Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание РБП за 2014 и 2015 годы при переходе организации в 2015 году на УСН

princesska-19 (автор вопроса)  0 баллов, г. Самара
10 января 2016 в 11:15
Здравствуйте,ситуация такая,организация ОСНО,не списались РБП в 2014г.,плюс добавились еще в 2015г. ,с 2016г. Переходим на Усн 15%,могу ли я списать РБП и за 2014 и за 2015 г. Концом 2015 г.?РБП за 2014  год не списались по одной статье-использование программы для сдачи отчетности(не установили срок списания).программа была куплена в декабре 2014г.В 2015 году они так же не списывались,плюс в декабре 2015г. Мы снова понесли затраты на продление этой программы.Спасибо.
Александр Байсаров  35 606 баллов, г. Усть-Кут
10 января 2016 в 11:55
Здравствуйте! У Вас налицо ошибка. Исправляете в соответствии с ПБУ 22\2010 на 31 декабря 2015 года. Списываете РБП за 2014 год с декабря 2014 года по ноябрь 2015 года одной суммой. То что приобретено в декабре 2015 года, не трогаете, а исправляете в программе,чтобы автоматически программа рассчитала РБП и учла при закрытии месяца и реформации баланса.Я так понял, что РБП возникшие в декабре 2015 года, можно учесть только за месяц, когда срок списания год-до ноября 2016 года. Просто поправьте в программе,чтобы программа сама автоматически учла РБП с декабря 2015 года при закрытии месяца за декабрь. Вполне стандартная ситуация, при закрытии месяца вылезают ошибки в учете которые можно исправить правильным отражением в программе и сделать перепроведение документов.Тем более что бухотчетность еще не составляли за 2015 год и декларации также.
princesska-19 (автор вопроса)  0 баллов, г. Самара
10 января 2016 в 14:29
Цитата (Александр Байсаров):Здравствуйте! У Вас налицо ошибка. Исправляете в соответствии с ПБУ 22\2010 на 31 декабря 2015 года. Списываете РБП за 2014 год с декабря 2014 года по ноябрь 2015 года одной суммой. То что приобретено в декабре 2015 года, не трогаете, а исправляете в программе,чтобы автоматически программа рассчитала РБП и учла при закрытии месяца и реформации баланса.Я так понял, что РБП возникшие в декабре 2015 года, можно учесть только за месяц, когда срок списания год-до ноября 2016 года. Просто поправьте в программе,чтобы программа сама автоматически учла РБП с декабря 2015 года при закрытии месяца за декабрь. Вполне стандартная ситуация, при закрытии месяца вылезают ошибки в учете которые можно исправить правильным отражением в программе и сделать перепроведение документов.Тем более что бухотчетность еще не составляли за 2015 год и декларации также.
Александр, правильно ли я поняла,что 30.11.15 делаю бух.справку на списание РБП не списанных с декабря 2014 по ноябрь 2015 одной суммой.Списываю на 84 счет или можно на 26?А понесенные в декабре 2015г. РБП переходят со мной на Усн?то есть я им выставляю срок списания год и они тащатся до 2016г. Списываясь при каждом закрытии месяца?? Плюс есть РБП которые списывались в нормальном режиме,но на момент перехода на усн еще числятся,неужели ях их должна "взять" с собой?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Байсаров  35 606 баллов, г. Усть-Кут
10 января 2016 в 14:49
Цитата (princesska-19):А понесенные в декабре 2015г. РБП переходят со мной на Усн?то есть я им выставляю срок списания год и они тащатся до 2016г. Списываясь при каждом закрытии месяца?? Плюс есть РБП которые списывались в нормальном режиме,но на момент перехода на усн еще числятся,неужели ях их должна "взять" с собой?
Поняли правильно.
Цитата (princesska-19):Александр, правильно ли я поняла,что 30.11.15 делаю бух.справку на списание РБП не списанных с декабря 2014 по ноябрь 2015 одной суммой.Списываю на 84 счет или можно на 26?
Исправьте ошибку 31.12.2015 года. Или если позволяет база 30.11.15 года. 84 счет используется если ошибка существенна. Если ошибка не существенна,то 91 счет прочие расходы.Статья прочих расходов-прочие внереализационные расходы по РБП 2014,приходящиеся на 2015 год с января по ноябрь 2015 года, статья прочих расходов-убытки прошлых лет, по РБП 2014,приходящиеся на декабрь 2014 года.
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
10 января 2016 в 15:58
19 баллов Добавить баллы
Добрый день !
Цитата:Если ошибка не существенна,то 91 счет прочие расходы.Статья прочих расходов-прочие внереализационные расходы по РБП 2014,приходящиеся на 2015 год с января по ноябрь 2015 года, статья прочих расходов-убытки прошлых лет, по РБП 2014,приходящиеся на декабрь 2014 года.
Не соглашусь с коллегой. Вам надо ваши РБП разделить: То, что пойдет с 2014 на 2014 в 2015 году действительно правится как ошибка прошлого периода со отнесением либо на счет 91 "Прочие доходы и расходы" либо на счет 84, если ошибка существенна.
Но вот те расходы, которые приходятся на период с 01.01.2015 года исправляются в декабре (ноябре) 2015 года как (п.5 ПБУ 22/2010):
Цитата:Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.
Т.е вы используете для списания этих РБП тот счет, куда они бы у вас относились при корректном ведении учета: 26, 44 и т.п. Тут нет жесткой привязки к счету 91.
Александр Байсаров  35 606 баллов, г. Усть-Кут
10 января 2016 в 16:09
Здравствуйте! Спасибо за поправки. Тогда подытожу. На счет 91,если ошибка не существенна, по статье прочих расходов убытки прошлых лет, автор темы относит РБП 2014 приходящихся на декабрь 2014 года. И на счет 26(автор темы предложила свой счет затрат)РБП 2014 года за январь-ноябрь 2015 года.
princesska-19 (автор вопроса)  0 баллов, г. Самара
10 января 2016 в 19:55
Всем большое спасибо за участие))) и все же вопрос остается открытым в части РБП на усн 15%,могут ли эти затраты "пойти" со мной после перехода на усн,или же я должна на 01.01.16 по 97 счету не иметь сальдо?
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
10 января 2016 в 20:51
Вам же коллега написал выше, что вы правильно понимаете, что двигаться вам дальше вместе с РБП. В принципе изменение системы налогообложения на порядок бухгалтерского учета не влияет.
Александр Байсаров  35 606 баллов, г. Усть-Кут
10 января 2016 в 21:10
Здравствуйте! Это раздел методологии бухгалтерского учета. РБП на 97 счете у Вас так и остаются в БУ. Что касается принятия РБП, образовавшихся на ОСНО и переходящих в период применения УСН(д-р), в расходы по налоговому учету,то задайте вопрос в соответствующем разделе форума. Ответ получите быстрее, и главное по существу.Мешать в одну кучу нормативку по БУ и НУ-нельзя.Запутаемся кто о чем говорит.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер