Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Включать ли в расходы фиксированные страховые взносы при УСН (доходы)?

монмартра (автор вопроса)  10 баллов, г. Кемерово
14 января 2016 в 11:43
Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, веду дополнительно учет у ИП (УСН-доходы- 6%). 
ИП находится на  объекте налогообложения "доходы", соответственно налог можно уменьшить максимально на 50 % от суммы налога на сумму произведенных страховых взносов (в том числе 1% который идет с превышения дохода в 300 000 руб).

В первом квартале превышения не было, во втором началось и мы вовремя рассчитали и перечислили 1% и фиксир. страх взносы и тем самым уменьшили налог 6% за 2 квартал, а вот в 3-ем квартале запоздали и 1% перечислили только в октябре, соответственно полностью с дохода уплатили 6% за 3 ий квартал, теперь вопрос таков если брать доходы за год в целом и расходы по страховым взносам общие уплаченные во всех кварталах, и сумма страховых взносов не превышает 50 % от налогов можно ли включить в расходы все страховые взносы и соответственно отплатить за минусом взносов налог 6% за год?

Заранее благодарю.
Ann-Nancy  71 774 балла, г. Благовещенск
14 января 2016 в 12:09
12 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (монмартра):соответственно налог можно уменьшить максимально на 50 % от суммы налога на сумму произведенных страховых взносов (в том числе 1% который идет с превышения дохода в 300 000 руб).
Это верно, если у вас есть сотрудники. Если сотрудников нет, то начисленный налог (авансовый платеж) по УСН можно уменьшить на всю сумму уплаченных в отчетном (налоговом) периоде страховых взносов. При этом налог (авансовый платеж) по налогу УСН может быть равен нулю. 

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):3.1 Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. 
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Далее, вы допускаете распространенную ошибку - для УСН нет таких понятий как 2,3 и 4 квартал. Есть отчетные периоды - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, и налоговый - календарный год (статья 346.19 НК РФ). Поэтому авансовые платежи и налог рассчитываются нарастающим итогом, и уплаченные страховые взносы, на которые вы уменьшаете налог к уплате, также рассчитываются нарастающим итогом.
Цитата (Статья 346.21 НК РФ):4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу
5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. 
монмартра (автор вопроса)  10 баллов, г. Кемерово
14 января 2016 в 12:32
Огромное спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер