Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
 
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта
Сдать бесплатно 30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в налоговом учете оформить выбытие лизингового имущества в связи с выкупом?

19 января 2016 в 11:02
Добрый день !
Предприятие ООО на ОСНО, лизинг на учет на балансе лизингоПОЛУЧАТЕЛЯ.
Предмет лизинга выкуплен в составе договора лизинга без оформления доп. договора купли продажи .С бухучетом все более ли менее понятно.
с налоговым - нигде ЧЕТКО не прописан порядок выбытия.
в НУ ОС числится в сумме 559 000,00( первоначальная стоимость в сумме стоимости ОС у Лизингодателя без НДС)
начисленная за весь период амортизация- 46 000.00
При  выкупе я списываю -
1.ОС -БУ - в сумме первонач.ст-ти 635 000,00 параллельно в НУ - списывается сумма  559 000,00 ( в НУ оборот только по К-ту, потому что происходит только списание, ОС в НУ Выбывает навсегда, оно будет оприходовано уже как материал на 10 сч согл выкупной цене - 10 000.)
2.Амортизация ОС- в БУ - в сумме начисл. за весь период бухгалтерской аморт -52 000.00 - паралелльно в НУ- списывается 46 000 (налоговая амортизация).
Вопросы :
1.насколько все это правильно ?
Вопрос удалён модератором.
Спасибо огромное заранее ! запуталась окончательно...
НКК Консультант
19 января 2016 в 22:00
Цитата (Воеводтат):Добрый день !
Предприятие ООО на ОСНО, лизинг на учет на балансе лизингоПОЛУЧАТЕЛЯ.
Предмет лизинга выкуплен в составе договора лизинга без оформления доп. договора купли продажи .С бухучетом все более ли менее понятно.
с налоговым - нигде ЧЕТКО не прописан порядок выбытия.
в НУ ОС числится в сумме 559 000,00( первоначальная стоимость в сумме стоимости ОС у Лизингодателя без НДС)
начисленная за весь период амортизация- 46 000.00
При  выкупе я списываю -
1.ОС -БУ - в сумме первонач.ст-ти 635 000,00 параллельно в НУ - списывается сумма  559 000,00 ( в НУ оборот только по К-ту, потому что происходит только списание, ОС в НУ Выбывает навсегда, оно будет оприходовано уже как материал на 10 сч согл выкупной цене - 10 000.)
2.Амортизация ОС- в БУ - в сумме начисл. за весь период бухгалтерской аморт -52 000.00 - паралелльно в НУ- списывается 46 000 (налоговая амортизация).
Вопросы :
1.насколько все это правильно ?
2.При таких проводках возникают разницы в НУ и БУ. Как быть с ними ?
Спасибо огромное заранее ! запуталась окончательно...
Добрый вечер!

Вопрос про бухучет (включая применение ПБУ 18/02), по правилам форума нужно задать в новой теме бухгалтерского раздела форума.

Что касается налогообложения, то все верно - недоамортизированная в налоговом учете остаточная стоимость выкупленного из лизинга имущества списывается с налогового учета, так как данная сумма не должна учитываться для целей налогообложения как экономически неоправданный расход (п. 1 ст. 252 НК РФ).
20 января 2016 в 09:08
Спасибо! А никаких доначислений налога на прибыль например в связи со списанием амортизации не предусмотрено ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
20 января 2016 в 12:31
Цитата (Воеводтат):Спасибо! А никаких доначислений налога на прибыль например в связи со списанием амортизации не предусмотрено ?
Добрый день!

Нет, никаких доначислений не будет. Это списание - чисто техническая операция, вызванная спецификой налогового учета договора лизинга с условием об учете имущества на балансе лизингополучателя.
20 января 2016 в 12:45
Спасибо Вам. Учет договоров  лизинга на балансе Лизингополучателя- это конечно не для слабонервных. Вот бы посмотреть на того чиновника, который все это изобрел.Так и хочется закричать - "Автора!!!" Самое интересное, что ИФНС всячески уклоняется от разъяснений по этому поводу.Еще раз спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер