Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет ЕНВД для ИП с видом деятельности «продажа товаров ручной работы»

NovichokBuh (автор вопроса)  11 972 балла, г. Электросталь
19 января 2016 в 12:28
Добрый день, коллеги! Человек собирается зарегистрироваться как ИП с видом деятельности Розничная торговля, будет продавать товары собственного ручного производства, планирует арендовать небольшой "островок" в торговом центре площадью примерно 6,25кв.м., и применять ЕНВД (сотрудников пока не будет). Тогда, насколько я представляю, за полный 2016 год (опустим пока момент того, что ИП зарегистрируется не с начала 2016г.) расчет ЕНВД будет такой: 

6,25*1800 (баз.доходность)*0,9*1,798 = 18 205 - налоговая база за 1 месяц
18 205 * 3 = 54 615 - налоговая база за полный квартал,
54 615 * 15% = 8 193 - сумма единого налога на полный квартал.
5 788,33 - будет ежеквартально уплачиваться фиксированных страховых взносов ИП за себя (23 153,33руб / 4квартала)
Единый налог можно уменьшить на 100% страховых взносов ИП =>
ЕНВД = 8 193 - 5788 = 2 405 руб/ полный квартал или 9 620 руб/полный год.
 
Просьба проверить меня и поправить, если ошиблась в расчете. Заранее спасибо!
Ann-Nancy  59 166 баллов, г. Благовещенск
19 января 2016 в 13:20
67 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (NovichokBuh):будет продавать товары собственного ручного производства
Цитата (Статья 346.27 НК РФ):розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;
То есть ЕНВД в данном случае нельзя применять.
NovichokBuh (автор вопроса)  11 972 балла, г. Электросталь
19 января 2016 в 13:27
Цитата (Ann-Nancy):К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).
Анна, большое спасибо за веское замечание, я этого не знала Грустный получается тогда, патент тоже нельзя, остается только УСН?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Эдит  1 789 баллов, г. Пятигорск
19 января 2016 в 13:49
еще есть ОСН. Улыбаюсь
NovichokBuh (автор вопроса)  11 972 балла, г. Электросталь
19 января 2016 в 14:13
Цитата (Эдит):еще есть ОСН.
Эдит, надеюсь, это была шутка, для рассматриваемого случая Улыбаюсь

Если рассматривать УСН 6%  и с учетом, что например годовой доход = 300 тыс и сотрудников у ИП нет, тогда за год:

300 000 * 6% = 18 000,
Фиксированные взносы оплачены полностью до 31.12.2016 = 23 153,33руб - можно на 100% тогда уменьшить налог УСН (6%), 
18000,00 - 23 153,33 = сумма к уменьшению 5 153,33 - ее можно перенести на следующий год и в следующем году заплатить например первый авансовый платеж меньше на эту сумму,

Верный расчет или есть нюансы?
Ann-Nancy  59 166 баллов, г. Благовещенск
19 января 2016 в 14:33
29 баллов Добавить баллы
Цитата (NovichokBuh):18000,00 - 23 153,33 = сумма к уменьшению 5 153,33 - ее можно перенести на следующий год и в следующем году заплатить например первый авансовый платеж меньше на эту сумму,

Верный расчет или есть нюансы?
Неааа...

Цитата (Письмо Минфина РФ от 20.03.2014 N 03-11-11/12248):Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, на сумму страховых взносов и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
Согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
В соответствии с ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года.
Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа (далее - фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 и 8ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.
Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.
При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.
Одновременно обращаем внимание, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
Налог при УСН ("Доход") можно уменьшить на сумму уплаченных взносов на 100%, но нельзя перенести "переплату" возникшую в этом случае на следующий налоговый период.
NovichokBuh (автор вопроса)  11 972 балла, г. Электросталь
19 января 2016 в 14:40
Цитата (Ann-Nancy):Неааа...
Да что ж такое у меня с мозгом сегодня))) Анна, еще раз спасибо за комментарий, значит если уплатили взносов больше, чем получился налог УСН 6%, то просто ничего по УСН не платим по итогам года Улыбаюсь

И маленький нюанс насчет того, если доход превысит 300 тыс, например будет 600 тыс: 
600 000 * 6% = 36 000 - единый налог - 
23 153,33 - фиксированный платеж уплатим до 31.12.16,
(600 000 - 300 000) *1 % = 3 000 - дополнительный взнос в ПФР с суммы превышения если тоже уплатим до 31.12.2016, 
тогда единый налог = 36 000 - 23 153,33 - 3 000 = 9 847 к доплате за 2016г. 

тут верно тогда? [-o<
Ann-Nancy  59 166 баллов, г. Благовещенск
19 января 2016 в 14:43
Цитата (NovichokBuh):если тоже уплатим до 31.12.2016, 
Если уплатите до этой даты, то конечно, можете уменьшить налог по УСН и на уплаченные взносы 1% свыше 300 000 рублей. Улыбаюсь
NovichokBuh (автор вопроса)  11 972 балла, г. Электросталь
19 января 2016 в 14:49
Анна, большое-большое спасибо!!! Цветы попробуем еще просчитать вариант УСН Доходы - Расходы, но пока УСН 6% представляется довольно выгодной в плане налогообложения. При ЕНВД конечно можно было бы еще и ККТ не применять, сэкономить на этих расходах, в отличие от УСН  для такой торговли, но раз нельзя ЕНВД применять - значит быть на УСН Улыбаюсь
Эдит  1 789 баллов, г. Пятигорск
20 января 2016 в 21:02
Если сможете подтвердить документально и правильно расходы, то возможно усн по доходам-расходы. Ну а если материалы закупаете на рынке, без первички, то даже не стоит и думать об доходах минус расходы.
Татьяна Волкова  104 балла
23 января 2016 в 19:00
По поводу УСН: доходы-расходы...Если собственное производство, то документов на покупку материалов недостаточно, надо будет делать калькуляцию на каждый вид продукции, а просто так списывать в расходы кучу материала - налоговая, думаю, засомневается в экономической обоснованности расходной части, если нет калькуляции...(это так, мысли вслух, к размышлению...)...Думаю
NovichokBuh (автор вопроса)  11 972 балла, г. Электросталь
24 января 2016 в 21:47
Цитата (Татьяна Волкова):Если собственное производство, то документов на покупку материалов недостаточно, надо будет делать калькуляцию на каждый вид продукции, а просто так списывать в расходы кучу материала - налоговая, думаю, засомневается в экономической обоснованности расходной части, если нет калькуляции...
Татьяна, я тоже про это думала.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер