Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение налога по УСН у ИП с работниками на сумму страховых взносов

15 декабря 2015 в 14:42
Здравствуйте,
нашла ОЧЕНЬ много информации по уменьшению УСН на сумму страховых взносов, но есть разногласия, поэтому прошу помощи в этом, как мне казалось простом, вопросе.
Ситуация следующая: ИП на УСН 15% (доходы-расходы), есть работники, а так же превышение выручки (более 300 000), подскажите, правильно но ли я думаю, что УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и за себя (в т.ч. включаю сумму в 1% с превышения выручки), но не более чем на 50% от суммы начисленного налога?
Гражданка Шилова  195 099 баллов, г. Белгород
15 декабря 2015 в 14:56
62 балла Добавить баллы
Цитата (anna_tula71):Здравствуйте,
нашла ОЧЕНЬ много информации по уменьшению УСН на сумму страховых взносов, но есть разногласия, поэтому прошу помощи в этом, как мне казалось простом, вопросе.
Ситуация следующая: ИП на УСН 15% (доходы-расходы), есть работники, а так же превышение выручки (более 300 000), подскажите, правильно но ли я думаю, что УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и за себя (в т.ч. включаю сумму в 1% с превышения выручки), но не более чем на 50% от суммы начисленного налога?
Здравствуйте!
(С сайта Контур)
Цитата (Как учитывать взносы при расчете налогов при УСН и ЕНВД в 2015 году?):Уплаченные индивидуальным предпринимателем фиксированные взносы можно учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД. Чтобы сделать это, необходимо полностью оплатить обязательную часть фиксированных взносов (22 261,38 руб.) до 31 декабря 2015 года — поквартально или единовременно.
При УСН «доходы» (6 %) рассчитанный налог (авансовый платеж) можно уменьшить на сумму фиксированных взносов, фактически уплаченных на текущую дату. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог на уплаченные взносы на 100 %. ИП с сотрудниками также может уменьшить налог на фиксированные взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50 %.
При УСН «доходы минус расходы» (15 %) уплаченные индивидуальным предпринимателем фиксированные взносы полностью включаются в расходы в размере фактически уплаченной суммы. Важна дата уплаты взносов! Включить их в расходы можно только в том периоде, в котором они уплачены.
При ЕНВД рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных фиксированных взносов. Здесь также имеет значение дата уплаты взносов.  Они уменьшают налог того квартала, в котором они были уплачены. ИП без сотрудников уменьшают налог по ЕНВД на сумму уплаченных взносов полностью на 100 %. ИП с сотрудниками в расчете ЕНВД фиксированные страховые взносы не учитывают.
Налог можно уменьшить и на уплаченную дополнительную часть взноса (1 % от доходов свыше 300 рублей). Но для этого сумму налога необходимо уплатить по завершении бухгалтерского года, то есть до 1 апреля года, следующего за отчетным. Дополнительный взнос можно уплачивать и в течение 2015 года.
Страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года.
В понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в состав расходов включают суммы уплаченных им страховых взносов в виде фиксированного платежа, в том числе суммы страховых взносов, уплаченные в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя (письмо Минфина от 28 января 2015 г. N 03-11-11/2894).
Как видим, ограничение в 50% действует для налогоплательщиков с объектом "Доходы".
https://www.buhonline.ru/pub/news/2013/5/7354
Цитата:Напомним, что на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» такое правило не распространяется. Полученные доходы могут быть уменьшены на сумму страховых взносов, которые предприниматель платит «за себя» в виде фиксированного платежа без ограничения (письмо Минфина России от 29.04.13 № 03-11-11/15001).
15 декабря 2015 в 15:43
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер