Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Дохода у работника нет, а вычет — есть

Холуничка (автор вопроса)  0 баллов, г. Белая Холуница
23 декабря 2015 в 13:05
Работник получил отпускные за декабрь в ноябре. В декабре начислений не было. Вычеты на детей предоставлены за 11 месяцев. Какой признак ставить в справке 2 НДФЛ "1" или "2", если не смогли удержать НДФЛ за декабрь? Спасибо.
юлия79  226 743 балла, г. Омск
23 декабря 2015 в 13:15
50 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (Холуничка):Работник получил отпускные за декабрь в ноябре. В декабре начислений не было. Вычеты на детей предоставлены за 11 месяцев. Какой признак ставить в справке 2 НДФЛ "1" или "2", если не смогли удержать НДФЛ за декабрь?
А  с чего в декабре нужно было удержать НДФЛ?Начислений нет,а вычеты есть.
Начислили в ноябре зп+отпускные за декабрь,посчитали НДФЛ,удержали.Здесь все верно.
За декабрь,если доход не превысил 280000 руб вы также предоставляете вычет на детей и получится,что вы излишне удержали  НДФЛ за год.Вы обязаны вернуть работнику.(ст.231 НК)
Признак в справке будет 1.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=264567
Nataly S Консультант
23 декабря 2015 в 13:35
Здравствуйте.
Цитата (юлия79):За декабрь,если доход не превысил 280000 руб вы также предоставляете вычет на детей и получится,что вы излишне удержали  НДФЛ за год.Вы обязаны вернуть работнику.(ст.231 НК)
Вопрос спорный. Минфин считает, что за бездоходные месяцы вычет не предоставляется, если до конца года выплаты не возобновляются. То есть в декабре нужно начислить хотя бы 1 рубль, чтобы предоставить стандартный вычет на детей.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2014/7/8780
С мнением Минфина, конечно, можно не согласиться, ведь налоговый период по НДФЛ - год, но доказывать право на вычет скорее всего придется в суде.
Безопасный подход: вычет в декабре не предоставлять.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Холуничка (автор вопроса)  0 баллов, г. Белая Холуница
23 декабря 2015 в 14:29
Позвонила в налоговую инспекцию. Сказали однозначно: нет дохода - нет вычета. Придерживаться надо последнего письма Минфина о том, что вычет в бездоходные месяцы не предоставлять, если до конца года доходы не возобновились. Ничего издишнеудержанного возвращать не надо.
Важный бух  85 015 баллов, г. Астрахань
23 декабря 2015 в 14:44
29 баллов Добавить баллы
Цитата (Холуничка):Позвонила в налоговую инспекцию. Сказали однозначно: нет дохода - нет вычета. Придерживаться надо последнего письма Минфина о том, что вычет в бездоходные месяцы не предоставлять, если до конца года доходы не возобновились. Ничего издишнеудержанного возвращать не надо.
Да мало ли что там они сказали. Мне думается что речь идет о письме Минфина, в котором вычет не предоставляется если сотрудница в отпуске по уходу за ребенком. Но у вас то не та ситуация. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 вот в этом письме, Минфин говорит о вашей ситуации и рекомендует вычеты предоставлять.

С таким мнением согласны и ФНС ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 29.05.2015 № БС-19-11/112, и суды постановление  Президиума ВАС РФ от 14 июля 2009 г. № 4431/09.

Вам Юля правильно ответила. Предоставляйте вычет и возвращайте излишне удержанный НДФЛ.

И вообще не рекомендую руководствоваться устным мнением специалиста ИФНС, выраженным по телефону.
Холуничка (автор вопроса)  0 баллов, г. Белая Холуница
29 декабря 2015 в 13:35
А вот письменный ответ-разъяснение налоговой инспекции.
Прикреплен 1 файл:
Ответ из МРИ ФНС № 13.tif
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер