Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога по УСН при неверной уплате авансовых платежей

12 января 2016 в 14:32
Добрый день. Есть ИП, находящееся на УСН доходы 6%.
Работали весь 2015 год. Авансовые платежи платились за все отчетные периоды, но сейчас начали считать и выяснилось что платили недостаточно.
Данные авансовых платежей которые должны были платиться в скриншоте.

Фактическая оплата была произведена в размере:
за 1 квартал 85 700
за 2 квартал 79 574
за 3 квартал 79 574.
За год еще не платили.

Возникает вопросы. Нужно ли мне за год доплатить разницу между начисленными и фактически уплаченными суммами авансовых платежей и как эту разницу посчитать?

Правильно ли считать просто по начисленным суммам ведь рассчитывается налог за каждый период нарастающим итогом и вычитается предыдущий авансовый платеж, который начисляется, но фактически он был меньше уплачен, не возрастает ли из-за этого налог?
Прикреплен 1 файл:
Гражданка Шилова  177 312 баллов, г. Белгород
12 января 2016 в 14:52
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Alexandra23):Добрый день. Есть ИП, находящееся на УСН доходы 6%.
Работали весь 2015 год. Авансовые платежи платились за все отчетные периоды, но сейчас начали считать и выяснилось что платили недостаточно.
Данные авансовых платежей которые должны были платиться в скриншоте.

Фактическая оплата была произведена в размере:
за 1 квартал 85 700
за 2 квартал 79 574
за 3 квартал 79 574.
За год еще не платили.

Возникает вопросы. Нужно ли мне за год доплатить разницу между начисленными и фактически уплаченными суммами авансовых платежей и как эту разницу посчитать?

Правильно ли считать просто по начисленным суммам ведь рассчитывается налог за каждый период нарастающим итогом и вычитается предыдущий авансовый платеж, который начисляется, но фактически он был меньше уплачен, не возрастает ли из-за этого налог?
Здравствуйте!
За налоговый период налог к уплате (с учетом упл. страх. взносов) 336 065, авансовых платежей уплачено 244 848, к доплате 91 217 (336 065 - 244 848).
Поскольку авансовые платежи уплачивались меньше исчисленных, будут начислены пени. Чем быстрее оплатите налог, тем меньше сумма санкций.

Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 75. Пеня):1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/12/10612
Цитата:   С 1 января 2016 года ставка рефинансирования будет равняться ключевой ставке (указание Банка России от 11.12.15 № 3894-У) и меняться одновременно с ней. Самостоятельное значение ставки рефинансирования больше устанавливаться не будет.
Напомним, ставка рефинансирования включена в формулы, по которым рассчитываются пени за несвоевременную уплату налогов, сумма процентов при возврате излишне взысканного налога, компенсация за несвоевременную выплату зарплаты и др. Кроме того, от размера ставки рефинансирования зависит, возникает ли у физлица материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
Сейчас ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых, а ключевая ставка — 11%. Согласно комментируемым изменениям, со следующего года самостоятельное значение ставки рефинансирования устанавливаться не будет. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке и будет изменяться одновременно с ней. Соответственно, в новом году ставка рефинансирования значительно увеличится, а значит, возрастет и размер пеней за несвоевременную уплату налогов. Напомним, что их рассчитывают в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты налога (п. 4 ст. 75 НК РФ). Соответственно, если ключевая ставка не изменится, то с 1 января пени нужно будет рассчитывать исходя из 1/300 от 11 процентов, а не 8,25 процента, как сейчас.
12 января 2016 в 15:35
Спасибо большое. Значит разница никак не влияет на сумму налога?
И просто нужно доплатить, ну еще пени начислят.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  177 312 баллов, г. Белгород
12 января 2016 в 16:06
Цитата (Alexandra23):Значит разница никак не влияет на сумму налога?
Сколько исчислили налога за год, столько должны уплатить в бюджет.
Если авансовые платежи уплачены меньше, чем исчислены, при уплате налога за год должны учесть сумму недоплаты.
12 января 2016 в 16:19
Понятно. Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер