Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки по договору уступки права требования (цессии)

17 декабря 2015 в 12:54
Добрый день!

Добрый день! Прошу разъяснить, как провести в бухгалтерском и налоговом учете следующую сделку.
           Организация А (Поставщик)  в 2014 г . заключила договор поставки китайского оборудования с  Организацией А (Покупателем) на сумму 118000 руб (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Покупатель перечислил аванс Поставщику 82600 руб. ( в т.ч. НДС - 12600 руб.). Покупатель в 2014 г. сумму НДС 12600 руб. принял к вычету.
Закупку в Китае организация А производит через Агента (заключен агентский договор). Поставщик в свою очередь перечислил аванс Агенту для расчетов с производителем оборудования и его доставкой.
           В  2015 г. Организация А (Поставщик)  заключила договор о переуступке права требования (цессии) с организацией В (Покупателем) (о чем было сообщено Агенту). Оборудование еще не поставлено Покупателю. Какими проводками организация В (Покупатель) должна отразить  в бухгалтерском и налоговом учете все операции по сделке от начала и до конца, если все расходы  (в т.ч и ГТД)  будут оформлены на Агента?  Поставщик и Покупатель применяет ОСНО.
          
           Спасибо.
БухОнлайн Редакция
18 декабря 2015 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Отражение в учете расторжения договора уступки права требования (цессии) 30 сентября 2015
Проводки по договору уступки прав требования 13 мая 2014
Отличие договора цессии от договора уступки права требования 17 декабря 2015
Проводки по договору уступки права требования 7 октября 2013
Александр Погребс Главный консультант
21 декабря 2015 в 09:50
Добрый день!
Цитата (О_л_е_ч_к_а):Организация А (Поставщик)  в 2014 г . заключила договор поставки китайского оборудования с  Организацией А (Покупателем)...
...
В  2015 г. Организация А (Поставщик)  заключила договор о переуступке права требования (цессии) с организацией В (Покупателем)... 
Прежде всего, уточните, пожалуйста, "организация А (Покупатель)" и "организация В (покупатель)" - это одна и та же организация или разные?

Если одна и та же, то совершенно непонятно каким образом должник может выкупить право требование к самому себе. Ведь, куда. как проще просто вернуть долг... В Вашем случае вернуть аванс.

Если это разные организации, то совершенно непонятно, как организация "А (Поставщик)" может уступить право требование, если он не кредитор, а должник...

Будьте добры, объясните ситуацию более понятно и без таких противоречий.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
21 декабря 2015 в 11:18
Добрый день, Александр!
Я очень благодарна, что Вы откликнулись!
У нас сложилась запутанная ситуация (на мой взгляд это перевод долга, руководители считают уступка права требования (цессии). Еще раз изложу ситуацию, только в других лица.  
Поставщик, например ООО "Василек" (ОСНО), заключил  в 2014 договор поставки китайского оборудования с нашей организацией ООО "Ромашка" (ОСНО) на сумму  118000 руб (в т.ч. НДС - 18000 руб.)
В свою очередь ООО"Василек" для закупки этого оборудования в Китае заключило агентский договор с ИП Гладиолус(УСН) ( где ООО "Василек"-принципал, а ИП Гладиолус-Агент) в соответствии с которым Агент обязуется по поручению за вознаграждение совершать от своего имени и за счет Принципала произвести закупку и доставку оборудования.
ООО "Ромашка" в 2014 г. перечислило аванс ООО"Василек"  в сумме 82600 руб. ( в т.ч. НДС - 12600 руб.) и на основании с-ф  сумму НДС 12600 руб. приняло к вычету. В свою очередь ООО "Василек" перечислил ИП Гладиолус денежные средства на закупку оборудования.
В 2015 г. ООО "Василек" решает ликвидироваться. Оборудование не поставлено. ООО "Василек" и ООО "Ромашка" заключают договор уступки права требования (цессии), где ООО "Василек" -цедент, ООО "Ромашка"-цессионарий, ИП Гладиолус (агент)- должник. Согласно договора цедент уступает, а цессионарий принимает на себя в полном объеме права (требования) по агентскому договору заключенному между цедентом и должником.
Я считаю , что в данной ситуации нужно заключать договор перевода долга (кредиторской задолженности) с ООО "Василек" на ИП Гладиолус. Руководство (консультировались с юристами) заключили договор уступки права требования (цессии).
Прошу Вас подсказать какие  проводки сделать у ООО "Ромашка" в данной ситуации. 
Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
21 декабря 2015 в 13:30
Уточните, вас сейчас интересуют только денежные расчеты?
Как я понимаю, Василек должен Ромашке, а Гладиолус должен Васильку.

Если брать только денежные обязательства, то Василек и Ромашка заключают договор уступки права требования.
Это право требования долга от ИП Гладиолус. Василек уступает это право требования Ромашке.

Но долг Гладиолуса перед Васильком не просто денежное обязательство, а изначально совсем не денежное: "от своего имени, но за счет Василька, купить и доставить в Россию оборудование".

Так вот, Ромашку сейчас что интересует?  Возврат денег или всё-таки, поставка оборудования?
21 декабря 2015 в 14:51
Добрый день, Александр!
ООО "Ромашка" интересует поставка оборудования.
Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
21 декабря 2015 в 17:55
Добрый день!
Цитата (О_л_е_ч_к_а):ООО "Ромашка" интересует поставка оборудования.
Я почему-то так и подумал.

Поскольку Ваше руководство готовило договор с юристами, надеюсь, они правильно всё составили. С денежными обязательствами (правом требования оплаты) значительно легче и понятнее, чем с правом требования исполнения обязательств по договору.

У Вас произошла перемена лиц в обязательстве.
Вы теперь стали принципалом по агентскому договору с гладиолусом вместо Василька.

И если раньше Василек должен был Вам поставить оборудование, то теперь Гладиолус должен от своего имени, но за Ваш счет купить и привезти это оборудование.

Главное, не запутайтесь в этих особенностях. 

А теперь, собственно говоря, об основном Вашем вопросе.
Цитата (О_л_е_ч_к_а):Какими проводками организация В (Покупатель) должна отразить  в бухгалтерском и налоговом учете все операции по сделке от начала и до конца, если все расходы  (в т.ч и ГТД)  будут оформлены на Агента?  Поставщик и Покупатель применяет ОСНО.
Поскольку Мы в разделе "Методология бухгалтерского учета", то буду только о проводках. А по налогам потом зададите новую тему в разделе "Налогообложение...". Но там обязательно дайте ссылку на эту тему, иначе никто ничего не поймет.

Дт 60 (Василек) - Кт 51 = 82600 - перечислили аванс
Дт 68 - Кт 76 (НДС) = 12600 - НДС по авансу поставили в вычет.

Далее заключается договор уступки права требования. За 82600 Вы покупаете право требовать у Гладиолуса исполнение обязанностей агента.
И тут Важно знать, какие платежи делал Василек Гладиолусу. Ведь именно эти деньги должны перейти теперь к Вам, как перечисленный Гладиолусу аванс на покупку и доставку оборудования.
Василек должен передать Вам копии документов, подтверждающих это перечисление. 
Проводки будут такие:
Дт 91 - Кт 76 (Василек) = 82600
Дт 76 (Гладиолус) - Кт 91 = на сумму задолженности Гладиолуса перед Васильком
(На 91 счете останется разница - прибыль или убыток - от приобретения права требования.)
Дт 76 (Василек) - Кт 60 (Василек) = 82600 - взаимозачет.
Дт 76 (НДС) - Кт 68 = 12600 - восстановлен вычет по авансу (поскольку аванс зачтен в счет приобретения права требования)

Дальше ждете оборудование от Гладиолуса.
Помимо самого оборудования, он Вам должен выдать Отчет агента, в котором должен расписать все,что он потратил - скольку и куда, добавить свое агентское вознаграждение. Возможно, что Вам придется еще и доплатить ему.
По отчету агента делаете проводки:
Дт 08 - Кт 76 (Гладиолус) - все расходы по приобретению, плюс таможенные платежи и агентское вознаграждение, но без НДС;
Дт 19 - Кт 76 (Гладиолус) - НДС (таможенный, транспортный, свой), но только пр наличии правильно оформленного счета-фактуры от него.

В принципе, на каждый расчет можно делать отдельную проводку. Я просто всё объединил для упрощения.

Успехов!
22 декабря 2015 в 11:31
Добрый день, Александр!
Спасибо Вам огромное за ответ. 
Если можно, ответьте пожалуйста еще на один вопрос: возможна ли в нашем случае такая ситуация -  заключение договора о переводе долга (замене должника). 
Поставщик, например ООО "Василек" (ОСНО), заключил  в 2014 договор поставки китайского оборудования с нашей организацией ООО "Ромашка" (ОСНО) на сумму  118000 руб (в т.ч. НДС - 18000 руб.)
В свою очередь ООО"Василек" для закупки этого оборудования в Китае заключило агентский договор с ИП Гладиолус(ОСН) ( где ООО "Василек"-принципал, а ИП Гладиолус-Агент) в соответствии с которым Агент обязуется по поручению за вознаграждение совершать от своего имени и за счет Принципала произвести закупку и доставку оборудования.
ООО "Ромашка" в 2014 г. перечислило аванс ООО"Василек"  в сумме 82600 руб. ( в т.ч. НДС - 12600 руб.) и на основании с-ф  сумму НДС 12600 руб. приняло к вычету. В свою очередь ООО "Василек" перечислил ИП Гладиолус денежные средства на закупку оборудования.
В 2015 г. ООО "Василек" решает ликвидироваться. Оборудование не поставлено. ООО "Василек" и ИП Гладиолус заключают договор о переводе долга, где ООО "Василек" - первоначальный должник, ИП Гладиолус-новый должник, ООО "Ромашка- кредитор. 
Если такая ситуация возможна, то какие необходимы проводки. Может быть стоит расторгнуть договор цессии и заключить договор о переводе долга.
Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
22 декабря 2015 в 12:25
Добрый день!
Цитата (О_л_е_ч_к_а):Добрый день, Александр!
Спасибо Вам огромное за ответ. 
Если можно, ответьте пожалуйста еще на один вопрос: возможна ли в нашем случае такая ситуация -  заключение договора о переводе долга (замене должника). 
Поставщик, например ООО "Василек" (ОСНО), заключил  в 2014 договор поставки китайского оборудования с нашей организацией ООО "Ромашка" (ОСНО) на сумму  118000 руб (в т.ч. НДС - 18000 руб.)
В свою очередь ООО"Василек" для закупки этого оборудования в Китае заключило агентский договор с ИП Гладиолус(ОСН) ( где ООО "Василек"-принципал, а ИП Гладиолус-Агент) в соответствии с которым Агент обязуется по поручению за вознаграждение совершать от своего имени и за счет Принципала произвести закупку и доставку оборудования.
ООО "Ромашка" в 2014 г. перечислило аванс ООО"Василек"  в сумме 82600 руб. ( в т.ч. НДС - 12600 руб.) и на основании с-ф  сумму НДС 12600 руб. приняло к вычету. В свою очередь ООО "Василек" перечислил ИП Гладиолус денежные средства на закупку оборудования.
В 2015 г. ООО "Василек" решает ликвидироваться. Оборудование не поставлено. ООО "Василек" и ИП Гладиолус заключают договор о переводе долга, где ООО "Василек" - первоначальный должник, ИП Гладиолус-новый должник, ООО "Ромашка- кредитор. 
Если такая ситуация возможна, то какие необходимы проводки. Может быть стоит расторгнуть договор цессии и заключить договор о переводе долга.
Спасибо.
Не вижу в этом никакого смысла. Тем более, что долг Гладиолуса специфический и срок его исполнения еще не наступил.
Нет, я против перевода долга. Устапка права требования, на мой взгляд, подходит к данной ситуации больше.
22 декабря 2015 в 12:34
Спасибо, Александр!
Вы нам очень помогли!
С наступающим Новым годом!
Успехов во всем.
Александр Погребс Главный консультант
22 декабря 2015 в 15:41
И Вас  с наступающими праздниками!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер