Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Составление проводок при выбытии (реализации) основных средств НКО

14 декабря 2015 в 21:01
Здравствуйте!Некоммерческая организация на ОСНО реализовала имущество,приобретенное за счет целевых средств. 
Поставлены ОС на учет в 2009,2010 и в 2015 году. При принятии на учет составили проводки: 
Д08 К10,76,60
Д01.1 К08
Д76 К86 начисление целевых взносов (источник финансирования)
При выбытии основных средств составили проводки:
Д01.2 К01.1
К010 списание износа

Проводка Д 86 К 83 сделана не была.  
Соответственно, списание реализованного ОС не может отразится проводкой Д 83 К 01.

Подскажите пожалуйста какой вариант верный при составлении проводок при выбытии основных средств?
1. сторно изначальной проводки Д76 К86 красным минусом и составление проводки Д76 К 91.1 (не принимаемые доходы или принимаемые доходы для целей налогообложения). Д91.2 К01 списание первоначальной стоимости имущества (не принимаемые расходы или принимаемые расходы для целей налогообложения)
2. Д86 К 01.1, тогда не возникнут внереализационные доходы и расходы и в декларации отразится лишь выручка от продажи.
3. В 2015 году составить упущенную проводку Д86 К83. При выбытии основных средств Д83 К01.
Александр Погребс Главный консультант
17 декабря 2015 в 17:31
Цитата (stasenjka):Некоммерческая организация на ОСНО реализовала имущество
А чем Вам не нравится проводка Дт 62 - Кт 90 (или 91)?
Имущество то реализовано...
17 декабря 2015 в 18:02
Это понятно Д62 К91,это продажа ОС. А 86 и 01 счета
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
17 декабря 2015 в 18:07
Цитата (stasenjka):Это понятно Д62 К91,это продажа ОС. А 86 и 01 счета
Дт 01.9 - Кт 01.1 - первоначальная стоимость
Дт 02 - Кт 01.9 - износ
Дт 91 - Кт 01.9 - остаточная стоимость.

Что касается 86 счета, то спишите ее на 91-й...
17 декабря 2015 в 18:41
Сделаю так:
 2. Д86 К 01.1
я так поняла сторнировать 86 счет не нужно
91 расходы использовать не буду-деятельность некоммерческая
Спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
18 декабря 2015 в 08:31
Добрый день!
Цитата (stasenjka):Сделаю так:
 2. Д86 К 01.1
Эту проводку Вы должны были сделать, когда ставили ОС на учет.
А у Вас:
Цитата (stasenjka):Поставлены ОС на учет в 2009,2010 и в 2015 году. При принятии на учет составили проводки: 
Д08 К10,76,60
Д01.1 К08
Д76 К86 начисление целевых взносов (источник финансирования)
Я исходил из того, что первоначальную стоимость Вы сформировали за счет собственных расходов.
А "целевое финансирование" повисло.
Поэтому я предложил Вам наиболее "простой" путь - списать зависшее финансирование за счет прочих убытков. И от некоммерческой деятельности ничего в данном случае не зависит.

Если Вы спишите ОС за счет этого целевого финансирования (Дт 86 - Кт 01.9), то результат будет точно такой же, поскольку на 91-м останется только доход от продажи ОС.

Кстати, если Вы начисляли износ, то теперь "зависнет" он Подмигиваю
 
Успехов!
18 декабря 2015 в 12:45
Александр,спасибо!Износ с 010 счета сделала сторно. Если сделаю Д86 К01 это все же верно или лучше, как Вы советуете?
Александр Погребс Главный консультант
18 декабря 2015 в 14:18
Цитата (stasenjka):Износ с 010 счета сделала сторно.
А зачем?
При списании (выбытии) основного средства износ списывается на специальный счбсчет счета 01 проводкой:
Дт 01.9 - Кт 02

О чем я уже писал.

Цитата (stasenjka):Если сделаю Д86 К01 это все же верно или лучше, как Вы советуете?
Ощущение, что мы начинаем разговор с нуля...

Свои советы я Вам дал. А решение принимать Вам.

Успехов!
18 декабря 2015 в 15:00
Спасибо!Поняла Вас!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер