Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Верно ли определена сумма платежа за 2015 год с учетом страховых взносов в ПФР?

Леонид Магнатов (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
22 декабря 2015 в 12:13
Добрый день всем! Благодарен за любую помощь! ИП на УСН (доходы; без сотрудников) открыто в 2015 г - 29.04. Взнос в ПФР будет выплачен до конца декабря за весь год сразу в немного округленной сумме - 14 980 р. Доходы за 2 кв - 0 р. За 3 кв - 18 500 р. За 4 кв - 15 500 р. В октябре был уплачен налог УСН в размере 1 110 р. ВОПРОС: 1) имею ли я право уменьшить авансовый платеж УСН за 4 кв и в каком именно размере (если не сложно, укажите, пожалуйста, на основание)? 2) Правильно ли то, что поскольку авансовые взносы в ПФР за 2 и 3 кварталы не вносились, я не имел права уменьшать размер авансового платежа УСН за 3 квартал? 3) Подскажите, пожалуйста: если размер авансового платежа УСН уменьшается, то какой будет правильная формулировка наименования платежа в квитанции - будет ли там указываться уменьшенный размер - 3% - каким образом правильно это оформить? Может быть, я не все предусматриваю в расчетах и платежах?
Ann-Nancy  71 788 баллов, г. Благовещенск
22 декабря 2015 в 12:42
54 балла Добавить баллы
Добрый день!

Разберем "по полочкам", индивидуальный предприниматель:
Доходы:
2 квартал - 0 рублей
3 квартал - 18 500 рублей
4 квартал - 15 500 рублей.
Система налогообложения УСН "Доходы", сотрудников нет.

Считаем авансовые платежи:
за полугодие: 0*6% = 0 рублей (срок уплаты 27.07.2015)
за 9 месяцев: (0+18 500)*6% = 1 110 руб (срок уплаты 26.10.2015). НО... Вы не уплатили вовремя, готовитесь к тому, что налоговики начислять пеню (статья 75 НК РФ).
за год: (0+18 500 +15 500)*6% = 2040 рублей (срок уплаты 30.04.2016, но т.к. это выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день п.7 ст.6.1 НК РФ).
Теперь про фиксированные взносы в ПФР: 
фиксированные взносы на пенсионное страхование: 12510.59  рублей
ФФОМС: 2454 рублей. 
ИТОГО: 14964.59 рублей

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. 
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Таким образом, вы можете уменьшить налог за год на всю сумму уплаченных до 31.12.2015 фиксированных взносов вплоть до нуля, но в пределах суммы 14 964,59 рублей. По вашим данным, вы за  год не уплачиваете налог по УСН. 
Но не забудьте подать декларацию по УСН до 30.04.2016  (Статья 346.23 НК РФ).
Леонид Магнатов (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
22 декабря 2015 в 13:24
Благодарю за ответ, добрый человек!) Напишите мне, пожалуйста, ответ на следующий для меня очень интересный вопрос: по какой причине при исчислении суммы авансовых платежей за 9 месяцев и за год 2 раза учитывается доход в размере 18 500 р - получается я плачу за это слагаемое финальной суммы 2 раза? На каком основании?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
22 декабря 2015 в 14:02
62 балла Добавить баллы
Цитата (Леонид Магнатов):Благодарю за ответ, добрый человек!) Напишите мне, пожалуйста, ответ на следующий для меня очень интересный вопрос: по какой причине при исчислении суммы авансовых платежей за 9 месяцев и за год 2 раза учитывается доход в размере 18 500 р - получается я плачу за это слагаемое финальной суммы 2 раза? На каком основании?
Добрый день.
Потому что при УСН все показатели считаются нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ)

При УСН алгоритм расчета следующий:

Авансовый платеж за 1 кв. (АП1) считаем так:
Доходы, полученные в период с 01.01 по 31.03 вкл. * 6% - ФП, уплаченные в период с 01.01 по 31.03 вкл.

Авансовый платеж за полугодие (АП2) считаем так:
Доходы, полученные в период с 01.01 по 30.06 вкл. * 6% - ФП, уплаченные в период с 01.01 по 30.06 вкл. - АП1

Авансовый платеж за 9 мес. (АП3) считаем так:
Доходы, полученные в период с 01.01 по 30.09 вкл. * 6% - ФП, уплаченные в период с 01.01 по 30.09 вкл. - АП1 - АП2

Налог за год считаем так:
Доходы, полученные в период с 01.01 по 31.12 вкл. * 6% - ФП, уплаченные в период с 01.01 по 31.12 вкл. - АП1 - АП2 - АП3

Цитата (Ann-Nancy):за 9 месяцев: (0+18 500)*6% = 1 110 руб (срок уплаты 26.10.2015). НО... Вы не уплатили вовремя, готовитесь к тому, что налоговики начислять пеню (статья 75 НК РФ).
Анна, так Леонидом Магнатовым был уплачен авансовый платеж
Цитата (Леонид Магнатов):В октябре был уплачен налог УСН в размере 1 110 р.
Только дату не указал.
Ann-Nancy  71 788 баллов, г. Благовещенск
22 декабря 2015 в 17:24
Цитата (Светлана545):Только дату не указал.
Прошу прощения, не заметила. Стыдно!

Тогда расчет за год для ваших цифр выглядит так:

за год: (0+18 500 +15 500)*6% - 1 110 = 930 рублей (срок уплаты 30.04.2016, но т.к. это выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день п.7 ст.6.1 НК РФ).
Леонид Магнатов (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
23 декабря 2015 в 11:30
Благодарю Вас, Светлана и Ann-Nancy, за подробный ответ! Очень приятно, что есть люди, готовые свободно делиться опытом и знаниями!     А в октябре я оплачивал УСН в самый последний день - если не ошибаюсь - 26-го числа!)        У меня к Вам еще один ВОПРОС - имею ли я право в начале следующего 2016 года внести взносы ПФР, например, в январе - в полном размере - это теперь будет составлять 23 755 р? и соответственно учитывать их при расчетах размеров авансовых платежей УСН
Даша Букоцки  81 балл
23 декабря 2015 в 11:55
Добрый день! Извините, что вклиниваюсь, но на этом примере хотелось бы понять. 
За год к уплате 930 р., но т.к. страховые взносы уплачены до 31.12.15 в размере14980 р., ток уплате за год ничего платить не надо, но мне кажется, что получается переплата по налогу УСН в размере 1100 р., уплаченного в октябре, и на эту сумму надо написать заявление в налоговую либо о зачете в счет будущих платежей, либо о возврате. Подскажите, пожалуйста, так ли это?
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
23 декабря 2015 в 13:03
44 балла Добавить баллы
Цитата (Леонид Магнатов):У меня к Вам еще один ВОПРОС - имею ли я право в начале следующего 2016 года внести взносы ПФР, например, в январе - в полном размере - это теперь будет составлять 23 755 р? и соответственно учитывать их при расчетах размеров авансовых платежей УСН
Добрый день.
Имеете. Срок уплаты взносов за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 2 ст. 16 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Многие делят поквартально, чтобы не платить авансовые платежи по итогам отчетных периодов. Но если Вам выгоднее оплатить сразу всю сумму в начале года - у Вас есть полное право, и соответственно уменьшить на эту сумму авансовый платеж по итогам 1 кв.

Цитата (Даша Букоцки):За год к уплате 930 р., но т.к. страховые взносы уплачены до 31.12.15 в размере14980 р., ток уплате за год ничего платить не надо, но мне кажется, что получается переплата по налогу УСН в размере 1100 р., уплаченного в октябре, и на эту сумму надо написать заявление в налоговую либо о зачете в счет будущих платежей, либо о возврате. Подскажите, пожалуйста, так ли это?
Вы правы Даша.
Если взносы будут оплачены до 31.12.15, то образуется переплата по налогу УСН (в сумме авансового платежа за 9 мес. - 1 110), которую можно либо вернуть на р/с, либо зачесть в счет будущих платежей.

Анна упустила из виду то, что Леонид планирует оплатить взносы до 31.12.2015 г., так как первоначально писала
Цитата (Ann-Nancy):По вашим данным, вы за  год не уплачиваете налог по УСН. 
Даша Букоцки  81 балл
24 декабря 2015 в 17:39
Спасибо) С Наступающим Новым годом! Мира и процветания!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер