Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет страховых взносов в расходах по УСН (15%) за 2014 год

24 декабря 2015 в 17:14
Добрый вечер.
хочу с вашей помощью уточнить порядок учета взносов за себя (УСН д-р, без раб) при расчете налогов.
у меня
Д1 = 0   Р1=0
Д2 = 0   Р2=0
Д3 = 28000  Р3=0
Д4 = 51000  Р4=0
так вышло, что ПФР+ФФОМС за неполный 2014 оплатил только в марте 2015 =3600
авансовый платеж за 3 кв уплачен 20 октября, = 28000*0,15 =4200
ПФР+ФФОМС 2015 оплачен в декабре, для простоты =22000

а) налог в ПФР+ФФОМС включается в моем случае в Расходы, или же я его отнимаю из рассчитанного налога?
(0+0+28000+51000 - 22000)*0,15 - 4200 или
(0+0+28000+51000)*0,15 - 4200 - 22000

б) как еще учесть ПФР2014=3600, и правомерно ли я его хочу учесть в конце года, тк. в 1 квартале не было дохода?
спасибо!
Гражданка Шилова  194 089 баллов, г. Белгород
24 декабря 2015 в 17:34
100 баллов Добавить баллы
Цитата (Floyd):Добрый вечер.
хочу с вашей помощью уточнить порядок учета взносов за себя (УСН д-р, без раб) при расчете налогов.
у меня
Д1 = 0   Р1=0
Д2 = 0   Р2=0
Д3 = 28000  Р3=0
Д4 = 51000  Р4=0
так вышло, что ПФР+ФФОМС за неполный 2014 оплатил только в марте 2015 =3600
авансовый платеж за 3 кв уплачен 20 октября, = 28000*0,15 =4200
ПФР+ФФОМС 2015 оплачен в декабре, для простоты =22000

а) налог в ПФР+ФФОМС включается в моем случае в Расходы, или же я его отнимаю из рассчитанного налога?
(0+0+28000+51000 - 22000)*0,15 - 4200 или
(0+0+28000+51000)*0,15 - 4200 - 22000

б) как еще учесть ПФР2014=3600, и правомерно ли я его хочу учесть в конце года, тк. в 1 квартале не было дохода?
спасибо!
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Т.е. доходы и расходы рассчитываются не поквартально, а нарастающим итогом с начала года:
за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
Уменьшать налог на уплаченные страховые взносы могут налогоплательщики, применяющие объект налогообложения "Доходы"
Цитата (Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Поскольку у Вас "Доходы-расходы", включаете уплаченные страховые взносы в расходы в период их оплаты.
Расчет налога будет следующим:
1 квартал:   Д - 0, Р - 3 600;
Полугодие: Д - 0, Р - 3 600;
9 месяцев: Д - 28 000 Р - 3 600,  налог 15% - 3 660;
Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15% - 7 380
24 декабря 2015 в 18:07
понятно, весь ПФР в расходы.

Цитата (Гражданка Шилова):1 квартал:   Д - 0, Р - 3 600;
Полугодие: Д - 0, Р - 3 600;
9 месяцев: Д - 28 000 Р - 3 600,  налог 15% - 3 660;
Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15% - 7 380
но я же оплатил 4200 за 9мес, а не 3660.
где же учет 3660?

нельзя по схеме
1 квартал:   Д - 0, Р - 0;
Полугодие: Д - 0, Р - 0;
9 месяцев: Д - 28 000 Р - 0,  налог 15% - 4 200;
Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15%
?
но получается так же - 7 380...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Гражданка Шилова  194 089 баллов, г. Белгород
24 декабря 2015 в 18:24
Цитата (Floyd):но я же оплатил 4200 за 9мес, а не 3660.
где же учет 3660?

нельзя по схеме
1 квартал:   Д - 0, Р - 0;
Полугодие: Д - 0, Р - 0;
9 месяцев: Д - 28 000 Р - 0,  налог 15% - 4 200;
Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15%
?
но получается так же - 7 380...
Выше я приводила цитату из статьи, что налоговая база считается нарастающим итогом.
В вашем случае по результатам 1 квартала и полугодия ввиду уплаты взносов 3 600 и отсутствия доходов будет убыток, а при расчете налога за 9 месяцев и год 3 600 прибавляются к другим платежам (4 200 + 22 000)
В итоге и выходим на 7 380.Улыбаюсь
24 декабря 2015 в 19:24
Цитата (Гражданка Шилова):В вашем случае по результатам 1 квартала и полугодия ввиду уплаты взносов 3 600 и отсутствия доходов будет убыток
а можно не учитывать уплаты в 1 квартале, а учесть в итогах года?
Гражданка Шилова  194 089 баллов, г. Белгород
24 декабря 2015 в 19:40
Цитата (Floyd):а можно не учитывать уплаты в 1 квартале, а учесть в итогах года?
Вы не очень внимательны: я в каждом сообщении обращаю внимание, что налоговая база считается нарастающим итогом.Ох!
Т.е. 3 600 учитывается при расчете налога и в 1 квартале, и в полугодии, и за 9 месяцев, и за год. Пока не появился доход эта сумма составляла убыток. При расчете налога за 9 месяцев и за год эта сумма уменьшает полученный доход.
24 декабря 2015 в 19:52
Цитата (Гражданка Шилова):При расчете налога за 9 месяцев и за год эта сумма уменьшает полученный доход.
Ок, я оплатил аванс за 3й квартал без учета ПФР2014.
вместо 3660 заплатил 4200.
как сейчас быть с этой разницей, как ее учесть?
Гражданка Шилова  194 089 баллов, г. Белгород
24 декабря 2015 в 19:58
Цитата (Floyd):Ок, я оплатил аванс за 3й квартал без учета ПФР2014.
вместо 3660 заплатил 4200.
как сейчас быть с этой разницей, как ее учесть?
Что это за цифра? И почему "вместо"?
25 декабря 2015 в 01:33
Цитата (Гражданка Шилова):Что это за цифра? И почему "вместо"?
речь об авансовом платеже за 9мес.
по вашему подсчету я должен был заплатить (28000 - 3600)*0,15=3660,
а заплатил (28000 - 0)*0,15=4200.
Гражданка Шилова  194 089 баллов, г. Белгород
25 декабря 2015 в 12:55
Цитата (Floyd):я должен был заплатить (28000 - 3600)*0,15=3660,
а заплатил (28000 - 0)*0,15=4200.
Неучтенный при расчете за 9 месяцев платеж 3 600 включаете в расходы при расчете налога за 2015 год
Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15% - 7 380
25 декабря 2015 в 14:15
то есть, развернув формулу получится:
 28000*,15 + 51000*,15 - 4200*,15 - 22000*,15 - 3600*,15 =
 28000*,15 + 51000*,15 - 28000*,15*,15 - 22000*,15 - 3600*,15 = ...
у меня не нивелируется уже уплаченный налог (4200=28000*,15), а я плачу снова и снова?
это получается я с каждого дохода каждый последующий квартал еще приплачиваю 85% от уже уплаченного?
это получается все доходы надо делать в конце года, чтобы эхо не платить?
26 декабря 2015 в 14:10
Цитата (Гражданка Шилова):29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ),
эти 4200 - включение авансового платежа в расход, что приведет к краху экономики согласно посту выше. верно же?
Ann-Nancy  71 786 баллов, г. Благовещенск
26 декабря 2015 в 15:55
31 балл Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Судя по вашим данным, вы неверно рассчитали и уплатили авансовый платеж за 9 месяцев (4200 рублей). Его нужно учесть при расчете налога к уплате по итогам года.
Доход всего за год: 79 000 рублей
Расход всего за год: 25 600 рублей.
Исчисленный налог за год: (79 000 -25 600)*15% = 8 010 рублей
Налог к уплате: 8010-4200 = 3810 рублей.
27 декабря 2015 в 13:49
Цитата (Ann-Nancy):3810 рублей.
спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер