Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога ИП по УСН (6%) при несвоевременной уплате авансовых платежей и страховых взносов

13 января 2016 в 14:18
День добрый,
оформил ИП УСН 6% без наемных работников в июне 2015, авансовые платежи и ПФР не оплачены в срок до 31.01.2015.

Доход составил менее 300 тыс. руб. Как произвести расчет налога, с учетом пеней или без? Пени штрафы они сами выставляют? Это грубо с 100 тыс. взять 6% и оплатить, а потом заполнить налоговую декларацию?
irinka-v84  5 638 баллов, г. Казань
13 января 2016 в 16:03
18 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
В Вашем случае т.к. авансовых платежей по налогу УСН у вас не было,уплаченных взносов в ПФР тоже не было, то берете весь свой доход за 2015 год, умножаете на 6% - это и будет сумма уплаты в бюджет за 2015 год по налогу УСН. В декларации УСН тоже заполняете только соответствующие строки.
Взносы в ПФР уплатить все равно придется с учетом того, сколько у вас существовало ИП в 2015 году, и к вычету они принимаются в периоде их фактической уплаты согласно ст. 346.21 п.1 НК РФ, т.е. уже в 2016 году, удачи!
Ann-Nancy  59 807 баллов, г. Благовещенск
13 января 2016 в 16:10
4 балла Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (статья 14 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ):1.1 Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;
 
Цитата (статья 14 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ):1.2.Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз. 
Цитата (статья 14 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ):3. Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Вы не пишите, какого именно числа открыли ИП. Для простоты расчета берем с 01.06.2015. Значит вы должны были до 31.12.2015 заплатить:
страховую часть пенсионного обеспечения - 5965*7*26% = 10 856,30
ФФОМС - 5965*7*5.1% = 2 129,51
Вы пишите, что доход менее 300 000 рублей, следовательно нужно оплатить только страховые взносы из МРОТ. Платятся на каждый взнос отдельными платежками (квитанциями) на свой КБК.
За каждый календарный день просрочки начисляется пеня (статья 25 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Платится также отдельными платежными поручениями - для пеней отдельные КБК.
КБК можно посмотреть здесь.
Штрафы за несвоевременные уплаты фиксированных взносов законодательством не предусмотрены.

У вас УСН "Доход", фиксированных платежей в ПФР вы не сделали. Следовательно, по итогу каждого отчетного периода (полугодие, 9 месяцев) вы должны были уплатить авансовые платежи. Налог в целом за год вам нужно уплатить в срок до 30.04.2016. У вас будут пени за не вовремя уплаченные авансовые платежи (статья 75 НК РФ). Пеня уплачивается на свой КБК, налог на свой.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер