Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Объяснение причины расхождения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

8 декабря 2015 в 12:05
Добрый день!Подскажите пожалуйста приемлемо такое объяснение для ИМНС о расхождении налоговых баз по прибыли и ндс или есть что-то лишнее?
НКО на ОСНО реализовало имущество, приобретенное ранее за счет целевых средств.
...уведомляет Вас о причине расхождения между налоговой базой по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года и налоговой базой по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года. В 3 квартале 2015 года НКО реализовало основные средства по договору купли-продажи за 2100000рублей. Поэтому налоговая база по налогу на добавленную стоимость по стр.030 «реализация» декларации определена в соответствии с п.3 ст.154 НК РФ и составила 262542 рубля, рассчитан НДС по ставке 18/118 40449рублей, а налоговая база по налогу на прибыль по стр.010 «доходы от реализации» составила 2059951рубль.
БухОнлайн Редакция
9 декабря 2015 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Как ответить на требование об объяснении расхождения НДС и налога на прибыль при отсутствии документов? 18 сентября 2013
Вызов в налоговую с объяснениями расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах? 30 октября 2014
Купили материал с НДС, а продали без НДС 23 сентября 2015
Ответ на требование пояснений о расхождении данных в отчетности ООО на ОСНО 3 июня 2014
Александр Погребс Главный консультант
11 декабря 2015 в 14:53
Добрый день!
Цитата (stasenjka):Подскажите пожалуйста приемлемо такое объяснение для ИМНС о расхождении налоговых баз по прибыли и ндс или есть что-то лишнее?
НКО на ОСНО реализовало имущество, приобретенное ранее за счет целевых средств.
...уведомляет Вас о причине расхождения между налоговой базой по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года и налоговой базой по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года. В 3 квартале 2015 года НКО реализовало основные средства по договору купли-продажи за 2100000рублей. Поэтому налоговая база по налогу на добавленную стоимость по стр.030 «реализация» декларации определена в соответствии с п.3 ст.154 НК РФ и составила 262542 рубля, рассчитан НДС по ставке 18/118 40449рублей, а налоговая база по налогу на прибыль по стр.010 «доходы от реализации» составила 2059951рубль.
Вы так и не указали причину, почему у Вас  по одной и той же опреации налоговая база по прибыли  2 059 951 рубль, а по НДС только 262 542 рубля.    
Конечно, ссылка на п. 3 ст. 154 НК РФ может указать путь, для того, чтобы догадаться об этих причинах.
Но для этого нужно открыть НК РФ и прочитать:
Цитата (Статья 154 НК РФ, пункт 3):3. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
Уверены ли Вы, что налоговики наизусть помнят все нормы НК РФ? Думаю что нет.

Поэтому советую Вам написать непосредственную причину: Основное средство было принято на учет вместе с НДС, поэтому налоговая база по НДС при его продаже в соответствии с пунктом 3 статьи 154 определяется как остаточная стоимость этого ОС (262 542 рубля). А В целях налога на прибыль в налоговую базу включена полная сумма реализации этого ОС (2 059 951 рубль).        

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
11 декабря 2015 в 16:11
Спасибо Вам!Немного подкорректировала:
Основные средства были приняты на учет по стоимости с учетом уплаченного налога на добавленную стоимость. Поэтому налоговая база по налогу на добавленную стоимость по стр.030 «реализация» декларации при продаже основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК РФ, определяется как разница между ценой реализуемого имущества (900 000рублей) и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью, 637 458рублей) и составила 262 542 рубля.
Александр Погребс Главный консультант
11 декабря 2015 в 16:23
Вот, это уже понятнее. И о сути.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер