Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение КУДиР при УСН (15%)

15 декабря 2015 в 12:55
Всем, добрый день! 
Подскажите, пожалуйста: 
Наша организация перешла на УСН с 01.01.2015г., до перехода были на ОСНО. На балансе куча основных средств, в том числе и здания.
При заполнении 2 раздела КУДИР получаем сумму расходов принимаемых по ОС ( с учетом положений НК). Эту сумму расходов мы в разделе 1 "Доходы и расходы" в столбце 5 "Расходы" отражаем по итогам каждого отчетного квартала? 
Или они попадают только по итогам налогового периода в справку к разделу 1 по строке 020?
Кучу статей "прошерстила" Грустный не нашла (((((

Всем, заранее спасибо)
Nataly S Консультант
15 декабря 2015 в 23:48
Здравствуйте.
Цитата (Lesia P):При заполнении 2 раздела КУДИР получаем сумму расходов принимаемых по ОС ( с учетом положений НК). Эту сумму расходов мы в разделе 1 "Доходы и расходы" в столбце 5 "Расходы" отражаем по итогам каждого отчетного квартала? 
Или они попадают только по итогам налогового периода в справку к разделу 1 по строке 020?
Читаем Порядок заполнения КДиР при УСН, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н:
Цитата:II. Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы"
...
2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
В пункте 1 статьи 346.16 написано:
Цитата:1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
Отсюда вывод: расходы на приобретение ОС отражаются и в разделе I, и в разделе II.

Расходы на приобретение ОС отражаются в разделе I последними числами кварталов: 31.03., 30.06., 30.09., 31.12., статья 346.16, пункт 3, подпункт 3:
Цитата:При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
16 декабря 2015 в 13:02
Спасибо)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер