Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Haney

Деятельность на УСН или ЕНВД?

Доброго времени суток!
Наша организация (ООО) занимается разработкой дизайна помещений для юридических и физических лиц. Применяем УСН (6%).
Не всегда для наших проектов можно приобрести необходимые материалы в нашем городе. Поэтому хотим взять на себя функцию приобретения некоторых из них с целью перепродажи конечному покупателю. Это получается торговля по образцам и каталогам, но у нас нет торгового помещения, мы обслуживаем клиента в офисе.
Попадает ли этот доп вид деятельности под ЕНВД?
Ответить Новый вопрос
16 июня 2011 в 12:54
Добрый день.
Вы только разрабатываете дизайн или еще и сами воплощаете его потом в реальность?
Haney (автор вопроса) 81 балл, г. Пермь
16 июня 2011 в 13:03
В основном только разрабытываем, но иногда сопровождаем воплощение (это помощь в выборе материала в магазинах, посещение объекта на всех этапах ремонта).
Александр Погребс Главный консультант
16 июня 2011 в 13:38
Цитата (Haney):... Поэтому хотим взять на себя функцию приобретения некоторых из них с целью перепродажи конечному покупателю. Это получается торговля по образцам и каталогам, но у нас нет торгового помещения, мы обслуживаем клиента в офисе.
Попадает ли этот доп вид деятельности под ЕНВД?


Торговое помещение - то, где Вы собираетесь торговать. Т.е. то, где Вы заключаете с покупателем договор купли-продажи и принимаете от него оплату.
В Вашем случае, как я понимаю, Ваша торговля не подпадает в понятие "реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети", т.е. не попадает в исключение из розничной торговли.
Это розничная торговля через объекты стационарной торговой сети. Для более конкретного совета по применению ЕНВД нужна более полная информация.

Успехов!
НКК Консультант
16 июня 2011 в 14:05
Добрый день!

Как мне кажется, услуги по дизайну помещений, оказываемых физлицам (т.е. дизайн квартир), облагаются не в рамках УСН, а в рамках ЕНВД в качестве бытовых услуг населению (код ОКУН 016312 5).
Haney (автор вопроса) 81 балл, г. Пермь
16 июня 2011 в 14:25
постараюсь более полную информацию дать на примере:
в нашем проекте есть например кресло, которое продается в другом городе, мы можем его заказать, привезти и передать клиенту. А можем заказать, привезти, доработать (допустим перекрасить деревянные элементы) и передать клиенту.
НКК Консультант
16 июня 2011 в 19:29
Цитата (Haney):постараюсь более полную информацию дать на примере:
в нашем проекте есть например кресло, которое продается в другом городе, мы можем его заказать, привезти и передать клиенту. А можем заказать, привезти, доработать (допустим перекрасить деревянные элементы) и передать клиенту.


Добрый вечер!

Деятельность, выделенная красным, под ЕНВД не попадает. А вот насчет того, что выделено синим, есть сомнения. Дело в том, что бытовые услуги по изготовлению мебели не переводятся на ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ). По указанному основанию не переводятся на ЕНВД следующие услуги:
Код ОКУН 014102 8 Декоративное оформление изделий мягкой мебели путем художественной простежки облицовочной ткани и пиковки
014105 4 Декоративное оформление корпусной мебели с применением резьбы, интарсии и накладных элементов декора
014106 1 Декоративно-художественное оформление мебели посредством горячего тиснения, шелкографии и приклеивания анодированной фольги.

И все было бы ничего, но на ЕНВД переводятся услуги по ремонту мебели населению, в т.ч.
Код ОКУН 014208 4 Обновление и переделка старых конструкций мебели на современные
014209 9 Замена старых настилочных и набивочных материалов новыми рулонными и пластовыми материалами при ремонте
мягких элементов мебели
014210 5Замена старого лакокрасочного покрытия (что может всключать в себя и указанную Вами перекраску деревянных элементов).

Поэтому есть риск претензии налоговиков о необходимости уплаты ЕНВД в отношении именно таких услуг. Рекомендую Вам не выделять отдельно стоимость указанных услуг в оформляемых документах.

Haney (автор вопроса) 81 балл, г. Пермь
17 июня 2011 в 08:05
Цитата (НКК):
Цитата (Haney):постараюсь более полную информацию дать на примере:
в нашем проекте есть например кресло, которое продается в другом городе, мы можем его заказать, привезти и передать клиенту. А можем заказать, привезти, доработать (допустим перекрасить деревянные элементы) и передать клиенту.


Деятельность, выделенная красным, под ЕНВД не попадает.



ст. 346.27 НК РФ позволяет отнести офисное помещение, где заключаются договоры розничной купли-продажи, к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов.Торговля по образцам и каталогам с использованием офиса, в котором заключаются договоры розничной купли-продажи, подпадает под понятие розничной торговли для целей применения гл. 26.3 НК РФ и должна облагаться ЕНВД.

Прокомментируйте, пожалуйста, почему нет?
НКК Консультант
17 июня 2011 в 09:38
Цитата (Haney):
Цитата (НКК):
Цитата (Haney):постараюсь более полную информацию дать на примере:
в нашем проекте есть например кресло, которое продается в другом городе, мы можем его заказать, привезти и передать клиенту. А можем заказать, привезти, доработать (допустим перекрасить деревянные элементы) и передать клиенту.


Деятельность, выделенная красным, под ЕНВД не попадает.



ст. 346.27 НК РФ позволяет отнести офисное помещение, где заключаются договоры розничной купли-продажи, к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов.Торговля по образцам и каталогам с использованием офиса, в котором заключаются договоры розничной купли-продажи, подпадает под понятие розничной торговли для целей применения гл. 26.3 НК РФ и должна облагаться ЕНВД.

Прокомментируйте, пожалуйста, почему нет?


Доброе утро!

В данном вопросе можно прислушаться к Минфину, хотя точка зрения Александра также имеет право на существование.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной купли-продажи, в случае если расчеты и оплата товара происходят в офисе организации, а товар отпускается покупателю со склада.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 марта 2011 г. N 03-11-06/3/25

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на основании содержащейся в письме информации сообщает следующее.
В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
Согласно ст. 346.27 Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.
В связи с этим если оформление сделки розничной купли-продажи, расчеты и оплата товара происходят в офисе организации, а товар отпускается покупателю со склада, то указанная деятельность для целей гл. 26.3 Кодекса не относится к розничной торговле, поскольку реализация товаров происходит не в объекте стационарной розничной торговли, и не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Данная деятельность является реализацией товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и облагается в соответствии с иными режимами налогообложения.
Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 (далее - Положение), и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н (далее - Регламент), в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с Положением и Регламентом в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
03.03.2011

Вопрос: ООО арендует помещение под офис, склад и реализует юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам (населению) питьевую воду в бутылях за наличный и безналичный расчет.
Образцы товара выложены на стенде в офисе. Специально оборудованных помещений для хранения товара в офисе нет. Товар хранится на складе с отдельным входом. ООО применяет УСН.
Продажа товара физическим лицам (населению) осуществляется двумя способами:
- покупатель, оплатив товар в офисе, забирает товар со склада. Покупателю выдаются кассовый чек и накладная;
- покупатель оплачивает товар в офисе, и товар отпускается покупателю со склада с доставкой на дом. Покупателю выдаются кассовый чек и накладная.
Подлежит ли ООО переводу на уплату ЕНВД в отношении торговли через офис с отпуском товара со склада в другом помещении, а также торговли через офис с отпуском товара со склада в другом помещении с доставкой на дом покупателю?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 декабря 2010 г. N 03-11-06/3/175

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка налогообложения реализации товаров и на основании полученной информации сообщает следующее.
В соответствии со ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Статьей 493 ГК РФ установлено, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.
При условии соблюдения положений гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении розничной торговли может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Статьей 346.27 Кодекса определено, что розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.
В связи с этим реализация товаров по образцам, оплата которых осуществляется физическими лицами в офисе, а отпуск производится со склада организации, не относится к розничной торговле, предусмотренной гл. 26.3 Кодекса, и подлежит налогообложению в рамках иных режимов налогообложения.
Также не относится к розничной торговле реализация товаров по договорам, заключаемым в офисе организации и предусматривающим доставку и оплату товара покупателями на дому.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
31.12.2010

РиРа 0 баллов, г. Санкт-Петербург
17 июня 2011 в 12:06
Сообщение-вопрос удалено модератором. Этот вопрос будет задан в НОВОЙ теме.
17 июня 2011 в 12:08
Цитата (РиРа):Всем добрый день! Давно читаю форум, много полезного почерпнула из ответов уважаемых коллег. Подскажите, пожалуйста, ИП открыл мини-пекарню, продает в розницу свою продукцию. Насколько я понимаю, данный вид деятельности относится к УСНО(или ОСНО). Помимо этого, в этом-же торговом зале стоят столики, где покупатели могут перекусить, попить чаю. В плане договора аренды помещения этот "закуток для принятия пищи" отдельно не выделен. Возникает-ли дополнительная обязанность по ЕНВД? Если да, то как определить площадь зала обслуживания посетителей? Еще покупателям продают чай в пакетиках и кофе, это тоже отдельный вид деятельности (розница ЕНВД) или можно в этом случае так-же применять УСН? Заранее спасибо за ответы.

Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
РиРа 0 баллов, г. Санкт-Петербург
17 июня 2011 в 12:13
Спасибо за то, что еще раз упомянули про правила форума. Вопрос задаю первый раз, поэтому уже исправилась, жду ответа в новой теме.