Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ошибка при начислении НДФЛ

25 декабря 2015 в 17:05
Добрый день.
Суть вопроса.
Сотрудник увольняется 25 декабря 2015г. За ноябрь при начислении з/п была допущена ошибка и неправильно был начислен и уплачен НДФЛ. Т.е. получилось излишне начисленная сумма 1560,00 руб.
При расчете увольнения, я сложила все суммы, которые полагается к начислению, посчитала НДФЛ, вычла его и к полученному результату прибавила 1560,00 излишне начисленного и перечисленного в ноябре.
Вроде бы все логично получилось.
Конкретно:
за ноябрь начисленно з/п 6000,00, в т.ч.НДФЛ - 2340,00 ( а надо было 780,00 -ну ошибка вышла, т.е. разница 1560,00);
за декабрь - 2012,42, в т.ч.НДФЛ-262,00
компенсация при увольнении 1326,29, в т.ч.НДФЛ -172,00.
Итого получилось, что на руки 4464,71 руб. А НДФЛ с расчета при увольнении мы вообще не перечисляем.
Правильно?
Но вот как правильно все это отразить в справке 2-НДФЛ? Ведь вроде бы мы полностью рассчитались с сотрудником.
Спасибо за ответы.
БухОнлайн Редакция
26 декабря 2015 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Решения арбитражных судов за июнь 2015 года: ошибка в платежке, НДФЛ, налог на прибыль, вычеты по НДС, страховые взносы, налоговые проверки 30 июля 2015
Решения арбитражных судов за май 2015 года: ошибка в платежке, НДФЛ, ЕСХН, страховые взносы, налоговые проверки 25 июня 2015
Начала действовать новая форма справки 2-НДФЛ: что изменилось 8 декабря 2015
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015

Вопросы на форуме
Ошибка при начислении НДФЛ наемному работнику 25 ноября 2015
Как учесть исправленную ошибку по начислению НДФЛ при формировании 2-НДФЛ за 2014 год? 1 марта 2015
Ошибка при начислении НДФЛ 4 февраля 2015
Порядок действий при ошибке в начислении НДФЛ 15 мая 2015

Ответы чиновников
НДФЛ 25 февраля 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Nataly S Консультант
26 декабря 2015 в 23:38
Здравствуйте.
Цитата (zesta):Конкретно:
за ноябрь начисленно з/п 6000,00, в т.ч.НДФЛ - 2340,00 ( а надо было 780,00 -ну ошибка вышла, т.е. разница 1560,00);
за декабрь - 2012,42, в т.ч.НДФЛ-262,00
компенсация при увольнении 1326,29, в т.ч.НДФЛ -172,00.
Итого получилось, что на руки 4464,71 руб. А НДФЛ с расчета при увольнении мы вообще не перечисляем.
Правильно?
Неправильно. НДФЛ считается нарастающим итогом в течение года (пункт 3 статьи 226 НК РФ), а Вы считаете с каждой выплаты.
НДФЛ за декабрь = (доходы с января по декабрь) * 13% - (НДФЛ, удержанный за период с января по ноябрь).

Ответить однозначно по поводу необходимости перечисления НДФЛ в бюджет не представляется возможным ввиду недостаточности информации о доходах и удержанном налоге за весь налоговый период.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
28 декабря 2015 в 09:46
Добрый день.
Вы конечно правы, я ведь и сама считала все нарастающим итогом. Просто не очень корректно сформулировала вопрос.
За 2015г. с января по декабрь было начислено 67594,42руб. , с этой суммы надо было исчислить НДФЛ с янв. по дек. - 8787,00. А было исчислено и перечислено с января по ноябрь - 9568,00 руб. Т.е. излишне исчислено и перечислено с января по ноябрь - 781,00 руб. Уже писала, что в ноябре была ошибка с НДФЛ.
В декабре эти 781,00 руб. я прибавила к выплаченной  з/п, а НДФЛ за этого сотрудника не перечисляла.
Верно?
Спасибо.
Nataly S Консультант
28 декабря 2015 в 10:14
Цитата (zesta):За 2015г. с января по декабрь было начислено 67594,42руб. , с этой суммы надо было исчислить НДФЛ с янв. по дек. - 8787,00. А было исчислено и перечислено с января по ноябрь - 9568,00 руб. Т.е. излишне исчислено и перечислено с января по ноябрь - 781,00 руб. Уже писала, что в ноябре была ошибка с НДФЛ.
Пока верно, кроме последней фразы.
Исчислено и удержано с января по декабрь 781 руб.

Излишне удержанный налог следует вернуть налогоплательщику в соответствии со статьей 231 НК РФ, то есть безналичным путем при наличии заявления работника о возврате НДФЛ.
Цитата:1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.
 
Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
 
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
 
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
28 декабря 2015 в 10:44
Т.е. выплатить излишне удержанный НДФЛ можно только перечислением в банк, на лицевой счет сотрудника?
А выплатить ему при выдаче з/п нельзя? Просто у нас вся з/п выдается на руки по ведомости.
Спасибо.
Nataly S Консультант
28 декабря 2015 в 10:50
Цитата (zesta):Т.е. выплатить излишне удержанный НДФЛ можно только перечислением в банк, на лицевой счет сотрудника?
По нормам НК так и нужно поступить.
Цитата (zesta):А выплатить ему при выдаче з/п нельзя? Просто у нас вся з/п выдается на руки по ведомости.
Нельзя.
Но ответственности за это пока (в 2015 году) не предусмотрено.
Имеется тенденция ужесточение наказания налоговых агентов за допущенные нарушения, на будущее рекомендую действовать строго в соответствии с нормами НК.
28 декабря 2015 в 10:57
Большое спасибо за помощь.
 С наступающим Новым Годом. Удачи.
С уважением.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер