Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Применение вычета по НДС

25 декабря 2015 в 01:19
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста: ИП на ОСНО, во 2 кв 2015г. был получен аванс от покупателя 41 364,00 руб.(частичная оплата), с этой суммы был оплачен НДС 6 310 руб.. Отгрузка была в 3 кв. 2015г. на общую сумму 137 880 руб. (НДС 31 032 руб.)  Теперь как восстановить его в 3 квартале 2015г. В какой строке декларации показать эту сумму. Аванс отображен во 2 кв. в книге продаж, как в 3 квартале сформировать правильно книгу продаж (на общую сумму или за вычетом аванса).Помогите пожалуйста разобраться. заранее спасибо.
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
25 декабря 2015 в 03:37
78 баллов Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (REGINAGR):Подскажите пожалуйста: ИП на ОСНО, во 2 кв 2015г. был получен аванс от покупателя 41 364,00 руб.(частичная оплата), с этой суммы был оплачен НДС 6 310 руб.. Отгрузка была в 3 кв. 2015г. на общую сумму 137 880 руб. (НДС 31 032 руб.)  Теперь как восстановить его в 3 квартале 2015г. В какой строке декларации показать эту сумму. Аванс отображен во 2 кв. в книге продаж, как в 3 квартале сформировать правильно книгу продаж (на общую сумму или за вычетом аванса).Помогите пожалуйста разобраться. заранее
 
"был получен аванс от покупателя 41 364,00 руб.(частичная оплата)НДС 18% 6310=   во втором квартале Вы отразили в Книге продаж
(6310)  и в декаларации по стр. 70 " 4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ,оказания услуг), передачи имущественных прав "  41364(база) и 6310(налог)

"Отгрузка была в 3 кв. 2015г. на общую сумму 137 880 руб. (НДС 21 033 руб.) "  в третьем квартале также в   Книге продаж (137880/21033 )
 и в декларации стр.010" Реализация (передача на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача ..." 116848/21033
но в отгрузке , за текущий период, есть авансы полученные, по которым Вы заплатили НДС в бюджет и составили С/Ф на авансы с предыдущего периода, как в Вашем случае 41364/6310,на основании С/ф  на авансы формируете Книгу покупок   и в декларации отражаете в стр.170 " 14. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)"
Книга продаж формируется с учетом отгрузки(реализации) и авансов полученных.

Приказом ФНС номер ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 утверден новый формат представления данных книги в органы налогового контроля в составе декларации по НДС
и порядок заполнения( Приложение N 2к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@), его нужно изучать, понимаю , что это непросто,выбора нет, сдаете декларацию,Вы должны знать как её заполнить.
25 декабря 2015 в 23:09
Спасибо за подробный ответ. Получается к возмещению, будет проверка?
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
26 декабря 2015 в 00:03
37 баллов Добавить баллы
Добрый вечер.
Цитата (REGINAGR):Получается к возмещению, будет проверка?
Не всё так плохо, есть возможность придержать с/ф полученную,  предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), согласно пункту  1.1  статьи 171 НК РФ, налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.  

Но авансовые  с/ф выданные по предоплате подлежат вычету в момент отгрузки товара , продукции, есть письмо Минфина,по разъяснению подобной ситуации,посмотрите

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
09.04.2015
№ 03-07-11/20290

Вопрос: О сроках принятия НДС к вычету.
 
Ответ: В связи с письмом о налоговом периоде, в котором налогоплательщик имеет право на принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные указанным пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
Что касается иных вычетов налога на добавленную стоимость (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет Кодексом не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
 
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
09.04.2015
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер