Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Можно ли применять налоговый вычет по НДС в счет полученного аванса при частичной отгрузке?

13 декабря 2015 в 17:39
Всем Доброго дня!  Возник вопрос о том, правильно ли мы применяли вычет по НДС в 2014году !
Ситуация. Заключен договор на выполнение работ на 118000 руб. (  в т.ч. 18%= 18000-00руб.) Мы получили аванс в размере 30%=35400 ( в .ч. НДС 18%=5400-00) в январе 2014г.  Составили сч-фактуру №01  на 5400-00 руб и перечислили  НДС с аванса в бюджет.  Договором предусмотрена поэтапная сдача работ с зачетом части аванса, пропорционально стоимости выполненных работ.    В марте 2014г. сдали 1 этап работы по Договору на сумму 23600-00 (20% от стоимости работ) , в т.ч. НДС 18%= 3600-00руб.   В стоимости 1  этапа аванс зачтен в сумме 7080-00 , в т.ч. 18%= 1080-00руб. , т.е. 20% от суммы полученного аванса.  Заказчик перечисляет нам за выполненные работы по 1 этапу 23600-00 минус 7080-00 (часть аванса) итого 16520-00руб. 
Извините, может , немного путанно излагаю.
В марте мы начисляем НДС к уплате в размере 3600-00руб., отражаем в книге продаж, а в книге покупок отражаем вычет с части аванса относящегося к 1 этапу работ в размере 1080-00руб.   При чем, дату и номер счета-фактуры указываем №01 от января 2014г., т.е. авансовую, а в графе "стоимость покупок, включая НДС" указываем 1080-00 руб.(т.е. сумму НДС от стоимости зачтенного аванса).
         Аналогично, при последующей реализации этапов работ.
Вопрос.  Можно ли вообще принимать к вычету НДС с перечисленного аванса частями как в нашем случае?  В книге покупок при отражении  реквизитов авансового счета-фактуры каждый раз, когда применяем частичный вычет, указывать первоначальную сумму авансового НДС (18000-00руб.) или  ту сумму НДС к вычету, которую применяем в данном отчетном периоде?  В  этом случае, в какой графе книги покупок указывать "частичная оплата".
Спасибо!
БухОнлайн Редакция
14 декабря 2015 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Актуальные вопросы декларирования НДС 27 июля 2015
НДС–2015: поправки в перспективе 10 декабря 2014
Как изменится НДС с 1 октября 2014 года 28 июля 2014
Пленум ВАС РФ выпустил разъяснения, посвященные НДС 15 июля 2014

Вопросы на форуме
Где в балансе отразить НДС по дебиторской и кредиторской задолженности? 26 марта 2014
Компания на ОСНО выставила документы без НДС 11 ноября 2015
Отражение взаимозачета в налоговом учете 13 октября 2015
Восстановление НДС с аванса по лизингу 4 ноября 2014

Ответы чиновников
НДС при экспортных и импортных операциях. Таможенный союз 13 августа 2014
Александр Погребс Главный консультант
16 декабря 2015 в 13:11
Добрый день!
Цитата (WINTA):Вопрос.  Можно ли вообще принимать к вычету НДС с перечисленного аванса частями как в нашем случае?
В Вашем случае не только можно, но и нужно применять частичный вычет.

Цитата (WINTA):В книге покупок при отражении  реквизитов авансового счета-фактуры каждый раз, когда применяем частичный вычет, указывать первоначальную сумму авансового НДС (18000-00руб.) или  ту сумму НДС к вычету, которую применяем в данном отчетном периоде?
И сумму НДС и сумму самого аванса показываете только в той части, которая засчитывается в текущем налоговом периоде. 

Цитата (WINTA):В  этом случае, в какой графе книги покупок указывать "частичная оплата"
Ни в какой. В книге покупок эта  информация не указается. 

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер