Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Зачет фиксированных взносов у ИП на УСН (доходы минус расходы)

23 декабря 2015 в 09:56
Доброго времени суток!

Вопрос такой...  ИП без работников в каком размере может зачесть в расходы фиксированные взносы в пфр (50% или 100%).
УСН доходы минус расходы.
Где-то пишут, что 100%, где-то 50%. В налоговом кодексе (ст. 346.32 п. 2.1):
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Выделенное предложение же относится к первому обзацу (т.е. к тем ип у которых есть работники), а у ип которых нет работников просто написано в фиксированном платеже, т.е. 100%? Вот такой вопрос....
Заранее спасибо
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
23 декабря 2015 в 13:29
72 балла Добавить баллы
Цитата (Кристина П):Доброго времени суток!

Вопрос такой...  ИП без работников в каком размере может зачесть в расходы фиксированные взносы в пфр (50% или 100%).
УСН доходы минус расходы.
Где-то пишут, что 100%, где-то 50%. В налоговом кодексе (ст. 346.32 п. 2.1):
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Выделенное предложение же относится к первому обзацу (т.е. к тем ип у которых есть работники), а у ип которых нет работников просто написано в фиксированном платеже, т.е. 100%? Вот такой вопрос....
Заранее спасибо
Добрый день.
Процитированная Вами ст. 346.32 НК РФ относится к главе 26.3 "Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)"
Вы указали, что Вы на УСН "Доходы - Расходы", поэтому Вам нужно смотреть главу 26.2 "Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)"

В частности статью 346.16 НК РФ, пп. 7
Цитата:Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Минфин в своем письме от 24.05.13 № 03-11-11/18972 писал, что
Цитата (Из письма):Согласно "пп. 7 п. 1 ст. 346.16" Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя в виде фиксированного платежа.
Для тех, кто на УСН "Доходы - Расходы" уменьшается не сам налог. Они включаются в расходы - без ограничения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер