Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в КУДиР расходов на оплату аренды

Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
10 декабря 2015 в 09:56
Добрый день! Подскажите, аренду проплачивала через кассу 28.02.2015 г за март 2015 года. Какой датой мне нужно отразить  расход в КУДиР  28,02 или 31,03. Нужны ли мне акты выполненных работ от арендатора, тк акты мне не приносили?
Olya89  215 баллов, г. Владимир
10 декабря 2015 в 10:21
10 баллов Добавить баллы
Письмо Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N 03-03-06/1559

                                                                                     Вопрос: Какие документы подтверждают правомерность отнесения арендной платы в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? Обязательно ли ежемесячно заключать акты оказанных услуг по договору аренды (субаренды) в целях документального подтверждения указанных расходов? 18.10.2008 

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 октября 2008 г. N 03-03-06/1/559

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу документального подтверждения для целей налогообложения прибыли расходов в виде ежемесячных арендных платежей путем составления актов и, исходя из содержащейся в письме информации, сообщает следующее.
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), при условии использования объекта аренды в предпринимательской деятельности.
Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе заключенный договор аренды (субаренды), график арендных платежей, документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества.
При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
06.10.2008
Анна Коринская  2 009 баллов
10 декабря 2015 в 10:23
Цитата (Elenkater):Подскажите, аренду проплачивала через кассу 28.02.2015 г
Добрый день. Если у вас кассовый метод, то все доходы и расходы отражаете датой либо выплаты( перечисления) денег, либо датой получения денег ( метода бухучета последний абзац п. 12 ПБУ 9/99)
так как вы оплатили 28.02.15 то и расход в КуДир покажите этой датой.
На дату оплаты арендной платы отражается соответствующий расход проводкой Д 76  К50(п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. Приказом Минфина РФ).
Начисление  арендной платы кассовым методом бухучета не предусмотрено. (т.е. 31.03.15г. должен ваш арендодатель предоставить акт и вы приходуете его Д 20 ,(44) К 76)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Olya89  215 баллов, г. Владимир
10 декабря 2015 в 10:24
Цитата (Elenkater):Подскажите, аренду проплачивала через кассу 28.02.2015 г за март 2015 года. Какой датой мне нужно отразить  расход в КУДиР  28,02 или 31,03.
Как следует из " ПОРЯДКа УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ"

Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Следовательно Вам нужно отразить в КУДиРе 31.03.

Дата операции будет 31.03.15, а номер документа оплаты №____ от 28.02.15 г.
Анна Коринская  2 009 баллов
10 декабря 2015 в 10:32
Цитата (Olya89):Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Следовательно Вам нужно отразить в КУДиРе 31.03.
Не согласна
Вносятся по дате оплаты расходов в Кудир ( 28.02.15), а документами конечно они подтверждаются , так как факт финансово хозяйственной деятельности должен подтверждаться первичными документами
Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
10 декабря 2015 в 11:56
Правильно ли я понимаю, документы от физ. лица за аренду я должна у него запросить?
Olya89  215 баллов, г. Владимир
10 декабря 2015 в 12:12
Ну вообще от него, а там уж как договоритесь. Нужен будет договор, акт приема-передачи.
Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
15 декабря 2015 в 13:03
Спасибо.
АлёнаШ  0 баллов
21 декабря 2015 в 14:58
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
21 декабря 2015 в 15:08
Добрый день, 14 декабря отражаете в КУДиР.
Анна Коринская  2 009 баллов
21 декабря 2015 в 16:05
Цитата (Elenkater):Добрый день, 14 декабря отражаете в КУДиР.
Добрый вечер опять не согласна !
расходы отражаем по кассовому методу в день оплаты учитываем и расход (метода бухучета последний абзац п. 12 ПБУ 9/99)
Цитата (АлёнаШ):а если мы платим аренду ежемесячно 14го числа. 14 ноября оплатили
14 ноября оплата, значит 14 ноября попадает в КУДиР.
Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
22 декабря 2015 в 06:25
Добрый день, не согласна тк расходы должны быть одновременно и оплачены и документально оформлены. Оплата в ноябре, а документы от 14.12. Вот 14.12- это и есть факт подтверждения совершения операции, поэтому этим числом и отражаем.
Анна Коринская  2 009 баллов
22 декабря 2015 в 07:03
Цитата (Elenkater):Добрый день, не согласна тк расходы должны быть одновременно и оплачены и документально оформлены. Оплата в ноябре, а документы от 14.12. Вот 14.12- это и есть факт подтверждения совершения операции, поэтому этим числом и отражаем.
Тут больше вопрос , что первично?? Отражение по мере оплаты или отражение когда будут первичные документы. Если мы говорим об УСН , то при нем применяется кассовый метод, а он говорит о том , что расходы, доходы принимаются по мере поступления денег. А по мере поступления документов ( т.е.сам факт совершения хозяйственной операции) не зависимо от оплаты это метод начисления , в данной ситуации его не применяют
Нитка  60 295 баллов, г. Пермь
22 декабря 2015 в 08:18
20 баллов Добавить баллы
Доброго дня!
Цитата (Анна Коринская):Тут больше вопрос , что первично?? Отражение по мере оплаты или отражение когда будут первичные документы. Если мы говорим об УСН , то при нем применяется кассовый метод, а он говорит о том , что расходы, доходы принимаются по мере поступления денег. А по мере поступления документов ( т.е.сам факт совершения хозяйственной операции) не зависимо от оплаты это метод начисления , в данной ситуации его не применяют
Выделенное неверно, поскольку вопроса о первичности в данном случае в принципе не возникает, и вот почему.
Расходы на услуги в затратах при УСНО признаются при выполнении двух условий:
- услуги оплачены (п.2 ст.346.17 НК РФ)
- услуги оказаны (п.2 ст.346.16,  п.1 ст.252 НК РФ)
на более позднюю из дат.

Иными словами, если у автора вопроса оплата была 28.02, а услуги были оказаны лишь на дату 31.03, то в КДиР затраты на оплату аренды должны быть отражены 31.03 - именно на эту дату оказываются выполненными оба условия.

Поэтому в сообщении
Цитата (Olya89):Дата операции будет 31.03.15, а номер документа оплаты №____ от 28.02.15 г.
Ольга совершенно права.
Анна Коринская  2 009 баллов
22 декабря 2015 в 10:01
13 баллов Добавить баллы
Цитата (Нитка):Выделенное неверно, поскольку вопроса о первичности в данном случае в принципе не возникает, и вот почему.
Добрый день!
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Поэтому в графе 2 раздела 1 книги учета доходов и расходов, по мнению специалистов финансового ведомства, следует указывать реквизиты того документа, на основании которого осуществлена операция, которая отражается в ней, а именно реквизиты платежного поручения (письмо Минфина России от 09.08.2006 № 03-11-04/2/159).
Может конечно это устарелая информация.. но тут указанно именно по оплате?
Цитата (Нитка):на более позднюю из дат.
п.2 ст.346.16: Расходы, указанные в пункте 1 (аренда также присутствует) настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
 
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.
Перечитала..но где здесь именно про расходы УСН (доходы минус расходы)
Olya89  215 баллов, г. Владимир
22 декабря 2015 в 10:10
Цитата (Анна Коринская):Перечитала..но где здесь именно про расходы УСН (доходы минус расходы)
Про УСН конкретно не был задан вопрос.

Расходы на услуги в затратах при УСНО и при ОСНО признаются при выполнении двух условий:
- услуги оплачены (п.2 ст.346.17 НК РФ)
- услуги оказаны (п.2 ст.346.16,  п.1 ст.252 НК РФ)
Нитка  60 295 баллов, г. Пермь
22 декабря 2015 в 10:25
12 баллов Добавить баллы
Расходы оплачены 28.02 и кажется, что можно уже признать затраты на оплату аренды за март 28.02 по п.2 ст.346.17 НК РФ.
Но не выполнено условие, предусмотренное п.2 ст.346.16
Цитата:2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Смотрим п.1 ст.252 НК РФ:
Цитата:Статья 252. Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
Затраты должны быть документально подтверждены. При оказании услуг составляется акт. Но поскольку Минфин считает, что ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется, то считаем, что в данном случае 31.03 услуги оказаны и могут быть признаны в составе расходов.
Иными словами, на дату 31.03 выполнены оба условия признания затрат в составе расходов  - как по п.2 ст.346.16, так и по п.2 ст.346.17. Следовательно, вносим запись в КДиР 31.03.
Нитка  60 295 баллов, г. Пермь
22 декабря 2015 в 10:28
Цитата (АлёнаШ):Подскажите, а если мы платим аренду ежемесячно 14го числа. 14 ноября оплатили. В акте написано "аренда за ноябрь-декабрь" например. Акт о выполненных услугах от 14 декабря. Какой датой записать в КУДиР?
По правилам форума нельзя задавать вопросы в "чужих" темах - создайте свою тему в соответствующем разделе форума. В ней Вам обязательно ответят.
В этой теме мы отвечаем на вопрос Elenkater.
Анна Коринская  2 009 баллов
22 декабря 2015 в 11:00
13 баллов Добавить баллы
Цитата (Нитка):оба условия признания затрат в составе расходов  - как по п.2 ст.346.16, так и по п.2 ст.346.17. Следовательно, вносим запись в КДиР 31.03.
Выводы ваши очень грамотны, спасибо за разъяснение.Цветы
Смутил пример из журнала "Упрощенка" :
Пример: ООО «Производственная фирма "Мастер"» применяет упрощенку и платит  налог с разницы между доходами и расходами.
В январе «Мастер» получил в аренду производственное оборудование. В договоре аренды стороны установили стоимость основного средства в размере 1 200 000 руб.
Ежемесячная сумма арендной платы составляет 100 000 руб. (в т. ч. НДС – 15 254 руб.). Организация использует оборудование в основном производстве.
В январе «Мастер» перечислил 100 000 руб. арендной платы. А в апреле – 300 000 руб. арендной платы включая неуплаченные вовремя платежи за февраль и март.
Бухгалтер «Мастера» учел в составе расходов:
в январе – 100 000 руб.; в апреле – 300 000 руб. Эти суммы бухгалтер отразил в книге учета доходов и расходов за I квартал и полугодие соответственно.
 
Олег Хороший,
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
Нитка  60 295 баллов, г. Пермь
22 декабря 2015 в 11:46
Цитата (Анна Коринская):Бухгалтер «Мастера» учел в составе расходов: в январе – 100 000 руб.; в апреле – 300 000 руб. Эти суммы бухгалтер отразил в книге учета доходов и расходов за I квартал и полугодие соответственно.
Всё верно.
В примере описана ситуация, обратная ситуации автора темы: услуги за февраль и март оказаны, но не оплачены на даты 28/02 и 31/03. Оплачены только в апреле. Следовательно, именно в апреле и соблюдены 2 условия (оказано/оплачено). Затраты признаём в расходах на более позднюю из дат - в данном случае это дата оплаты.
Примерно так Подмигиваю
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер