Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в 1С 8.2 ЗиУП КОРП изменений в учете, расчете, перерасчете НДФЛ

11 января 2016 в 10:54
Добрый день! Работаю в программе 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.121)Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5 (2.5.95.1). Часто приходится делать перерасчет отпуска и часто приходится сторнировать доход, и как следствие "отрицательный НДФЛ". Т.е. если в декабре пересчитали отпускные за ноябрь, то доход сторнируется за ноябрь и НДФЛ так же относится к ноябрю. Нашла сейчас статью с сайта bux.ru, вот выдержка из нее:
Изменения в учете, расчете, перерасчете НДФЛ и отражение в «1С:Предприятии 8»Согласно положениям НК РФ налоговые агенты должны вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, предоставленных вычетов, исчисленных и удержанных налогов (п. 1 ст. 230 НК РФ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 05.04.2010 № 41-ФЗ, от 07.03.2011 № 23-ФЗ) «дата фактического получения дохода определяется как день:
выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.».
Для доходов в виде оплаты труда датой выплаты дохода признается последний день месяца, за который был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Доход учитывается по периоду регистрацииФНС России внесла ясность в понятие «месяц, за который был начислен доход», выпустив письмо от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5209 о порядке заполнения формы 2-НДФЛ. Ранее эти слова понимались буквально: если, например, за март некое начисление производилось в мае, то и регистрировалось оно в мае, но доход относился к марту, и, соответственно, происходил перерасчет НДФЛ за март. Данное начисление могло увеличивать совокупный доход за год до суммы, превышающей установленноеподпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ ограничение в 280 000 рублей.
При этом легитимно примененный еще в марте «детский вычет», оказывался неправомерным, и требовался перерасчет НДФЛ. Особенно ярко проявлялось неудобство перерасчета в случае, когда период регистрации начисления приходился на следующий год от периода, за который было это начисление. И если сведения по форме 2-НДФЛ были уже переданы в ИФНС, то требовался не только перерасчет, но и подача исправленных сведений о доходах и исчисленном и уплаченном НДФЛ.
В письме ФНС России от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5209 говорится, что под словами «месяц, за который был начислен доход» следует понимать месяц, за который сотруднику начислили зарплату, без уточнения, какие именно периоды работы или отсутствия при этом оплачиваются (относящиеся к месяцу начисления или предшествующие ему). То есть для доходов в виде оплаты труда определение даты получения дохода - по месяцу начисления, а не по месяцу, за который начислен доход. Говоря в терминах расчетных программ «1С», доход следует учитывать по периоду регистрации, а не по периоду действия.
Что изменилось в учете НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»Руководствуясь разъяснениями налогового ведомства, начиная с релиза 2.5.69 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» в методику учета, расчета и перерасчета НДФЛ внесены изменения. Теперь для доходов в виде оплаты труда изменен принцип определения месяца налогового периода.
Что касается доходов не в виде оплаты труда (например, оплата отпуска, материальная помощь), то здесь нет изменений - месяц налогового периода по-прежнему определяется по дате предполагаемой выплаты дохода.
Внесенная ясность отменила потребность настройки у дохода порядка учета при исчислении НДФЛ. Ранее для любого кода дохода можно было указать, следует ли его учитывать по месяцу, за который производится начисление, или по месяцу начисления (или дате выплаты, если она есть в документе). Теперь месяц, за который производится начисление, ни для какого вида дохода роли не играет.
Для доходов с кодами «2000» и «2530» дата получения дохода (и, соответственно, месяц налогового периода) определяется по месяцу начисления, для всех остальных доходов (в том числе, для «2012») - по дате предполагаемой выплаты (или также по месяцу начисления, если такой доход начисляется документом, в котором не предусмотрено указание даты выплаты).

Для учета даты фактического получения дохода доработан Регистр налогового учета по НДФЛ. В него добавлена соответствующая графа - Дата получения дохода. При обновлении «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» до релиза 2.5.69 ранее зарегистрированные в информационной базе программы доходы обрабатываются в соответствии с разъяснением налогового ведомства, и эта новая графа заполняется автоматически. 
Кроме проблемы начисления дохода, заработанного сотрудником за один из прошлых периодов, при прежнем определении даты выплаты дохода присутствовала и проблема сторнирования дохода. Ведь сторнирование сумм в прошлом периоде нередко приводило к появлению «отрицательного дохода». А отрицательные суммы в справках 2-НДФЛ не допускаются ИФНС.
Теперь и в этот вопрос налоговое ведомство разъяснило - сторнируемые суммы учитываются в тех месяцах налогового периода, в которых были начислены соответствующие положительные суммы. Рассмотрим данную ситуацию на примере.
Пример. В июне сотруднику С.А. Алехину были начислены отпускные в сумме 10 000 руб. Других начислений не было. В июле сотрудник не работал, но принес больничный лист, подтверждающий, что он проболел почти весь отпуск. Начисления по листку нетрудоспособности составили 7 000 руб., а пересчитанные начисления за отпуск - 1 300 руб.
В соответствии с прежними правилами доход в июне составил бы 10 000 руб., в июле 10 000 руб. сторнируются, а начисляется 7 000 руб. и 1 300 руб. В результате получается отрицательный доход -1 700 руб.
В соответствии с рекомендациями налогового ведомства теперь перерасчет июня будет отнесен к июню, и доход в июне составит 1 300 руб., а доход в июле - 7 000 руб.
А вот у меня 1С считает так: за ноябрь доход сторнирует, но и НДФЛ уменьшает за ноябрь так же, а не нужно было НДФЛ за декабрь уменьшить, раз перерасчет в декабре?
БухОнлайн Редакция
20 февраля 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
2-НДФЛ для передачи в ИФНС: отражение в 1С 19 февраля 2016
Дата выплаты НДФЛ с отпускных и больничных 19 января 2016
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер