Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Распределение прямых расходов

Lusuylina (автор вопроса)  32 балла, г. Москва
1 января 2016 в 19:48
Добрый день!

В соответствии со ст. 318 НК РФ прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 319 НК РФ: 

Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей.

Наша компания осуществляет различные работы и услуги (понятия работы и услуги определяются в соответствии со ст. 38 НК РФ), зачастую разные виды работ и разные виды услуг выполняются (оказываются) в соответствии с одним договором, но разными этапами. При этом различные виды работ попадают под разные ОКВЭДы и различные виды услуг попадают под разные ОКВЭДы.

Чтобы было понятнее к примеру- В рамках одного договора с заказчиком мы разрабатываем проект оценки воздействия на окружающую среду (работа), а потом обеспечиваем прохождение данного проекта государственной экспертизы (услуга). Данная услуга, как видно, не может быть совершена без первоначального осуществления работы (разработки проекта).

Договоров при этом много. Заказчиков тоже.

Реализации бывают в каждом отчетном (налоговом) периоде. Но реализации бывают не по каждому виду работ (услуг) в соответствии с ОКВЭд.

Для выполнения конкретных работ (оказания конкретных услуг) привлекаем подрядчиков. Данные расходы признаем в качестве прямых. Помимо этого прямыми расходами признаются расходы на оплату труда и страховые взносы.

Бывает, что акт выполненных работ (услуг) с подрядчиками подписывается:

а) в отчетном (налоговом) периоде, предшествующем подписанию акта выполненных работ нашим заказчиком;
б) в этом же периоде;
в) в следующем периоде.

Как в данном примере с учетом пунктов а), б), в) о подписании акта с подрядчиками и всех вышеописанных положений осуществить распределение прямых расходов (по видам работ и услуг, по договорам с заказчиками и видами работ (услуг), или без подразделения на таковые )? 

В учетной политике ничего не отражено, потому что ее еще нет. До этого бухгалтер вообще относил все расходы как косвенные. Хотелось бы установить такой способ с применением прямых расходов, чтобы за предыдущий отчетный период не было занижения налоговой базы, чтобы не подавать уточненку.

Буду признательна за ответ.
БухОнлайн Редакция
2 января 2016 в 20:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
В налоговом учете можно использовать тот же перечень прямых расходов, что и в бухгалтерском учете 8 июня 2012
Учетная политика: делим расходы на прямые и косвенные 15 декабря 2014
Совмещение ЕНВД и «упрощенки»: как распределить расходы 3 мая 2013
Косвенные расходы, в частности, затраты на офис и на зарплату руководства, можно списать и при ... 23 мая 2011

Вопросы на форуме
Методы распределения прямых расходов в 1С 29 декабря 2014
Расчет распределения прямых расходов на остаток готовой продукции 25 февраля 2014
Распределение прямых расходов при выполнении СМР 29 августа 2014
Распределение косвенных расходов при УСН 21 декабря 2015

Ответы чиновников
Налог на прибыль 25 февраля 2011
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер