RUALbuh

счет-фактура приходит после сдачи декларации

подскажите какие последние мнения Минфина на этот счет и судебная практика.. Можно ли счет-фактуру провест в том периоде, в котором она появилась. Заранее очень благодарна просто нет времени поискать
ОтветитьНовый вопрос. . .
crazy 3 002 балла
19 января 2010 в 22:16
Одним из обязательных условий для вычета «входного» НДС является наличие счета-фактуры, выставленного продавцом с выделенной суммой налога (п. 1 ст. 169, ст. 172 НК РФ). Поэтому предъявленную сумму НДС можно принять к вычету не ранее того квартала, в котором счет-фактура был получен покупателем (заказчиком) (при соблюдении остальных требований для вычета НДС). Таким образом, если счет-фактура был выставлен в одном квартале, а фактически получен в другом, право на вычет у покупателя (заказчика) возникнет только в том квартале, когда поступит этот документ.
Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 13 июня 2007 г. № 03-07-11/160, от 16 июня 2005 г. № 03-04-11/133, УФНС России по г. Москве от 17 мая 2005 г. № 19-11/35343.
Позицию контролирующих ведомств поддерживают большинство арбитражных судов (см., например, определения ВАС РФ от 28 февраля 2008 г. № 1759/08, от 7 декабря 2007 г. № 16306/07, постановления ФАС Поволжского округа от 18 сентября 2008 г. № А06-659/08, от 2 сентября 2008 г. № А12-17700/07, от 18 октября 2007 г. № А65-1821/2007, Дальневосточного округа от 29 августа 2007 г. № Ф03-А16/07-2/1737, Северо-Западного округа от 11 января 2009 г. № А56-12155/2008, от 11 января 2009 г. № А56-12153/2008, Московского округа от 29 декабря 2008 г. № КА-А40/12508-08, от 24 ноября 2008 г. № КА-А41/10801-08, от 20 октября 2008 г. № КА-А40/9866-08, от 30 сентября 2008 г. № КА-А40/9153-08, Уральского округа от 28 февраля 2007 г. № Ф09-912/07-С2).
При этом некоторые суды считают, что покупатель (заказчик) вправе предъявить НДС к вычету в период совершения хозяйственной операции, по которой был выставлен счет-фактура. В частности, это возможно:
– если счет-фактура поступил до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 января 2009 г. № А26-2909/2008);
– если после поступления счета-фактуры покупатель (заказчик) подает уточненную декларацию за период, к которому относится полученный документ (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 29 июля 2008 г. № Ф03-А73/08-2/2190, от 23 июля 2008 г. № Ф03-А73/08-2/2594, Поволжского округа от 17 апреля 2008 г. № А55-2966/07, от 29 ноября 2007 г. № А55-2821/07-8).
Учитывая позицию контролирующих ведомств и сложившуюся арбитражную практику, при позднем поступлении счетов-фактур от продавцов покупателям (заказчикам) следует принимать НДС к вычету в те периоды, когда счета-фактуры были получены. Иной подход может привести к спорам с проверяющими.

Н.А. Комова заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России /БСС "Система Главбух"/
На практике, считаю, удобнее учитывать счета-фактуры по дате составления поставщиком - это упрощает учет. Можно довериться факс-копиям, e-mail экземплярам. Есть риск не получения оригинала, но это политика осмотрительности в выборе контрагентов. Если контрагент исчез, а оригинал получен - вряд ли поможет регистрация в книге покупок датой получения. И каким образом проверяющие установят фактический день получения оригинала - встречная проверка для установления даты передачи счета-фактуры?, запросы в почтовые службы?, запрос журналов регистрации входящей корреспонденции? - сомнительно, но может дойдет и до этого.

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
RUALbuh (автор вопроса) 2 035 баллов, г. Кирово-Чепецк
19 января 2010 в 22:19
мне нужно проводить счета-фактуры когда они реально пришли....то есть вроде как Минфин не против
crazy 3 002 балла
19 января 2010 в 22:23
Видно, что да. Тем не менее - храните почтовые конверты и иные документы, удостоверяющие момент получения.
podsolnuh26 7 012 баллов, г. Москва
19 января 2010 в 22:34
Налоговая бывает к этому придирается. Пытается снять НДС, если он взят к возмещению не в том отчетном периоде, в котором выставлен с/ф. Но суды встают на сторону налогоплательщика. И насколько я слышала, в последнее время налоговики при наличии журнала входящих счетов-фактур допускают применение вычета в период, когда с/ф реально был получен.
crazy 3 002 балла
19 января 2010 в 22:42
Многое зависит от людей - персонала налоговой. Бывает, что даже просят учесть позже (из опыта), дабы не заморачиваться камералкой. Однако, осторожнее с ними надо быть.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
Изаура 73 балла, г. Москва
19 января 2010 в 23:28
А как быть, если запоздавший счет-фактура доставлен курьером? Достаточно ли в этом случае будет журнала входящей корреспонденции?
crazy 3 002 балла
20 января 2010 в 00:06
Цитата (Изаура):А как быть, если запоздавший счет-фактура доставлен курьером? Достаточно ли в этом случае будет журнала входящей корреспонденции?

В любом случае все зависит от уровня подозрительности и бюрократической развитости проверяющих. К сожалению в нашей стране любой закон может получить неожиданное развитие в устах любого чиновника. Самый надежный вариант в этом конкретном и ряде других случаев опоздания счетов-фактур - сопроводительное письмо за подписью руководителя и главного бухгалтера контрагента с обозначением дня и способа отправления счетов-фактур. Но, думаю, и в этом случае при огромном желании проверяющего можно получить отказ в вычете - "просто не приму", "не доказали" и т.п. Балансируйте!...
Кручинина Наталья 107 741 балл, г. Самара
22 января 2010 в 15:04
Цитата (Изаура):А как быть, если запоздавший счет-фактура доставлен курьером? Достаточно ли в этом случае будет журнала входящей корреспонденции?


У нас ведется такой журнал. ИФНС при проверках претензий не имела.
besenok1975 3 880 баллов, г. Великие Луки
22 января 2010 в 15:25
И у нас обычный журнал входящей корреспонденции , делаем копию тех страниц , пишем копия верна и в налоговую, у нас сплошь и рядом такое , и ничего к этому точно не придирались , по возможности храню конверты ( подкалываю к сч/ф) так и подшиваю . Успехов !
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
kurti 676 баллов
24 января 2010 в 14:32
В письме от 3 августа 2009 г. N 16-15/79275 Управления ФНС по г. Москва разобран порядок применения налоговых вычетов в случае, если счета-фактуры получены от поставщика в периоде, следующем за месяцем фактического потребления услуги. И в письме тоже придерживаются той позиции, что необходим документ подтверждающий дату получения счет-фактуры.
"....Следовательно, для обоснования вычета при получении счета-фактуры (акта выполненных работ, оказанных услуг) необходим документ, подтверждающий дату получения данных документов, например журнал учета входящей корреспонденции, в случае если они были направлены поставщиком товаров (работ, услуг) по почте.
Подтверждением даты получения счета-фактуры (акта выполненных работ, оказанных услуг), направленного поставщиком товаров (работ, услуг) по почте, является конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения, через которое получен счет-фактура (акт выполненных работ, оказанных услуг).
Если документы, подтверждающие поступление счета-фактуры, отсутствуют, налогоплательщику необходимо заполнить дополнительный лист книги покупок за налоговый период, на который приходится дата выставления счета-фактуры.
Основание: Письма ФНС России от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@ и Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/133....."