Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Досрочный выкуп лизингового имущества

4 января 2016 в 04:48
Здравствуйте!!! Мы ООО на ОСНО, учет лизинга на балансе лизингополучателя.
Приобрели автомобиль в лизинг 01.09.2014г. - 500 000 в НУ, начисляли амортизацию, учитывали ЛП (за минусом амортизации), решили досрочно выкупить ОС, к договору составили доп. соглашение и указали выкупную стоимость=оставшейся части неоплаченных ЛП, лизингодатель предоставил пакет документов( договор о выкупе, акт о переходе права собственности и передаточный акт,   оплатили ЛП:

Приобретение ОС:
Д76 К 51 -  100 000 уплачен авансовый платеж 
Д 76 К 76 - 100 000 ЛП за сентябрь
Д 26 К 02.03 - 100 000 
Д 08 К 76 - 500 000
Д 01 К 08 - 500 000
Д 76 К 51- 294 000 ЛП за период 01.09.2014-01.12.2015
Д 26 К 02 - 194 444 (накопленная с 01.09.2014-01.12.2015)
Д 76 К 76 -  294 000 ЛП (за период 01.09.2014-01.12.2015)
Д 26 К 02.03 -  99 556 (признание в расходах ЛП за минусом амортизации )
 
Д 76 К 51 - 206 000 оплатили Выкупную стоимость ОС согласно доп. соглашения, подскажите какие необходимо сделать дальнейшие проводки чтобы перевести ОС  с 01.03 в 01.01 по стоимости 206 000, ведь изначально оно стоит на 01 счете 500 000рублей, совсем запуталась ведь в расходах я приняла 394000, а выкупная цена  всего 294 000, куда девается разница с 01 счета при переводе в собственные ОС 

Д01-3 Д 08 - 500 000
Д01.01 К 01-3 - 206 000 (500 000-206000=294 000 вот эту разницу куда деть????)
НКК Консультант
4 января 2016 в 15:58
Цитата (Софи_Лорен):Здравствуйте!!! Мы ООО на ОСНО, учет лизинга на балансе лизингополучателя.
Приобрели автомобиль в лизинг 01.09.2014г. - 500 000 в НУ, начисляли амортизацию, учитывали ЛП (за минусом амортизации), решили досрочно выкупить ОС, к договору составили доп. соглашение и указали выкупную стоимость=оставшейся части неоплаченных ЛП, лизингодатель предоставил пакет документов( договор о выкупе, акт о переходе права собственности и передаточный акт,   оплатили ЛП:

Приобретение ОС:
Д76 К 51 -  100 000 уплачен авансовый платеж 
Д 76 К 76 - 100 000 ЛП за сентябрь
Д 26 К 02.03 - 100 000 
Д 08 К 76 - 500 000
Д 01 К 08 - 500 000
Д 76 К 51- 294 000 ЛП за период 01.09.2014-01.12.2015
Д 26 К 02 - 194 444 (накопленная с 01.09.2014-01.12.2015)
Д 76 К 76 -  294 000 ЛП (за период 01.09.2014-01.12.2015)
Д 26 К 02.03 -  99 556 (признание в расходах ЛП за минусом амортизации )
 
Д 76 К 51 - 206 000 оплатили Выкупную стоимость ОС согласно доп. соглашения, подскажите какие необходимо сделать дальнейшие проводки чтобы перевести ОС  с 01.03 в 01.01 по стоимости 206 000, ведь изначально оно стоит на 01 счете 500 000рублей, совсем запуталась ведь в расходах я приняла 394000, а выкупная цена  всего 294 000, куда девается разница с 01 счета при переводе в собственные ОС 

Д01-3 Д 08 - 500 000
Д01.01 К 01-3 - 206 000 (500 000-206000=294 000 вот эту разницу куда деть????)
Добрый день!

Я не совсем понял - вопрос о проводках бухучета или о налоговом учете?

Если о налоговом учете, то он не предусматривает какой-либо корреспонденции счетов (ст. 313 НК РФ), поэтому использование счетов в налоговом учете связано лишь со спецификой конкретной программы автоматизации учета.

Что касается принципов налогообложения рассматриваемых операций, то выкупная стоимость без НДС в Вашем случае формирует первоначальную налоговую стоимость ОС - выкупленного из лизинга имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ), которое амортизируется в налоговом учете по общим правилам.
При этом Вы вправе уменьшить установленный в налоговом учете срок полезного использования такого имущества на срок лизинга имущества (п. 7 ст. 258 НК РФ).

Что касается остаточной налоговой стоимости рассматриваемого имущества, отраженного на балансе в течение срока лизинга, то на дату завершения договора лизинга такая остаточная стоимость списывается с налогового учета как непризнаваемая для целей налогообложения сумма. Если учесть в составе налоговых расходов эту остаточную стоимость, то получится нарушение п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно: в состав затрат попадет сумма, превышающая реальные расходы по лизингу, т.е. сумму лизинговых платежей без НДС и выкупной стоимости.
Ольга Матвеева Модератор
13 января 2016 в 10:37
Добрый день!
Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер