Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Авансовые платежи по налогу на прибыль ООО на ОСНО

Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
18 января 2016 в 20:06
Добрый вечер, коллеги.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Из налоговой пришло требование о пояснениях -  Не начислены ежемесячные авансовые платежи на 4 кв.2015 и 1 кв.2016г.
ООО на ОСНО, создано в сентябре 2014 года.
выручка по кварталам:
9 месяцев 2014  - 3 300 тыс. руб. (превысило 3 млн, но этот квартал не считаем, т.к. он неполный п. 6 ст. 286 НК РФ)
год 2014 (с учетом предыд квартала)  - 11 200 тыс. руб. (здесь выходит выручка превысила, но уплачиваем ежемес аванс платежи не ране 1 квартала 2015?)
1 квартал 2015 - 2 200 тыс. руб. ( но в целом получен убыток, т.е нет базы для расчета ежемесячных платежей)
полугодие 2015 - 7 600 тыс. руб.
9 месяцев - 11800 тыс. руб.

Авансовые ежемесячно начисляли только по итогам полугодия, т.е. платежи на июль-сентябрь 2015.
И по моей логике за 9 месяцев не нужны авансовые платежи, т.к. прошло 4 квартала и теперь организация не вновь созданная: 3, 4 кв. 2014 +1 и 2 кварталы 2015.
Ну даже если принять вариант, что считаем только полные кварталы, то зачем начислять авансовые платежи за 1 кв. 2016?
Подскажите, как быть, за какие периоды все-таки надо начислить и как все это обосновать

Спасибо всем заранее!
БухОнлайн Редакция
19 января 2016 в 21:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на прибыль 2 марта 2012
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Учитываем авансы по несостоявшимся сделкам: как действовать при зачете аванса и при новации аванса в заем 6 ноября 2012
Учитываем авансы по несостоявшимся сделкам: как действовать при возврате аванса или при «исчезновении» покупателя 26 октября 2012

Вопросы на форуме
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль ООО на ОСНО 17 января 2014
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль вновь созданного ООО 4 сентября 2015
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль 15 января 2016
Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль 30 декабря 2015

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 11 ноября 2009
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
20 января 2016 в 15:37
Цитата (Редакция БухОнлайн):Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».
К сожалению, ответа не нашла
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
21 января 2016 в 12:28
Добрый день!
Цитата (Елена Рогачева):по моей логике за 9 месяцев не нужны авансовые платежи, т.к. прошло 4 квартала и теперь организация не вновь созданная: 3, 4 кв. 2014 +1 и 2 кварталы 2015.
Ну даже если принять вариант, что считаем только полные кварталы, то зачем начислять авансовые платежи за 1 кв. 2016?
Подскажите, как быть, за какие периоды все-таки надо начислить и как все это обосновать
Давайте оставим в стороне авансовые платежи 1-3 кварталов 2015 года, поскольку претензия у Вас по 4 кварталу 2015 и 1 кварталу 2016:
Цитата (Елена Рогачева):Из налоговой пришло требование о пояснениях -  Не начислены ежемесячные авансовые платежи на 4 кв.2015 и 1 кв.2016г.
ООО на ОСНО, создано в сентябре 2014 года.
Да, начиная с 4 квартала 2015 года Вы стали "взрослым" предприятием и обазанность платить авансовые платежи в 2014 году в 4 квартале) возникает, если средняя выручка в квартал за 4 предыдущих квартала у Вас превышает 10 слн. руб.

Считаем:
Цитата (Елена Рогачева):9 месяцев 2014  - 3 300 тыс. руб. (превысило 3 млн, но этот квартал не считаем, т.к. он неполный п. 6 ст. 286 НК РФ)
год 2014 (с учетом предыд квартала)  - 11 200 тыс. руб. (здесь выходит выручка превысила, но уплачиваем ежемес аванс платежи не ране 1 квартала 2015?)
1 квартал 2015 - 2 200 тыс. руб. ( но в целом получен убыток, т.е нет базы для расчета ежемесячных платежей)
полугодие 2015 - 7 600 тыс. руб.
9 месяцев - 11800 тыс. руб.
4 квартал 2014: 11200 - 3300 = 7900
1 квартал 2015: 2200
2 квартал 2015: 7600 - 2200 = 5400
3 квартал 2015: 11800 - 7600 = 4200
ИТОГО: 7900 + 2200 + 5400 + 4200 = 19700
Это за 4 квартала. Считаем среднее значение за квартал:
19700 / 4 = 4925
Т.е. 4925 тыс. руб. Это значительно меньше 10 млн. рублей.
Следовательно в 4 квартале Вам платить авансовые платежи не нужно. Значит и начислять в 4 квартале 2015 года авансовые платежи тоже не нужно.

А что с 1 кварталом 2016 года? Чтобы об этом говорить, нужно знать выручку 4 квартала 2015 года.
Но, тем не менее, кое-что сказать можно и без этих данных.
Прежде всего, с 1 января 2016 года "порог" вырос с 10 млн. до 15 млн.руб.
И чтобы в 1 квартале 2016 года у вас появилась обязанность уплаты ежемесячные авансовых платежей, выручка за 4 квартал 2015 года должна быть больше 48200 
Расчет: (15000 х 4) - 2200 - 5400 - 4200 = 48200
И это за один только 4-й квартал 2015 года.
Судя по динамике выручки в течение 2015 года, такое "достижение" вряд ли возможно.

Так что, отвечайте, что у Вас нет обязанности платить авансовые платежи ни в 4 квартале 2015 года, ни в 1 квартале 2016 года. Следовательно, нет обязанности и начислять эти платежи.

Успехов!
Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
21 января 2016 в 12:45
Цитата (Александр Погребс):Так что, отвечайте, что у Вас нет обязанности платить авансовые платежи ни в 4 квартале 2015 года, ни в 1 квартале 2016 года. Следовательно, нет обязанности и начислять эти платежи.

Успехов!
Александр, спасибо Вам за подробный и понятный ответ. Так и поступлю. Вы как обычно развеяли все сомнения. Удивляют все же наши налоговые органы, сами пишут законы (не лично конечно, но все же), а потом в них не разбираются. Кстати такая претензия не первый раз по вновь созданным фирмам. Писала как-то официальный запрос с просьбой дать разъяснения - ни ответа, ни привета, но и претензии все сразу куда то исчезли)

Хорошего дня!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер