Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет страховых взносов у ИП на лицевом счете: сумма в размере 1% с «суммы превышения» не попала на индивидуальный счет

17 декабря 2015 в 16:32
Я ИП, УСН, 6%, без работников. В этом году получила право выйти на пенсию ( накоплен стаж и баллы). Столкнулась с тем, что за 2014 год мною были уплачены как положено все взносы на страховую часть пенсии ( фикс. размер + 1% с суммы , превышающей 300 тыс. рублей), причем уплачены до 31 декабря 2014года. Но на моем индивидуальном счете отразились ( для начисления пенсии) только 16% с фикс. размера, а вот сумма в 1 % пропала. Причем в отделе перс. учета, мне говорят, что у них все зачислено, а вот в пенс. отдел они дают только фикс. часть ( без 1%).  В пенс. отделе , сослались на Закон 212, и сказали, что сумма  взносов 1% с суммы превышающей 300 тыс. идет все на солидарную часть пенсии, и ничего не попадает на индивидуальный счет.  Это так??? 
Спасибо за ответ!!!
Уже не знаю где искать правду. Перечислено столько денег,  а себе получается 0 рублей, 0 копеек
БухОнлайн Редакция
18 декабря 2015 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2014 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 30 декабря 2013
Обзор практики федеральных арбитражных судов за февраль 2014 года 21 марта 2014
Какие выводы делал ВАС РФ, разбирая споры между Пенсионным фондом и страхователями 5 декабря 2012
Итоги отчетности в ПФР: ответы на самые распространенные вопросы 22 февраля 2011

Вопросы на форуме
Учет страховых взносов ИП за 2015 год на лицевом счете в ПФР 16 декабря 2015
Учет переплаты по страховым взносам у ИП на УСН 1 июля 2015
Учет уплаченных страховых взносов у ИП на УСН без работников 29 марта 2015
Отчисления страховых взносов в ПФР ИП, прекратившим деятельность 27 октября 2015

Ответы чиновников
Отетность в ПФР 27 января 2012
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Татьяна Бандюк  10 744 балла, г. Москва
21 декабря 2015 в 11:23
50 баллов Добавить баллы
Цитата (МаринаВячеславовна):Я ИП, УСН, 6%, без работников. В этом году получила право выйти на пенсию ( накоплен стаж и баллы). Столкнулась с тем, что за 2014 год мною были уплачены как положено все взносы на страховую часть пенсии ( фикс. размер + 1% с суммы , превышающей 300 тыс. рублей), причем уплачены до 31 декабря 2014года. Но на моем индивидуальном счете отразились ( для начисления пенсии) только 16% с фикс. размера, а вот сумма в 1 % пропала. Причем в отделе перс. учета, мне говорят, что у них все зачислено, а вот в пенс. отдел они дают только фикс. часть ( без 1%).  В пенс. отделе , сослались на Закон 212, и сказали, что сумма  взносов 1% с суммы превышающей 300 тыс. идет все на солидарную часть пенсии, и ничего не попадает на индивидуальный счет.  Это так??? 
Спасибо за ответ!!!
Уже не знаю где искать правду. Перечислено столько денег,  а себе получается 0 рублей, 0 копеек
Доброго утра всем!
Марина второй раз сталкиваюсь с таким вопросом здесь https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=350047 на форуме. Считала ранее  и логика подсказывала,основываясь на нормах закона №212-ФЗ,  что  все уплаченные ИП взносы, в т.ч. с превышения дохода свыше 300 т.р.должны отражаться в кабинете плательщика страховых взносов, т.е.по рег.номеру ИП и соответственно учитываться на индивидуальном лицевом счете (ИЛС  ЗЛ), при этом  часть этой суммы с дохода не превышающего предельный размер базы для исчисления страховых взносов (на 2015г.- 711 т.р.) должны учитываться на ИЛС застрахованного лица для учета их прав на страховую пенсию. По приведенным Вами и коллегой сообщениям оказалось, что это не так. Конечно я не вправе вольно трактовать из каких законодательно-нормативных документов исходит ПФР при учете в расчете пенсии лишь части уплаченных ИП взносов, относя оставшиеся на консолидированный счет. Для этого необходимо получить официальное заключение ПФР и уже с ним отстаивать свои права в суде. Налицо правовая коллизия, попробуем разобраться в этом вопросе по нормам законов.
В н/в в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС) действует несколько законов и они должны работать во взаимоувязанном пакете, так ли это привожу выдержки из этих законов.
Федеральный закон №212-ФЗ:
Статья 12. Тарифы страховых взносов
1. Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.
2. Применяются следующие тарифы страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом:
1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;
 
Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.
1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
 
Таким образом  базой для определения ФП  для ИП является 1МРОТ и тариф 26%, установленный на уплату страховых взносов в ПФР в отличии от предельного размера базы для работодателей при исчислении ими страховых взносов  по отношению к наемным работникам.
 
Федеральный закон №167-ФЗ:
Статья 6. Страхователи
1. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.

Статья 7. Застрахованные лица
1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации ...
самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели..
  
Статья 10. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации
1. Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в Пенсионный фонд Российской Федерации, учитываются на его индивидуальном лицевом счете по нормативам, предусмотренным настоящим Федеральным законом и Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (обратите внимание на этот пункт закона!!!).

2. Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, а также порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Статья 13. Права, обязанности и ответственность страховщика

2. Страховщик обязан:
осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
подготавливать обоснование размера тарифов страховых взносов;

бесплатно консультировать застрахованных лиц и страхователей по вопросам обязательного пенсионного страхования и информировать их о нормативных правовых актах об обязательном пенсионном страховании;
организовывать через свои территориальные органы бесплатные консультации застрахованным лицам по вопросам обязательного пенсионного страхования

осуществлять функции оператора персональных данных в целях реализации полномочий, возложенных на страховщика законодательством Российской Федерации

3. За нарушение положений настоящего Федерального закона и иных актов законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании страховщик несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Статья 15. Права, обязанности и ответственность застрахованных лиц
1. Застрахованные лица имеют право:
своевременно и полностью получать обязательное страховое обеспечение за счет средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации;
защищать свои права, в том числе в судебном порядке;

Статья 20. Индивидуальный пенсионный коэффициент и его стоимость
Индивидуальный пенсионный коэффициент застрахованного лица, сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов застрахованных лиц и стоимость одного пенсионного коэффициента определяются в соответствии со статьей 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" (см.закон №400-ФЗ).

Статья 20.1. Учет средств для финансирования накопительной пенсии
1. Учет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (начиная с расчетного периода 2014 года), осуществляется на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (см.закон №27-ФЗ).

Статья 22. Тариф страхового взноса
1. Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов
 2.1. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 (см.ст.6 1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: ...индивидуальные предприниматели- работодатели...)
 настоящего Федерального закона, применяется тариф страхового взноса 26,0 процента, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
 Тариф страхового взноса для лиц 1966 года рождения и старше     
26,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование страховой пенсии), из них:
10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов;
16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Тариф страхового взноса для лиц 1967 года рождения и моложе
Вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии
(с 1 января 2015 года - на финансирование накопительной пенсии)
на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование страховой пенсии)
26,0 процента, из них:
10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов;
16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование накопительной пенсии)
0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
 
Вариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование накопительной пенсии)
на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование страховой пенсии)
20,0 процента, из них:
10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов;
10,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование накопительной пенсии)
6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

2.2. При исчислении страхового взноса в фиксированном размере, уплачиваемого страхователями, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.1 настоящей статьи.
 
2.3. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование страховой пенсии и накопительной пенсии) в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.
 
Статья 28. Размер страховых взносов, уплачиваемых страхователями, не производящими выплаты физическим лицам
1. Страхователи, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
2. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (см.закон №212-ФЗ).
 
Статья 31. Рассмотрение и разрешение споров по вопросам обязательного пенсионного страхования
1. Письменное заявление страхователя или застрахованного лица по спорным вопросам, возникающим в сфере обязательного пенсионного страхования, рассматривается органом страховщика в течение одного месяца со дня получения указанного заявления. О принятом решении орган страховщика сообщает заявителю в письменной форме в течение пяти рабочих дней после рассмотрения такого заявления.
2. В случае несогласия страхователя или застрахованного лица с принятым органом страховщика решением спор подлежит разрешению в вышестоящем органе страховщика или в суде в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
3. Должностные лица, допустившие нарушения в сфере обязательного пенсионного страхования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
Теперь сравним как нормы законов №212-ФЗ (действует в н/в с 2010г.)  и №167-ФЗ (действует в н/в с 2001г.)  корреспондируются с нормами закона №27-ФЗ, который действует с 1997 года и определяет порядок открытия ИЛС ЗЛ и порядок учета сведений, в т.ч.по уплате взносов в ПФР на ИЛС:

Федеральный закон №27-ФЗ:
Статья 6. Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица
1. На территории Российской Федерации на каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд Российской Федерации открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером, содержащим контрольные разряды, которые позволяют выявлять ошибки, допущенные при использовании этого страхового номера в процессе учета.
Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица состоит из общей, специальной и профессиональной частей (разделов).
2. В общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица (учет на страховую пенсию) указываются (в т.ч.):
13) сумма начисленных страхователем данному застрахованному лицу страховых взносов.
Для лиц 1966 года рождения и старше учитывается сумма страховых взносов на финансирование страховой пенсии в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов по тарифу 16,0 процентных пункта тарифа страхового взноса независимо от фактически уплаченной страхователем суммы страховых взносов за данное застрахованное лицо.
Для лиц 1967 года рождения и моложе, в отношении которых осуществляется формирование накопительной пенсии в Пенсионном фонде Российской Федерации, учитывается сумма страховых взносов на финансирование страховой пенсии в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов по тарифу 16,0 процентного пункта тарифа страхового взноса независимо от фактически уплаченной страхователем суммы страховых взносов за данное застрахованное лицо, за исключением лиц, указанных в абзаце четвертом настоящего подпункта.

13.1) сумма средств, соответствующая сумме страховых взносов на финансирование страховой пенсии для лиц, которые подлежат обязательному пенсионному страхованию и с выплат которым не уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах или уплачиваются по тарифам, не достигшим размера тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 2.1 статьи 22 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", по тарифу:
16,0 процентного пункта тарифа страхового взноса за данное застрахованное лицо для лиц 1966 года рождения и старше;
16,0 процентного пункта тарифа страхового взноса за данное застрахованное лицо для лиц 1967 года рождения и моложе, в отношении которых осуществляется формирование накопительной пенсии в Пенсионном фонде Российской Федерации, за исключением лиц, указанных в абзаце четвертом настоящего подпункта;
10,0 процентного пункта тарифа страхового взноса за данное застрахованное лицо для лиц 1967 года рождения и моложе, которые в порядке, установленном Федеральным законом от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации", заключили договор об обязательном пенсионном страховании и обратились с заявлением о переходе в негосударственный пенсионный фонд либо с заявлением о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании, за исключением случая, если застрахованное лицо изменило вариант своего пенсионного обеспечения, отказавшись от финансирования накопительной пенсии и направив на финансирование страховой пенсии 16,0 процента индивидуальной части тарифа страхового взноса;
14) суммы уплаченных и поступивших за данное застрахованное лицо страховых взносов
 
Исходя из положений ст.6 п.13.1 за лиц, по которым работодатель уплачивает страховые взносы в пониженном тарифе все равно учет ведется исходя из 16%, если вариант только СП и соответственно 10% иа СП и 6% на НП по варианту 2 (по выбору ЗЛ до 31 декабря т.г.,  этот вопрос мы обсуждали здесь  уже), иных норм в законе №27-ФЗ корреспондирующихся с нормами закона №167-ФЗ ст.22 п.22 и 23 я не нашла, получается правовая коллизия (я конечно не юрист, а практик в ОПС, но  юристов-адвокатов и нотариусов это касается также в полной мере при формировании и реализации их пенсионных прав, т.к.они тоже платят ФП как и ИП, было бы хорошо, чтобы кто-то из них подключился к обсуждению правовой стороны решения этого вопроса).
Могу лишь добавить к сказанному, что законодатели уравняли в процентных правах, если говорить о праве  выбора вариантов только СП или СП+НП и наемных работников и ИП за себя. Но если наемный работник при достижении дохода сопоставимого с предельным размером базы может получить в год 10 баллов по варианту 1 и 6,25 балла по варианту 2, то у ИП при сложившейся ситуации в год может получиться только при учете фиксированного размера и 16% с него на ИЛС только
ГИПК = ((18 610,80 (ФП за 2015г.)/26% *16% ) / 711 000 (база за 2015г.)*16%)*10 = 1,007 балла (надеюсь правильно толкую), т.е.необходимо 30 лет платить по ФП, отраженному на ИЛС, чтобы заработать право на минимальную СП, при этом уплачивая в консолидированную часть на ФВ (бывшая БЧ) 10% из 26% тарифа для расчета ФП плюс 1% от превышения дохода свыше 300 000 руб.в год, не логично по этому ограничению сравнивать пенсионные права ИП с наемным работником. Тем более, если из всего этого он(а) еще и передадут часть 6% в НПФ, то соответственно ГИПК будет еще меньше.
Логично было бы говорить о внесении положений закона №167-ФЗ (ст.22 п.2.2 и 2.3)  дополнительно  в закон №27-ФЗ, регулирующий наполнение ИЛС по фактам начисления и уплаты взносов в ПФР.

PS: Марина, я рекомендовала бы Вам написать письмо непосредственно в ПФР, т.к.программное обеспечение по исполнению норм законов за центральным аппаратом,  примерно такого содержания:
Председателю Правления ПФР
А.В.Дроздову
от ...(ФИО), проживающей (по месту получения пенсии)
СНИЛС ....
Заявление.
Прошу проверить правильность начисления мне страховой пенсии. Я являюсь индивидуальным предпринимателем с... года, регулярно уплачиваю страховые взносы в ПФР в установленном размере, в т.ч.... декабря я уплатила .... руб. - сумму, исчисленную с моего дохода за 2014г. в размере ... руб.(1% с дохода ...).Но при начислении мне страховой пенсии эта сумма не была отражена на моем ИЛС и не учтена в расчете пенсии, что считаю нарушением моих пенсионных прав, т.к.согласно Федерального закона №167-ФЗ (ст.22 п.п.2.1, 2.2 и 2.3) в расчете пенсии должны быть учтены и 16% из тарифа 26% для расчета ФП и соответственно исходя из положений этой статьи п.21 сумма ... руб. (16% из расчета 26% как 100% в сумме превышения, уплаченной мною ....).
Приложение: акт сверки поступивших в ПФР платежей за 2014 год
Подпись, дата

Вероятнее всего Вы получите отрицательный ответ со ссылкой на нормы закона №27-ФЗ, но это будет официальный документ для подачи заявления в суд.
Надеюсь мои подборки из законов и разъяснения найдут интерес и у других ИП, чтобы продолжить обсуждение этой темы.
Для Вас Марина можно посчитать потерю этой суммы. Если Ваш доход близкий к предельному для ИП (за 2014 год макс.8МРОТ*26%*12 мес. = 138 627,84 руб.) делим на 228 месяцев (ожидаемый период выплат на 2014г.), получаем 608 руб.на СП, делим на 64,10 руб.(стоимость балла на 01.01.2015г.) - это часть баллов из учтенных по состоянию на 31.12.2014г, т.к.Вы уплатили сумму с превышения в декабре и умножаем на 71,40 руб.(стоимость балла на 2015г. для пенсионеров, уходящих на пенсию с 1 февраля в 2015г.), получаем 677 руб.в месяц - упущенная выгода при уплате максимальной суммы с превышения дохода, посчитайте на Ваше превышение с 1%.
Желаю удачи.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер