 декабря 2015 в 12:08
Добрый день!

На мой взгляд у Вас не хватает проводок, закрывающих счет 86:
Дт 86 - Кт 98
Дт 98 - Кт 91

Однако, вопросы по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (форма 2 в том числе) нужно задавать в разделе "Методология бухгалтерского учёта".
А поскольку мы находимся в налоговом разделе, будем говорить только о налогообложении в указанной Вами ситуации.

Цитата (stasenjka):Некоммерческая организация на ОСНО реализовала имущество,приобретенное за счет целевых средств. 
... нужно ли показывать возникшие не принимаемые внереализационные доходы и расходы в Приложении № 1 к декларации по налогу на прибыль
Доходы от продажи данного имущества включаются в облагаемые доходы на общих основаниях.

Расходы зависят от того, как были отражены в целях налога на прибыль целевые средства, за счет которых приобретено ОС.
Если Вы их включили в налогооблагаемую прибыль, то сейчас можете поставить в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Если не включали, и и в расходы включать нельзя.

Исходя из этого и показываете в декларации по налогу на прибыль: либо в расходах, учитываемых для налогообложения. либо в расходах неучитываемых для налогообложения.

Успехов!
11 декабря 2015 в 12:27
Спасибо большое за ответ!По методологии бух.учета задам вопрос в другом разделе, по проводкам и форме 2 непонятно
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер