Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как ООО на ОСНО купить автомобиль у физического лица и продать его лизинговой компании?

22 декабря 2015 в 16:23
Здравствуйте, у нас ООО на ОСНО, нужно купить у физлица автомобиль а лизинговая компания у нас этот авто выкупит.
пример: покупаем у физика за 500 000 руб., продаем лизинговой компании за 1000 000 руб.
вопрос: какая будет сумма налога к уплате ?
Я так понимаю 18%НДС + 20% налог на прибыль, т.е. исходя из примера - 190 000 руб. ?
Khatrusov  1 398 баллов, г. Москва
22 декабря 2015 в 16:39
11 баллов Добавить баллы
Добрый день.

НДС
5.1. При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей.

Т.е. исходя из примера (1.000.000 - 500.000)*18/118 = 76.271 руб.

Налог на прибыль считаете совокупно со всеми иными доходами и расходами. Если предположить, что их нет, то (1.000.000 - 76.271 - 500.000)*20%=84.746 руб.

Цитата (ТЭСЛА):Я так понимаю 18%НДС + 20% налог на прибыль, т.е. исходя из примера - 190 000 руб
Таким образом считать совсем неверно (я так понял к сумме наценки Вы применили 38%)
Грек Вера  19 122 балла, г. Барнаул
22 декабря 2015 в 17:24
62 балла Добавить баллы
Добрый день! Что то я не поняла ответ на поставленными Вами вопрос.
 вы купили авто для дальнейшей перепродажи: 41\60
 далее реализация: 62\90- 1 000 000

90\68 ндс 18% - 152 542.38

90\41- себестоимость 500 000

доход от реализации по этой сделке 347 457.62

если других операций не было, то налог на прибыль  347 457.62 *20%= 69 492
 
 статья 105.3 не относится к рассматриваемому случаю:

статья 105.3 НК РФ
1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица. Учет для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в соответствии с настоящим пунктом производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением случаев, когда налогоплательщик применяет симметричную корректировку в соответствии с настоящим Кодексом). Для целей настоящего Кодекса цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными. 2. Определение в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки) взаимозависимых лиц, являющихся сторонами сделки, которые могли бы быть получены этими лицами, но не были получены вследствие отличия коммерческих и (или) финансовых условий указанной сделки от коммерческих и (или) финансовых условий такой же сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с применением методов, установленных главой 14.3 настоящего Кодекса. 3. При определении налоговой базы с учетом цены товара (работы, услуги), примененной сторонами сделки для целей налогообложения (далее в настоящем разделе - цена, примененная в сделке), указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи. Налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в указанной сделке, в случае, если цена, фактически примененная в указанной сделке, не соответствует рыночной цене. 4. Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении налогового контроля в порядке, предусмотренном главой 14.5 настоящего Кодекса, проверяется полнота исчисления и уплаты следующих налогов: 1) налога на прибыль организаций; 2) налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227 настоящего Кодекса; 3) налога на добычу полезных ископаемых (в случае, если одна из сторон сделки является налогоплательщиком указанного налога и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для налогоплательщика объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которых налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах); 4) налога на добавленную стоимость (в случае, если одной из сторон сделки является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком налога на добавленную стоимость или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость). 5. В случае выявления занижения сумм указанных в пункте 4 настоящей статьи налогов федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, производятся корректировки соответствующих налоговых баз. 6. В случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей), указанных в пункте 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке. При этом указанные в настоящем пункте корректировки могут производиться: организациями одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за соответствующий налоговый период либо, если организация не является налогоплательщиком налога на прибыль организаций, - в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций; физическими лицами одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Корректировки по налогу на добавленную стоимость и налогу на добычу полезных ископаемых в случаях, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, отражаются в уточненных налоговых декларациях по каждому налоговому периоду, в котором произошло отклонение цен, представляемых одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц). Сумма недоимки, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной в соответствии с настоящим пунктом корректировки, должна быть погашена в срок не позднее даты уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период. При этом за период с даты возникновения недоимки до даты истечения установленного срока ее погашения пени на сумму недоимки не начисляются. 7. Для целей исчисления налогов (авансовых платежей) по итогам налоговых периодов (отчетных периодов), заканчивающихся в течение календарного года, налогоплательщик вправе использовать цены в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, фактически примененные в таких сделках. 8. В случае, если цены применяются в сделках в соответствии с предписаниями антимонопольного органа, эти цены для целей налогообложения признаются рыночными ценами с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.4 настоящего Кодекса для сделок, в которых применяются регулируемые цены. 9. В случае, если сделка была заключена по результатам биржевых торгов, проведенных в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством иностранного государства, такая цена признается рыночной для целей налогообложения. 10. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации при совершении сделки проведение оценки является обязательным, стоимость объекта оценки, определенная оценщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности, является основанием для определения рыночной цены для целей налогообложения. 11. В случае, если цена, примененная в сделке, определена в соответствии с соглашением о ценообразовании, заключенным в соответствии с главой 14.6 настоящего Кодекса, указанная цена признается рыночной для целей налогообложения. 12. В случае, если главами части второй настоящего Кодекса, регулирующими вопросы исчисления и уплаты отдельных налогов, определены иные правила определения цены товара (работы, услуги) для целей налогообложения, то применяются правила части второй настоящего Кодекса. 13. Правила, предусмотренные настоящим разделом, распространяются на сделки, осуществление которых влечет необходимость учета хотя бы одной стороной таких сделок доходов, расходов и (или) стоимости добытых полезных ископаемых, что приводит к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы по налогам, предусмотренным пунктом 4 настоящей статьи. <Статья 105.2 | Статья 105.3 | Статья 105.4>
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Khatrusov  1 398 баллов, г. Москва
22 декабря 2015 в 17:28
Цитата (Грек Вера):Что то я не поняла ответ на поставленными Вами вопрос.
По автомобилям, приобретенным у физ лиц, налоговая база определяется с наценки.
Грек Вера  19 122 балла, г. Барнаул
22 декабря 2015 в 17:31
Цитата (Khatrusov):По автомобилям, приобретенным у физ лиц, налоговая база определяется с наценки.
Извините, может, я что-то упускаю, но откуда такой вывод?
Khatrusov  1 398 баллов, г. Москва
22 декабря 2015 в 17:53
См. выше

Статья 154, п.5.1
22 декабря 2015 в 19:49
Так чей расчет все таки правильней ???
расчет - Грек Вера или Khatrusov ?
Грек Вера  19 122 балла, г. Барнаул
23 декабря 2015 в 05:01
Приношу свои извинения!

Вот ответ:
ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДС

5.2.4. НДС ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ АВТОМОБИЛЕЙ,
КОТОРЫЕ ПРИОБРЕТЕНЫ У НАСЕЛЕНИЯ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ

Если вы закупаете автомобили для перепродажи у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, то налоговая база будет составлять разницу между рыночной ценой, по которой вы реализовали автомобиль, и ценой его приобретения (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
Иначе говоря, налоговая база представляет собой межценовую разницу:

┌──────────────┐ ┌────────────┐ ┌──────────────────┐
│Налоговая база│ = │Цена продажи│ - │ Цена приобретения│
│ │ │ с НДС │ │у физического лица│
└──────────────┘ └────────────┘ └──────────────────┘

где цена продажи - цена, по которой вы продали автомобиль, определяемая в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом НДС (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
цена приобретения - цена, по которой вы приобрели автомобиль у физического лица.
Сумма НДС в таких случаях будет рассчитываться с применением расчетной ставки налога 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Примечание
Подробнее о том, в каких случаях применяется та или иная ставка НДС, вы можете узнать в гл. 8 "Ставки НДС".

Нередко физические лица при повреждении своих автомобилей отказываются от прав на них в целях получения от страховщика страхового возмещения в размере полной страховой суммы в соответствии с п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1. В случае реализации таких автомобилей страховой организацией, по мнению официальных органов, налоговая база определяется в порядке, аналогичном указанному выше (Письма Минфина России от 20.04.2015 N 03-07-15/22310, ФНС России от 27.05.2015 N ГД-4-3/8953@, от 20.05.2015 N ГД-4-3/8429@).
В то же время, если вы реализуете автомобили, которые получены от физических лиц по соглашению о предоставлении отступного, то, по мнению Минфина России, правила п. 5.1 ст. 154 НК РФ не применяются. Чиновники подчеркивают, что эти положения установлены только для расчета налоговой базы при реализации автомобилей, приобретаемых для перепродажи (Письмо Минфина России от 08.11.2011 N 03-07-05/34).
Заполнять счета-фактуры по такой реализации нужно с учетом следующих особенностей:
- в графе 5 указывается межценовая разница с учетом налога;
- в графе 8 отражается сумма налога, исчисленная по ставке 18/118 (пп. "д" и "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137).

Например, в феврале организация "Альфа" приобрела у гражданина В.Н. Самойлова автомобиль за 153 000 руб. В марте общество продало автомобиль организации "Бета" за 177 000 руб. При выставлении счета-фактуры организация "Альфа" в графе 5 отразит сумму 24 000 руб. (177 000 руб. - 153 000 руб.), а в графе 8 - сумму исчисленного налога в размере 3661,02 руб. (24 000 руб. x 18/118).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер