Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание невыданной заработной платы за прошлые годы

Баскова (автор вопроса)  478 баллов, г. Мурманск
13 января 2016 в 20:35
Добрый вечер.Подскажите, пожалуйста,по такому вопросу:в 2012 году уволился сотрудник. Ему не выплатили з/плату 21000 руб. По 70 счету висит это сальдо. Можно ли списать не выданную з/плату и какой проводкой? ОСНО. Если сумма будет списана, то не нужно ли ее включать во внереализационные расходы?Помимо этой суммы еще имеется неверное кредитовое сальдо по 70 счету в размере 4500 руб.(ошибка за предыдущие годы).Можно ли его списать?
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
13 января 2016 в 22:53
75 баллов Добавить баллы
Добрый вечер !
Уточните пожалуйста, где конкретно на счете 70 ( Д или К) числится эта сумма.
Смущает
Цитата:Если сумма будет списана, то не нужно ли ее включать во внереализационные расходы?
Дело в том, что невыданная з/п - это кредиторская задолженность и ее списание формирует прочие (в БУ нет понятия внереализационные) доходы: Д 70 К 91
По второй части вопроса - исправляем ошибку согласно ПБУ 22/2010, относя текущим периодом (не закрытым на данном этапе 2015 годом) это сальдо на счет 91 "Прочие доходы и расходы" Д 70 К 91. Исхожу из того, что 4500 руб. - это не существенная величина.
Баскова (автор вопроса)  478 баллов, г. Мурманск
14 января 2016 в 09:32
Сальдо по Кт. Ой,я не правильно написала. Я имела ввиду внереализационные доходы. Значит проводки будут Кт 70 Дт 91 на 21000 и на 4500 и включать в доходы?  В приказе на списание какую формулировку написать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
14 января 2016 в 14:18
Добрый день 
Цитата (Баскова):Значит проводки будут Кт 70 Дт 91 на 21000 и на 4500 и включать в доходы?  В приказе на списание какую формулировку написать?
Татьяна,читайте внимательно
Цитата (SHTCH):Дело в том, что невыданная з/п - это кредиторская задолженность и ее списание формирует прочие (в БУ нет понятия внереализационные) доходы: Д 70 К 91
По второй части вопроса - исправляем ошибку согласно ПБУ 22/2010, относя текущим периодом (не закрытым на данном этапе 2015 годом) это сальдо на счет 91 "Прочие доходы и расходы" Д 70 К 91. Исхожу из того, что 4500 руб. - это не существенная величина.
Баскова (автор вопроса)  478 баллов, г. Мурманск
14 января 2016 в 16:50
Про проводку поняла.Спасибо.Обе делаю 2015 годом и 2 суммы включаю в доход.Правильно? По второй части вопроса  в приказе  пишу : исправление  ошибки согласно ПБУ 22/2010?А по первому вопросу в приказе "списание задолженности по з/плате"?
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
14 января 2016 в 16:57
15 баллов Добавить баллы
Цитата (Баскова):Обе делаю 2015 годом и 2 суммы включаю в доход
Все правильно.
Цитата (SHTCH):По второй части вопроса - исправляем ошибку согласно ПБУ 22/2010, относя текущим периодом (не закрытым на данном этапе 2015 годом)
пояснительная записка к бух отчетности за 2015 год
Цитата (Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) (утв. приказом Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н) С изменениями и дополнениями от: 25 октября, 8 ноября 2010 г., 27 апреля 2012 г., 6 апреля 2015 г. ):III. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности

15. В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организация обязана раскрывать следующую информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде:
1) характер ошибки;
2) сумму корректировки по каждой статье бухгалтерской отчетности - по каждому предшествующему отчетному периоду в той степени, в которой это практически осуществимо;
3) сумму корректировки по данным о базовой и разводненной прибыли (убытку) на акцию (если организация обязана раскрывать информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию);
4) сумму корректировки вступительного сальдо самого раннего из представленных отчетных периодов.
16. Если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, то в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности раскрываются причины этого, а также приводится описание способа отражения исправления существенной ошибки в бухгалтерской отчетности организации и указывается период, начиная с которого внесены исправления.
Баскова (автор вопроса)  478 баллов, г. Мурманск
14 января 2016 в 17:01
Обязательно нужно предоставлять пояснительную записку?Или раз ошибка не существенная,то не нужно?
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
14 января 2016 в 17:09
Цитата (Баскова):Обязательно нужно предоставлять пояснительную записку?
Нет.Ошибки по сути и нет, работник не забрал заработную плату с 2012 года,спишите по приказу и этого достаточно, закройте  сч. 70  
Цитата (Баскова):в приказе "списание задолженности по з/плате"?
Баскова (автор вопроса)  478 баллов, г. Мурманск
14 января 2016 в 17:12
По второму вопросу (исправление не верного сальдо) тоже не нужна пояснительная, потому что ошибка не существенная ?
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
14 января 2016 в 17:46
13 баллов Добавить баллы
Цитата: Ошибки по сути и нет, работник не забрал заработную плату с 2012 года,спишите по приказу и этого достаточно,
Не совсем. Вообще, тут проходит списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности. Смотрим Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (п.78):
Цитата:Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.
Со счетом 70 по сути ошибка тоже у вас есть. Не должна была на нем висеть невостребованная сумма. Ее следовало бы перевести на счет 76 как депонированную сумму. Но сейчас счет расчетов на суть списания задолженности не повлияет.
Но формально надо будет провести инвентаризацию по этому счету.
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
14 января 2016 в 17:49
Цитата (Баскова):По второму вопросу (исправление не верного сальдо) тоже не нужна пояснительная, потому что ошибка не существенная ?
Если ошибка имела место в предшествующем периоде(год) и Вы исправления вносите текущим, пояснительная записка (б/у) потянет прибыль (н/у)
Цитата (Баскова):неверное кредитовое сальдо по 70 счету в размере 4500 руб.
распишите ...
Цитата (ninarussu):4) сумму корректировки вступительного сальдо самого раннего из представленных отчетных периодов.
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
14 января 2016 в 18:29
1 балл Добавить баллы
Какие пояснительные на 4500 руб.  Какие корректировки сальдо . Не усложняйте. Решили же, что ошибка не существенная.
По факту вам надо оформить инвентаризацию остатка по счету 70, выявить там 2 необоснованные суммы. Сделать письменное обоснование (например в форме служебной записки главного бухгалтера) - не путайте это с пояснительной к отчетности, и оформить приказ руководителя на списание просроченной КЗ.
Если говорить об ошибке (4500), то у нас нет требования оформлять исправление ошибок приказами. На основании пояснения (см.выше) исправление ошибки может быть оформлено бухгалтерской справкой.
Т.е. сами проводки на 2 суммы у вас будут одинаковые: Д 70 К 91, а оформление - различное.
И про налоговый учет - это отдельный раздел форума.
Баскова (автор вопроса)  478 баллов, г. Мурманск
15 января 2016 в 10:26
Спасибо за ответы.SHTCH , можно уточнить 4500 в доходы тоже включаю?
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
15 января 2016 в 12:43
Да. Мы же тут говорим о бухгалтерском учете. К91 - это увеличение прочих расходов.
Исправление ошибки в налоговом учете должно по правилам форума обсуждаться в другом разлеле.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер