Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Требование о предоставлении пояснений по налогу на прибыль

lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
10 декабря 2015 в 11:37
Добрый день!

Пришло требование от налоговой о предоставлении пояснений, но ничего не могу понять что им нужно пояснить.
Помогите, пожалуйста, разобраться. Пришло именно в таком виде, как я сбрасываю. Проверяла при отправке декларации на соотношение показателей - все в норме. 

в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (номер корректировки 2), представленной Вами за 6 месяцев, квартальный 2015 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
ПРОТОКОЛ ПРОВЕРКИ ПО КС
"Налоговая декларация по налогу на прибыль организации" за 6 месяцев, квартальный 2015 год (рег. номер 768812)
контрольное соотношение (КС)
в случае невыполнения КС
№ п/п КСЛевая часть Условие Правая часть возможно нарушение Законодательства РФ
(ссылка) описание нарушениядействия проверяющего
1.1.2 ст.040=Л.02ст.270(ст.040<Л.02ст.270)(с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") 852 = 852 ст. 286 НК РФ если ст.040<Л.02 ст.270, то занижена сумма налога к доплате Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии
пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.100 Пр2 Л02 ст.400=ст.401+ст.402+ст.403 0 >= 0 АО
1.153 Лист06 ст. 010=(ст.020+ст.030+ст.040.+ст.050+ст.060 +ст.070+ст.080+ст.090+ст. 100+ст. 110) 0 = 0 АО
1.154 Лист 06 ст.190=ст.200+ст.210+ст.220 0 = 0 АО
1.155 Лист06 ст. 240 <=Л. 02 ст.010 0 <= 2112222 АО
1.164 Лист06 ст. 370 =(ст. 060 -ст.160 - ст.270) 0 = 0 АО
1.166 Лист06 ст.370 оп>=ст.370поп 0 >= 0 АО
1.167 Лист06 ст.380оп>=ст.380поп 0 >= 0 АО
1.168 Лист06 ст.380=(ст.070-ст.170- ст.280) 0 = 0 АО
1.2.2 ст.050=Л.02 ст.280 (050 <Л.02ст.280)(с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") 0 = 0 ст. 286 НК РФ если ст.050<Л.02 ст.280, то занижена сумма налога к уменьшению Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти
дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.23 Лист 02 ст.010=Прил.№1Л.02 ст.040 2112222 = 2112222 АО
1.25 Лист 02 ст.020=Прил.№1Л.02 ст.100 0 = 0 АО
1.26 Лист 02 для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст.030=Прил№2Л.02 ст.130 2038552 = 2038552 АО
1.27 Лист 02 ст.040=Прил.№2 Л.02 ст.200 + Прил. № 2 Л. 02 ст.300 0 = 0 АО
1.28 Лист 02 ст.050=Прил.№3Л.02 ст.360 0 = 0 АО
1.29 Лист 02ст.060 =ст.010+ст.020-ст.030-ст.040+ст.050 73670 = 73670 АО
1.3.2 для организаций, не имеющих ОП: ст.070=Л.02ст.271(ст.070<Л.02 ст.271)(с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") 7673 = 7673 ст. 286 НК РФ если ст.070<Л.02 ст.271, то занижена сумма налога Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.30 Лист 02 .ст.090=0
0 = 0 ст.2 Федерального закона от 06.08.2001 №110-ФЗ, ст.5 Федерального закона от 31.05.1999 3 104-ФЗ если ст.090>0, то возможно неправомерное применение льготы Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Оформить требование о представлении документов,  подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.32 Если Л.05 ст.100< =0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст.100 = (ст.060-ст.070-ст.080-ст.090) 73670 = 73670 п.10 ст.280 НК РФ, п.1 ст.283 НК РФ если Л.05 ст.100< 0, если Л.06 ст.530 < 0, а ст.100 < (ст.060-ст.070-ст.080-ст.090), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.35 Если ст.100> 0, то ст.120=ст.100-ст.110 73670 = 73670 АО
1.37 Лист 02 .ст.130=0 0 = 0 п.1 ст.284 НК РФесли ст.130>0, но =<ст.120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.38 Лист 02 Если ст. 130 = 0, то ст.140=ст.150+ст.160 20 = 20 АО
1.41 ст.150=2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" 2 = 2 п.1 ст.284 НК РФесли ст.150 < 2% ,возможно необоснованное применение пониженно ставки налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. В соответствии со статьей 93 НК РФ оформить требование о представлении документов, подтверждающих налоговую льготу, с учетом положений пункта 5 данной статьи. Если после рассмотрения
представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.44 ст.160=18% 18 = 18 п.1 ст.284 НК РФесли ст.160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. В соответствии со статьей 93 НК РФ оформить требование о представлении документов, подтверждающих налоговую льготу, с учетом положений пункта 5 данной статьи. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.47 Лист 02 ст.170=0 0 = 0 п.1 ст.284 НК РФесли ст.170 >0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.48 ст.180=ст.190-ст.200 14734 = 14734 АО
1.49 Лист 02 ст.190=ст.120 х ст.150:100 1473 = 1473 АО
1.5.2 для организаций, не имеющих ОП:ст.080=Л.02ст.281(ст.080<Л.02ст.281) (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика" 0 = 0 ст. 286 НК РФ если ст.080<Л.02 ст.281, то занижена сумма налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки
согласно ст. 100 НК РФ.
1.50 ст.200= [(ст.120-ст.130)*ст.160/100] + (ст.130*ст.170/100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения 13261 = 13261 АО
1.52 ст.210 = ст.220+ст.230 6209 = 6209 АО
1.53 если налогоплательщик уплачивает если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.220=(Л.02 ст.190-Л.02 ст.250+Л.02 ст.300)поп 621 = 1242 п.1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за
предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или
внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.57 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.230=(Л.02 ст.200-Л.02 ст.260+Л.02 ст.310) поп 5588 = 11176 п.1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период.
Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.62 Лист02 ст.240=ст.250+ст.260 0 = 0 АО
1.64 если ст.190>(ст.220+ст.250), то ст.270=ст.190-ст.220-ст.250 852 = 852 п.1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.65 если ст.200>(ст.230+ст.260), то ст.271=ст.200-ст.230-ст.260 7673 = 7673 п.1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения
законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.72 ст.290=ст.300+ст.310 0 = 0 АО
1.82 Прил. 1 Лист 02 ст.010 >= ст.(011 + 012 + 013 + 014 ) 2112222 >= 2112222 АО
1.83 Прил. 1 Лист 02 ст.030 = Прил.№3Л.02 ст.340 0 = 0 АО
1.84 Прил. 1 Лист 02 ст.040 = ст.(010 + 020 + 023 + 030 ) 2112222 = 2112222 АО
1.85 Прил.1 л 02 ст.100>=ст.101+ст.102+ст.103+ст.104+ст.105+ ст.106 + ст.107 0 >= 0 АО
1.86 Прил.2 ст.040>=ст.041+ст.042+ст.043+ст.045+ст.046+ ст.047+ст.052 383393 >= 0 АО
1.87 Пр2 Л02 ст.047 = ст.(048 + 049 + 050 + 051 ) 0 = 0 ст.264.1 НК РФ завышение или занижение налоговой базы Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.88 Прил.2 ст.052>=ст.053 0 >= 0 АО
1.90 Прил.2 ст.054>=ст.055 0 >= 0 АО
1.91 Пр2 Л02 ст.080=Прил№3Л.02ст350 0 = 0 АО
1.92ст.130=ст.010+ст.020+ст.040+ст.059+ст.060+ст.061+ст.070+ст.080+ст.090+ст.100+ст.110+ст.120 2038552 = 2038552 АО
1.93 Прил.2 ст.131>=ст.132 3422 >= 0 АО
1.94 Прил.2 ст.133>=ст.134 0 >= 0 АО
1.95 Прил.2 если ст.131>0 и (или)ст.133>0,то ст,135>0 1 > 0 АО
1.96 Прил.2 если ст.131>0 и ст.133=0, то ст.135 код=1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" 1 = 1 АО
1.98 Пр2 Л02 ст.200 >= ст.(201 + 202 + 203+204+205 +206) 0 >= 0 АО
1.99 Пр2 Л02 ст.300 >= ст.(301 + 302 ) 0 >= 0 АО
(причины направления настоящего требования)
В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо
представить пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления.
БухОнлайн Редакция
11 декабря 2015 в 12:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Решения судов за декабрь 2014 года: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы 27 января 2015
Что изменится в 2014 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 30 декабря 2013
Что изменится в 2012 году: налоги, страховые взносы, бухучет 30 декабря 2011
Как оптимизировать процесс подготовки и сдачи отчетности в группе компаний 29 сентября 2015

Вопросы на форуме
Требование о предоставлении пояснений по налогу на прибыль 17 ноября 2015
Требование о предоставлении пояснений по налогу на прибыль за 2-й квартал 2015 года 18 ноября 2015
Требование о предоставлении пояснений по налогу на прибыль 2 декабря 2014

Ответы чиновников
Налоговые проверки и санкции 5 августа 2014
Александр Погребс Главный консультант
14 декабря 2015 в 11:34
Добрый день!

Я внимательно прочитал весь протокол. У Вас по нему нет никаких нарушений.
Об этом и напишите налоговикам в ответ на их требование.

Можете позвонить исполнителю и спросить, что они имели в виду, когда присылали "положительный" протокол.

Моя версия событий такова: автомат выдал протокол, инспектор в нем ничего не понял, поэтому на всякий случай отправил Вам...

Я уверен, что последствия у Вас никаких не будет. Но ответить обязательно надо. 

Успехов!

PS. Посмотрите видеозапись вэбинара на эту тему: https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/10/10383
lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
14 декабря 2015 в 11:52
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!
Спасибо за ответ! 
Я тоже несколько раз его пересматривала и нашла только вот такое несоответствие:
Цитата (lenuskags):1.53 если налогоплательщик уплачивает если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.220=(Л.02 ст.190-Л.02 ст.250+Л.02 ст.300)поп 621 = 1242 п.1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за
предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или
внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.57 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.230=(Л.02 ст.200-Л.02 ст.260+Л.02 ст.310) поп 5588 = 11176 п.1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период.
Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Так же не должно быть, верно? Должно же быть равенство?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер